Tasse in Armenia

Armenia opera un sistema fiscale unificato che include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti relativi al reddito da lavoro. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema calcolando, trattenendo e versando correttamente varie imposte e contributi sociali per conto dei propri dipendenti. Comprendere questi obblighi è essenziale per un'operatività conforme all’interno del paese.

Le principali tasse e contribuzioni relative all’employment in Armenia includono l’imposta sul reddito e i pagamenti sociali. I datori di lavoro sono responsabili di garantire che queste somme siano gestite correttamente per tutte le persone impiegate, siano esse residenti locali o cittadini stranieri che lavorano in Armenia.

Obblighi fiscali del Employer of Record

I datori di lavoro in Armenia sono responsabili del calcolo e del versamento dei pagamenti sociali per conto dei loro Employees. Questi contributi sono una percentuale dello salary lordo del dipendente.

Le aliquote dei pagamenti sociali applicabili ai dipendenti sono le seguenti:

Salary Lordo Mensile (AMD)	Aliquota del Pagamento Sociale del Dipendente
Fino a 500.000	5%
Sopra 500.000	10% (sul importo superiore a 500.000) - 25.000
Contributo Massimo	Capped a 87.500 AMD mensili

Il pagamento sociale viene calcolato sul salario lordo prima della detrazione dell’imposta sul reddito. La base massima mensile per i pagamenti sociali è di 1.125.000 AMD.

Ritenuta dell’Imposta sul Reddito

I datori di lavoro devono trattenere l’imposta sul reddito dal salario lordo versato ai dipendenti e versarla al bilancio statale. Attualmente in Armenia si applica un’aliquota fissa dell’imposta sul reddito.

L’aliquota dell’imposta sul reddito per il reddito da employment è:

• 20% sul salario lordo.

Questa aliquota fissa si applica a tutti i livelli di reddito da employment per i tax residents. Il datore di lavoro calcola l’imposta sul reddito basandosi sul salario lordo del dipendente dopo aver detratto la parte di pagamento sociale a carico del dipendente.

Esempio di Calcolo: Se il salario lordo mensile di un dipendente è 600.000 AMD:

1. Calcolo del pagamento sociale del dipendente: (500.000 * 5%) + (100.000 * 10%) - 25.000 = 25.000 + 10.000 - 25.000 = 10.000 AMD
2. Calcolo del reddito imponibile: 600.000 (Salario Lordo) - 10.000 (Pagamento Sociale del Dipendente) = 590.000 AMD
3. Calcolo dell’imposta sul reddito: 590.000 * 20% = 118.000 AMD
4. Salario Netto: 600.000 - 10.000 - 118.000 = 472.000 AMD

Il datore di lavoro trattiene 10.000 AMD per il pagamento sociale del dipendente e 118.000 AMD per l’imposta sul reddito, versando entrambe le somme alle autorità competenti.

Detrazioni fiscali e deduzioni per i dipendenti

Mentre in Armenia si applica un’aliquota fissa dell’imposta sul reddito, ci sono deduzioni e detrazioni limitate disponibili ai dipendenti che possono influenzare il loro reddito imponibile.

Le considerazioni chiave includono:

• Deduzioni Standard: In generale, non ci sono deduzioni personali standard ampie dal reddito da employment.
• Detrazioni Specifiche: Alcuni pagamenti o benefici specifici potrebbero essere trattati diversamente, ma il calcolo principale si basa sul salario lordo al netto dei pagamenti sociali obbligatori del dipendente.
• Contributi Charitable: Le donazioni a specifiche organizzazioni benefiche registrate potrebbero essere deducibili, soggette a limiti e condizioni specifici.
• Detrazione Interessi Mutuo: I residenti possono beneficiare di una detrazione sugli interessi pagati su prestiti ipotecari per l’acquisto o la costruzione di immobili residenziali in Armenia, soggetta a criteri e limiti specifici. Questo è generalmente richiesto dall’individuo tramite una dichiarazione fiscale annuale, e non di solito gestito tramite trattenuta in busta paga.

I dipendenti devono essere consapevoli che la maggior parte delle detrazioni richiede documentazione specifica e può dover essere richiesta tramite una dichiarazione fiscale annuale piuttosto che applicata automaticamente tramite payroll.

Conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro in Armenia hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento delle tasse trattenute e dei pagamenti sociali.

• Rendicontazione Mensile: I datori di lavoro devono inviare rapporti mensili che dettagliino l’imposta sul reddito calcolata e i pagamenti sociali per ogni dipendente.
• Termine di Pagamento: Gli importi calcolati e trattenuti sia per l’imposta sul reddito che per i pagamenti sociali devono essere versati alle autorità fiscali entro il 20° giorno del mese successivo al mese di riferimento.
• Rendicontazione Annuale: I datori di lavoro sono inoltre tenuti a presentare un rapporto annuale che riassuma il totale dei redditi pagati, delle imposte trattenute e dei pagamenti sociali effettuati per ciascun dipendente durante l’anno solare precedente. Questa dichiarazione di solito deve essere presentata entro il 20 aprile dell’anno successivo.

Una rendicontazione e un pagamento accurati e tempestivi sono fondamentali per evitare sanzioni e interessi di mora.

Considerazioni speciali per lavoratori e aziende straniere

Assumere lavoratori stranieri o operare come azienda straniera in Armenia comporta considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Gli obblighi fiscali per i lavoratori stranieri dipendono dal loro status di residenza fiscale in Armenia. In genere, un individuo è considerato residente fiscale se si trova in Armenia per 183 giorni o più in qualsiasi periodo di 12 mesi che termina nell’anno fiscale corrente. I residenti sono tassati sui loro redditi mondiali, mentre i non residenti sono tassati solo sui redditi di fonte armena.
• Imposta sul Reddito per Non-Residenti: I dipendenti non residenti che lavorano in Armenia sono soggetti all’imposta sul reddito sui loro redditi da employment di fonte armena con la stessa aliquota fissa del 20%. I datori di lavoro devono trattenere questa imposta.
• Pagamenti Sociali per Stranieri: I lavoratori stranieri che lavorano secondo un contratto di employment in Armenia sono generalmente soggetti a pagamenti sociali obbligatori secondo le stesse regole degli cittadini armeni. Eccezioni possono applicarsi sulla base di accordi internazionali di sicurezza sociale tra Armenia e paese di origine del lavoratore.
• Aziende Straniere: Le aziende straniere che impiegano individui in Armenia, anche senza una presenza legale registrata (come filiali o sussidiarie), possono stabilire una presenza fiscale (Permanent Establishment) a seconda della natura e durata delle attività svolte. Se esiste un’establishment permanente, l’azienda straniera è soggetta alle tasse societarie armeni. Indipendentemente dallo status di Permanent Establishment, se impiegano direttamente individui in Armenia, di norma devono registrarsi come agente fiscale per adempiere agli obblighi di ritenuta e di rendicontazione per l’imposta sul reddito e i pagamenti sociali.

Gestire questi requisiti per lavoratori e entità straniere può essere complesso, rendendo preziosa l’assistenza di esperti locali o di un Employer of Record accountability.