Les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales, y compris les taxes sur les salaires et les taxes supplémentaires.

Taxes sur les Salaires

Les employeurs sont responsables de plusieurs types de cotisations de sécurité sociale :

• AOV (Assurance Vieillesse) : Cela représente 7,5 % des salaires bruts jusqu'à un maximum de 100 000 ANG par an.
• AWW (Assurance Veuves et Orphelins) : Cela est inclus dans la contribution AOV.
• AZV (Assurance Santé) : Cela représente 8,3 % des salaires bruts jusqu'à un maximum de 67 816,32 ANG par an.

La date limite pour ces contributions est une soumission mensuelle avec un paiement dû avant le 15 du mois suivant.

Les employeurs sont également responsables de l'Impôt sur les Salaires (Loonbelasting), qui est un impôt progressif appliqué aux salaires des employés et retenu par l'employeur. La date limite pour cela est également une soumission mensuelle avec un paiement dû avant le 15 du mois suivant.

Taxes Supplémentaires

En plus des taxes sur les salaires, les employeurs peuvent également être responsables de :

• Impôt sur les Bénéfices (Winstbelasting) : Cela est prélevé sur les bénéfices des entreprises, avec des taux et des déductions spécifiques. La date limite pour cela varie et implique généralement le dépôt d'une déclaration annuelle.
• Taxe sur le Chiffre d'Affaires (BBO) : Il s'agit d'une sorte de taxe sur les ventes de biens et services, généralement à un taux de 5 %. La date limite pour cela est des déclarations mensuelles ou trimestrielles, selon le chiffre d'affaires.

Il peut également y avoir d'autres taxes potentielles, telles que la Taxe de Séjour pour les entreprises liées au tourisme, les Droits d'Accise sur certains biens comme l'essence, et la Taxe de Transfert sur les transactions immobilières.

À Saint-Martin (partie néerlandaise), le système fiscal offre des déductions spécifiques pour les employés. Les contribuables résidents ont droit à plus de déductions que les non-résidents. Il existe deux principales catégories de déductions pour les employés : les déductions standard et les déductions de dépenses réelles.

Déductions Personnelles

• Déduction Standard : Les résidents peuvent réclamer une déduction fixe de 500 ANG sur leurs revenus d'emploi.

• Déductions de Dépenses Réelles : Au lieu de la déduction standard, les résidents peuvent choisir de déduire leurs dépenses réelles liées à l'emploi, à condition qu'elles dépassent 1 000 ANG par an. Cela permet une approche plus personnalisée de la déclaration fiscale.

Lors de la réclamation des dépenses réelles, une documentation appropriée est cruciale pour l'approbation fiscale.

Contributions à la Sécurité Sociale

Saint-Martin dispose d'un système de sécurité sociale obligatoire avec des contributions des employeurs et des employés. Ces contributions ne sont pas techniquement des déductions fiscales mais des retenues obligatoires qui réduisent votre revenu imposable.

• Sécurité Vieillesse (AOV) & Assurance Veuves et Orphelins (AWW) : Les employés contribuent à hauteur de 6,5 % de leur salaire jusqu'à un maximum de 100 000 ANG pour l'AOV et l'AWW.

• Assurance Maladie : L'assurance maladie est obligatoire pour ceux qui gagnent jusqu'à 67 816,32 ANG. Les contributions des employés sont de 4,2 %.

Comprendre ces déductions et contributions est essentiel pour une déclaration fiscale précise et pour potentiellement réduire votre charge fiscale.

À Saint-Martin, la principale forme de taxation est la Taxe sur le Chiffre d'Affaires (Belasting op Bedrijfsomzetten ou BBO). Cette taxe est appliquée à la valeur des biens et services fournis par les entreprises, avec un taux standard de BBO de 5%. Certains biens et services essentiels, tels que les produits de première nécessité, l'eau, l'électricité et le gaz de cuisson, peuvent être exemptés de la BBO.

Procédures de Dépôt de la BBO

Les entreprises qui dépassent un certain seuil de revenus sont tenues de s'inscrire à la BBO auprès de l'Autorité Fiscale de Saint-Martin. En général, les entreprises déposent des déclarations de BBO soit mensuellement, soit trimestriellement, en fonction de leur chiffre d'affaires, et effectuent le paiement correspondant.

Changements Potentiels dans le Paysage Fiscal

Il est important de noter que le système fiscal de Saint-Martin pourrait évoluer à l'avenir, éventuellement avec l'introduction d'un système de TVA. Par conséquent, rester informé via l'Autorité Fiscale et les conseillers fiscaux pertinents est crucial.

Les incitations fiscales sont un outil stratégique utilisé par les gouvernements pour stimuler la croissance et le développement économiques. Elles se présentent sous diverses formes, chacune avec ses avantages uniques et ses critères de qualification.

Types d'incitations fiscales

• Exonérations fiscales temporaires : Ce sont des exemptions temporaires de l'impôt sur les bénéfices accordées à des industries ou investissements spécifiques. L'éligibilité dépend de facteurs tels que le secteur, la création d'emplois et la taille de l'investissement.
• Taux d'imposition réduits sur les bénéfices : Certaines activités ou zones économiques désignées peuvent bénéficier de taux d'imposition réduits sur les bénéfices.
• Amortissement accéléré : Cela permet aux entreprises d'amortir les actifs à un rythme plus rapide à des fins fiscales, réduisant ainsi le revenu imposable dans les premières années.
• Allocation d'investissement : Une allocation pouvant aller jusqu'à 12 % peut être déduite pour les investissements dans des actifs fixes ou de nouvelles constructions, réduisant ainsi la base des bénéfices imposables.
• Report des pertes : Cela permet aux entreprises de reporter les pertes sur plusieurs années pour compenser les bénéfices imposables futurs.

Critères de qualification

• Industrie et secteur : Les incitations sont souvent ciblées vers des secteurs spécifiques considérés comme essentiels pour le développement économique, tels que le tourisme, la technologie et les énergies renouvelables.
• Création d'emplois : Les entreprises qui créent un nombre significatif de nouveaux emplois peuvent être prioritaires pour les incitations.
• Montant de l'investissement : Certaines incitations peuvent avoir des seuils d'investissement minimum.
• Zones spécifiques : Certaines incitations peuvent être liées à des zones de développement économique désignées.

Processus de candidature

Pour bénéficier des incitations fiscales, les entreprises doivent généralement soumettre une demande formelle avec des documents justificatifs. Cela peut inclure :

• Plan d'affaires : Celui-ci décrit les activités de l'entreprise, les plans d'investissement et la création d'emplois prévue.
• États financiers : Ceux-ci sont nécessaires pour démontrer la viabilité de l'entreprise.
• Autres documents : Des documents supplémentaires peuvent être requis en fonction de l'incitation spécifique.

Pour des informations officielles, les entreprises peuvent consulter l'Autorité fiscale de Sint Maarten et l'Agence de promotion des investissements de Sint Maarten.