Fare affidamento su lavoratori in contratto può essere una soluzione economicamente efficace per esternalizzare compiti a breve termine nella tua azienda. Quando arriva la stagione delle tasse, probabilmente dovrai compilare un set specifico di moduli per i tuoi Contractors. Per i datori di lavoro abituati a compilare [W-2 forms](/blog/differences-explained-1099-contractors-vs-w-2-employees), passare al 1099 può essere complicato.

Come entità che impiega Contractors, dovresti familiarizzare con i moduli fiscali W-9 e 1099-NEC. Il modulo fiscale 1099 è spesso citato come il modulo fiscale rilevante per i Contractors. Tuttavia, esiste un sottoinsieme di moduli 1099 che non si applicano a loro.

Ecco tutto ciò che devi sapere sui moduli fiscali 1099. Tratteremo anche le differenze tra 1099-MISC e 1099-NEC, e come gestire i moduli 1099 come datore di lavoro.

A cosa serve un modulo fiscale 1099?

I moduli fiscali 1099 sono una raccolta di diversi moduli. Alcuni di essi mirano a comunicare all'IRS il reddito dell’individuo proveniente da fonti diverse dallo stipendio. Il soggetto pagatore è responsabile di compilare tutti i moduli 1099 e inviarli all'IRS e all’individuo.

Tipicamente, un modulo fiscale 1099 conterrà informazioni come il Taxpayer ID Number (TIN) o il Social Security Number. Ricevere un modulo 1099 significa che i soldi sono stati segnalati all'IRS dal datore di lavoro.

Tipi di moduli 1099

Esistono diversi tipi di moduli 1099. Poiché la maggior parte di questi viene spesso chiamata semplicemente 1099, si crea qualche confusione su quale modulo utilizzare per uno specifico scopo.

I tipi di moduli 1099 sono i seguenti:

1. 1099-MISC

Useresti questo tipo di modulo per segnalare redditi vari. Include, ad esempio, premi e affitti.

2. 1099-NEC

Il 1099-NEC è il modulo usato per segnalare i redditi pagati ai Contractors. L’IRS lo ha istituito nel 2020 per tenere conto dell’aumento del gig economy negli Stati Uniti.

3. 1099-R

Il modulo 1099-R è usato per segnalare i redditi da pensione o pensionamenti.

4. 1099-INT

Se hai interessi su investimenti, usi il modulo 1099-INT per comunicarlo all'IRS.

5. 1099-DIV

Analogamente a 1099-INT, utilizzerai il modulo 1099-DIV per comunicare i dividendi all'IRS.

Come puoi vedere, uno di questi moduli registra solo i pagamenti che un’azienda o un individuo effettuano a un individuo che non è un dipendente. Contiene anche informazioni sul reddito e sul tipo di reddito guadagnato.

Utilizzo del modulo IRS 1099-NEC per i Contractors

Ora che conosci i tuoi moduli 1099, sai che se paghi Contractors, puoi usare il modulo 1099-NEC per segnalarlo.

C’è qualche confusione sull’uso corretto tra 1099-MISC e 1099-NEC. Questo perché, fino a qualche anno fa, il 1099-MISC era usato per segnalare i redditi di non dipendenti. Tuttavia, poiché i lavoratori indipendenti sono diventati più prominenti, l’IRS ha creato il 1099-NEC. È usato per distinguere i pagamenti ai Contractors da altre spese varie di un’azienda.

Per compilare il modulo 1099-NEC come datore di lavoro, devi richiedere ai tuoi Contractors un W-9 form. Il W-9 contiene le informazioni necessarie per la compilazione del 1099-NEC.

Il modulo W-9 include il Social Security Number del contractor o il Employer Identification Number (EIN). Include anche il suo indirizzo registrato. Come datore di lavoro, non devi inviare il W-9 da nessuna parte, ma mantenerlo in archivio per garantire che i dati forniti nel 1099-NEC siano corretti.

Devi inviare il modulo 1099-NEC all'IRS e una copia al contractor entro il 31 gennaio.

Devi compilare e avere cinque copie dello stesso 1099-NEC per ogni contractor. Le prime due copie devono essere inviate all'IRS, le successive due al contractor, e la quinta copia deve essere conservata in azienda.

