Tasse in Armenia

Armenia opera un sistema fiscale unificato che comprende obbligazioni sia per i datori di lavoro che per i dipendenti relative al reddito da lavoro. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema calcolando, trattenendo e versando correttamente varie tasse e contributi sociali per conto dei propri dipendenti. Comprendere queste obbligazioni è essenziale per un'operatività conforme alle norme nel paese.

Le principali tasse e contribuzioni relative all'impiego in Armenia includono l'imposta sul reddito e i pagamenti sociali. I datori di lavoro sono responsabili di garantire che tali importi siano gestiti correttamente per tutte le persone che impiegano, siano esse residenti locali o cittadini stranieri che lavorano in Armenia.

Obblighi fiscali del Employer of Record

I datori di lavoro in Armenia sono responsabili del calcolo e del versamento dei pagamenti sociali per conto dei loro dipendenti. Questi contributi sono una percentuale dello stipendio lordo del dipendente.

Le aliquote dei pagamenti sociali applicabili a datori di lavoro e dipendenti sono le seguenti:

Stipendio lordo mensile (AMD)	Percentuale di pagamento sociale del dipendente	Percentuale di pagamento sociale del datore di lavoro
Fino a 500.000	4,5%	4,5%
Sopra 500.000	10% (sull'importo che eccede 500.000) + 22.500	10% (sull'importo che eccede 500.000) + 22.500
Contributo massimo	Limitato a 15.000.000 AMD di stipendio lordo annuo (circa 1.250.000 AMD mensili)	Limitato a 15.000.000 AMD di stipendio lordo annuo (circa 1.250.000 AMD mensili)

Il pagamento sociale viene calcolato sullo stipendio lordo prima della detrazione dell'imposta sul reddito. La base massima annuale per i pagamenti sociali è di 15.000.000 AMD.

Ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono tenuti a trattenere l'imposta sul reddito dallo stipendio lordo corrisposto ai dipendenti e a versarla al bilancio statale. Attualmente, l'Armenia applica un'aliquota fissa dell'imposta sul reddito.

L'aliquota dell'imposta sul reddito per il reddito da lavoro è:

• 20% sullo stipendio lordo.

Questa aliquota fissa si applica a tutti i livelli di reddito da lavoro per i residenti fiscali. Il datore di lavoro calcola l'imposta sul reddito sulla base dello stipendio lordo del dipendente dopo aver dedotto la quota di pagamenti sociali del dipendente.

Esempio di calcolo: Se uno stipendio mensile lordo di un dipendente è 600.000 AMD:

1. Calcolare il pagamento sociale del dipendente: (500.000 * 4,5%) + (100.000 * 10%) = 22.500 + 10.000 = 32.500 AMD
2. Calcolare il reddito imponibile: 600.000 (Stipendio lordo) - 32.500 (Pagamento sociale del dipendente) = 567.500 AMD
3. Calcolare l'imposta sul reddito: 567.500 * 20% = 113.500 AMD
4. Stipendio netto: 600.000 - 32.500 - 113.500 = 454.000 AMD

Il datore di lavoro trattiene 32.500 AMD per il pagamento sociale del dipendente e 113.500 AMD per l'imposta sul reddito, versando entrambe le somme insieme alla quota di pagamento sociale del datore di lavoro (32.500 AMD in questo esempio) alle autorità competenti.

Detrazioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

Sebbene l'Armenia abbia un'aliquota fissa dell'imposta sul reddito, ci sono poche detrazioni e agevolazioni disponibili per i dipendenti che possono influire sul loro reddito imponibile.

Le considerazioni principali includono:

• Detrazioni standard: In generale, non ci sono detrazioni personali ampie dal reddito da lavoro.
• Indennità specifiche: Alcun pagamento o benefit specifico potrebbero essere trattati diversamente, ma il calcolo principale si basa sul salario lordo al netto dei pagamenti sociali obbligatori del dipendente.
• Contributi beneficenza: Le donazioni a determinate organizzazioni benefiche registrate possono essere deducibili, soggetto a limiti e condizioni specifici.
• Detrazione degli interessi sul mutuo: I residenti possono essere eleggibili a una detrazione sugli interessi pagati su prestiti ipotecari per l'acquisto o la costruzione di immobili residenziali in Armenia, soggetto a criteri e limiti specifici. Questa detrazione viene generalmente richiesta dall'individuo tramite una dichiarazione fiscale annuale, e non gestita di norma tramite trattenuta in busta paga.

I dipendenti devono essere consapevoli che la maggior parte delle detrazioni richiede documentazione specifica e può dover essere richiesta tramite una dichiarazione fiscale annuale piuttosto che applicata automaticamente tramite la busta paga.

Conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro in Armenia hanno scadenze specifiche per la segnalazione e il versamento delle tasse trattenute e dei pagamenti sociali.

• Segnalazione mensile: I datori di lavoro devono inviare rapporti mensili dettaglianti le imposte sul reddito calcolate e i pagamenti sociali per ciascun dipendente.
• Termine di pagamento: Le somme calcolate e trattenute sia per l'imposta sul reddito che per i pagamenti sociali devono essere versate alle autorità fiscali entro il 15° giorno del mese successivo al mese di riferimento.
• Report annuale: I datori di lavoro devono inoltre presentare un rapporto annuale riassuntivo del reddito totale pagato, delle imposte trattenute e dei pagamenti sociali effettuati per ciascun dipendente durante l'anno solare precedente. Tale rapporto deve essere consegnato entro il 15 aprile dell'anno successivo.

Una rendicontazione e un pagamento accurati e tempestivi sono fondamentali per evitare sanzioni e interessi.

Considerazioni speciali per lavoratori e aziende straniere

Assumere lavoratori stranieri o operare come azienda straniera in Armenia comporta considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Gli obblighi fiscali per i lavoratori stranieri dipendono dallo stato di residenza fiscale in Armenia. Un individuo è generalmente considerato residente fiscale se si trova in Armenia per 183 giorni o più in qualsiasi periodo di 12 mesi che termina nell'anno fiscale corrente. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte armena.
• Imposta sul reddito per i non residenti: I lavoratori non residenti che lavorano in Armenia sono soggetti all'imposta sul reddito sul reddito da lavoro di fonte armena alla stessa aliquota fissa del 20%. I datori di lavoro devono trattenere questa imposta.
• Pagamenti sociali per stranieri: I lavoratori stranieri che lavorano con un contratto di lavoro in Armenia sono generalmente soggetti a pagamenti social obbligatori secondo le stesse regole degli Armenian. Possono applicarsi eccezioni in base ad accordi internazionali di sicurezza sociale tra l'Armenia e il paese di origine del lavoratore.
• Aziende straniere: Le aziende straniere che assumono persone in Armenia, anche senza una entità legale registrata (come filiale o sussidiaria), possono istituire una presenza tassabile (Permanent Establishment) in base alla natura e alla durata delle loro attività. Se esiste un Permanent Establishment, l'azienda straniera è soggetta alle tasse societarie armene. Indipendentemente dallo status di Permanent Establishment, se impiegano direttamente persone in Armenia, sono solitamente obbligate a registrarsi come agente fiscale per adempiere agli obblighi di ritenuta e rendicontazione per imposte sul reddito e pagamenti sociali.

Navigare tra questi requisiti per lavoratori e enti stranieri può essere complesso, quindi è consigliabile affidarsi a esperti locali o a un Employer of Record.