Tasse in Armenia

Armenia opera un sistema fiscale unificato che include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti relativi al reddito da lavoro. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema calcolando, trattenendo e versando correttamente varie imposte e contributi sociali per conto dei loro dipendenti. Comprendere questi obblighi è essenziale per un'operatività conforme all’interno del paese.

Le principali imposte e contributi relativi all’Employment in Armenia includono l’imposta sul reddito e i pagamenti sociali. I datori di lavoro sono responsabili di garantire che tali importi siano gestiti correttamente per tutte le persone che impiegano, siano esse residenti locali o cittadini stranieri che lavorano in Armenia.

Obblighi fiscali del datore di lavoro

I datori di lavoro in Armenia sono responsabili del calcolo e del versamento dei pagamenti sociali per conto dei loro dipendenti. Questi contributi sono una percentuale dello stipendio lordo del dipendente.

Le aliquote dei pagamenti sociali applicabili a datori di lavoro e dipendenti sono le seguenti:

Stipendio lordo mensile (AMD)	Aliquota pagamento sociale del dipendente	Aliquota pagamento sociale del datore di lavoro
Fino a 500.000	4,5%	4,5%
Oltre 500.000	10% (sull’importo superiore a 500.000) + 22.500	10% (sull’importo superiore a 500.000) + 22.500
Contributo massimo	Limitato a 15.000.000 AMD di stipendio lordo annuo (circa 1.250.000 AMD mensile)	Limitato a 15.000.000 AMD di stipendio lordo annuo (circa 1.250.000 AMD mensile)

Il pagamento sociale viene calcolato sullo stipendio lordo prima della detrazione dell’imposta sul reddito. La base massima annua per i pagamenti sociali è di 15.000.000 AMD.

Ritenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono tenuti a trattenere l’imposta sul reddito dallo stipendio lordo pagato ai dipendenti e a versarla al bilancio statale. Attualmente in Armenia si applica un’aliquota fissa dell’imposta sul reddito.

L’aliquota dell’imposta sul reddito per il reddito da lavoro è:

• 20% sullo stipendio lordo.

Questa aliquota fissa si applica a tutti i livelli di reddito da lavoro per i residenti fiscali. Il datore di lavoro calcola l’imposta sul reddito sulla base dello stipendio lordo del dipendente dopo aver detratto la quota di pagamenti sociali del dipendente.

Esempio di calcolo: Se lo stipendio lordo mensile di un dipendente è 600.000 AMD:

1. Calcolare il pagamento sociale del dipendente: (500.000 * 4,5%) + (100.000 * 10%) = 22.500 + 10.000 = 32.500 AMD
2. Calcolare il reddito imponibile: 600.000 (Stipendio Lordo) - 32.500 (Pagamento Sociale del Dipendente) = 567.500 AMD
3. Calcolare l’imposta sul reddito: 567.500 * 20% = 113.500 AMD
4. Stipendio netto: 600.000 - 32.500 - 113.500 = 454.000 AMD

Il datore di lavoro trattiene 32.500 AMD per il pagamento sociale del dipendente e 113.500 AMD per l’imposta sul reddito, versando entrambe le somme insieme alla quota di pagamento sociale del datore di lavoro (32.500 AMD in questo esempio) alle autorità competenti.

Detrazioni e indennità fiscali per i dipendenti

Sebbene in Armenia si applichi un’aliquota fissa dell’imposta sul reddito, sono disponibili alcune limitate detrazioni e indennità per i dipendenti che possono influenzare il loro reddito imponibile.

Le considerazioni principali includono:

• Detrazioni standard: In generale, non ci sono detrazioni personali ampie e standard dall’imposta sul reddito da lavoro.
• Indennità specifiche: Alcuni pagamenti o benefici specifici potrebbero essere trattati diversamente, ma il calcolo principale si basa sullo stipendio lordo meno i pagamenti sociali obbligatori del dipendente.
• Contributi caritativi: Le donazioni a determinate organizzazioni benefiche registrate possono essere deducibili, soggette a limiti e condizioni specifiche.
• Detrazione sugli interessi ipotecari: I residenti possono avere diritto a una detrazione sugli interessi pagati sui prestiti ipotecari per l’acquisto o la costruzione di immobili residenziali in Armenia, soggetti a criteri e limiti specifici. Questa detrazione viene generalmente richiesta dall’individuo tramite una dichiarazione fiscale annuale, e non di solito gestita tramite trattenuta in busta paga.

I dipendenti devono essere consapevoli che la maggior parte delle detrazioni richiede documentazione specifica e potrebbe essere richiesta tramite una dichiarazione fiscale annuale piuttosto che applicata automaticamente tramite la busta paga.

Conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro in Armenia hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento delle imposte trattenute e dei pagamenti sociali.

• Rendicontazione mensile: I datori di lavoro devono presentare rapporti mensili dettagliando l’imposta sul reddito calcolata e i pagamenti sociali per ogni dipendente.
• Termine di pagamento: Gli importi calcolati e trattenuti sia per l’imposta sul reddito che per i pagamenti sociali devono essere versati alle autorità fiscali entro il 15° giorno del mese successivo al mese di rendicontazione.
• Rendicontazione annuale: I datori di lavoro sono inoltre tenuti a presentare un rapporto annuale riepilogativo del totale dei redditi pagati, delle imposte trattenute e dei pagamenti sociali effettuati per ogni dipendente durante l’anno solare precedente. Questo rapporto di solito deve essere presentato entro il 15 aprile dell’anno successivo.

Una rendicontazione e un pagamento accurati e tempestivi sono fondamentali per evitare sanzioni e interessi.

Considerazioni speciali per lavoratori e aziende straniere

L’impiego di lavoratori stranieri o l’operare come azienda straniera in Armenia comporta considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Gli obblighi fiscali per i lavoratori stranieri dipendono dal loro status di residenza fiscale in Armenia. In generale, una persona è considerata residente fiscale se si trova in Armenia per 183 giorni o più in qualsiasi periodo di 12 mesi che termina nell’anno fiscale corrente. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte armena.
• Imposta sul reddito per non residenti: I dipendenti non residenti che lavorano in Armenia sono soggetti all’imposta sul reddito sul reddito da lavoro di fonte armena con la stessa aliquota fissa del 20%. I datori di lavoro devono trattenere questa imposta.
• Pagamenti sociali per stranieri: I lavoratori stranieri che lavorano con un contratto di lavoro in Armenia sono generalmente soggetti a pagamenti sociali obbligatori secondo le stesse regole degli cittadini armeni. Eccezioni possono applicarsi in base agli accordi internazionali di sicurezza sociale tra Armenia e il paese di origine del lavoratore.
• Aziende straniere: Le aziende straniere che impiegano persone in Armenia, anche senza una entità legale registrata (come filiale o sussidiaria), possono stabilire una presenza tassabile (Stabile Organizzazione) a seconda della natura e della durata delle loro attività. Se esiste una Stabile Organizzazione, la società straniera è soggetta alle tasse societarie armene. Indipendentemente dalla presenza di una Stabile Organizzazione, se impiegano direttamente persone in Armenia, di solito devono registrarsi come agente fiscale per adempiere agli obblighi di trattenuta e rendicontazione dell’imposta sul reddito e dei pagamenti sociali.

Gestire questi requisiti per lavoratori e entità straniere può essere complesso, rendendo preziosa l’assistenza di esperti locali o di un servizio di Employer of Record.