Come compilare il modulo 1099-NEC?

La compilazione del modulo 1099-NEC richiede tre set di informazioni:

1. Informazioni sulla tua azienda

2. Informazioni sul contractor

3. Importo pagato.

Per la prima, devi includere le tue informazioni, come nome, indirizzo e TIN. Verifica attentamente queste informazioni, devono essere accurate e prive di errori. Altrimenti, potrebbe essere necessario reinviarlo.

La seconda sezione include le informazioni che hai ricevuto dal tuo contractor nel W-9. Include il nome, l’indirizzo e il TIN, se applicabile. In ultimo, devi anche indicare l’importo pagato al contractor.

I campi aggiuntivi del modulo potrebbero o meno riguardare la tua collaborazione col contractor. Se si applicano, è meglio seguire le linee guida stabilite dall’IRS sul loro sito su come compilare queste sezioni.

Quando usare il modulo 1099-NEC?

La soglia di riferimento per il modulo 1099-NEC è di $600. Quindi, se la tua azienda ha pagato $600 o più a un contractor nel periodo fiscale, devi inviare il modulo 1099-NEC all'IRS. Ciò potrebbe richiedere di compilare più di un modulo 1099-NEC.

Per ogni contractor, devi usare un modulo 1099-NEC. Quando lo invii all'IRS, devi allegare anche Form 1096, Sommario Annuale e Trasmissione di Ritorni Informativi USA.

A chi viene inviato il modulo 1099-MISC?

Il modulo 1099-MISC si usa per segnalare spese aziendali varie. Include affitti, spese mediche, premi e compensi per un avvocato. Ci sono diverse spese che l’IRS indica di segnalare tramite 1099-MISC, quindi informati bene.

Cosa succede se usi il 1099-MISC invece del 1099-NEC?

Questi moduli sono simili, quindi è comune commettere errori nella scelta tra 1099-MISC e 1099-NEC. Quest'ultimo è nuovo, e alcuni datori di lavoro potrebbero essere abituati ad usare il 1099-MISC per segnalare i redditi dei Contractors.

Se hai sbagliato e hai usato il 1099-MISC al posto del 1099-NEC, devi inviare una correzione all'IRS. Non c’è limite di tempo per le correzioni, puoi farne anche per documenti presentati negli ultimi tre anni.

Per correggere, ti serve un’altra copia del modulo corretto, in questo caso un 1099-NEC. Seleziona la casella accanto alla parola “CORRECTED” in cima al modulo. Devi anche inviare il modulo 1096 insieme ad esso.

Quale modulo fiscale deve compilare un subappaltatore?

Come Contractor, un subappaltatore dovrebbe compilare un W-9 e inviarlo al datore di lavoro. Quest’ultimo utilizzerà le informazioni del W-9 per compilare il 1099-NEC. Poi, invierà il 1099-NEC all'IRS e restituirà una copia al Contractor.

Il contractor usa il 1099-NEC per dichiarare i redditi o le perdite derivanti dalla sua attività come proprietario unico. Le attività di proprietario unico riportano redditi e perdite tramite il Modulo 1040.

FAQ

Qual è la differenza tra un 1099 e un W-2?

La differenza tra 1099 e W-2 sta nel tipo di impiego. Il 1099 viene rilasciato ai Contractors, mentre il modulo W-2 è per i dipendenti.

Come posso ottenere il mio modulo fiscale 1099?

È responsabilità del datore di lavoro o del pagatore consegnarti il modulo 1099 entro il 31 gennaio. In alcuni casi, può consegnarlo entro il 15 febbraio.

Se non hai ricevuto il modulo 1099 entro metà febbraio, è consigliabile contattare il datore di lavoro e chiedere.

Devo emettere un 1099 a un Contractor?

Se la tua azienda ha pagato $600 o più a qualcuno che non era un tuo dipendente nell’anno fiscale precedente, devi rilasciare un modulo 1099.

Come faccio a dichiarare il reddito di Contractor nei miei dichiarativi fiscali?

I Contractors indipendenti devono usare il Modulo 1040 per dichiarare i loro redditi e spese commerciali.