在科摩罗的雇佣税

在科摩罗 navigat税务环境需要对雇主义务和员工扣缴有清晰的了解。科摩罗的税收体系由General Directorate of Taxes (Direction Générale des Impôts - DGI) 管理，包括各种税种，如企业所得税、增值税（VAT）和个人所得税（Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP）。雇主在收取和汇缴员工相关税款及社会保障缴款方面发挥着关键作用，确保遵守【国家法规】(/countries/comoros/faq/#452)。

理解关于工资单税收、所得税预扣以及社会保障缴款的具体要求，对于在科摩罗运营的本地或国际企业（雇佣该 archipelago 内员工）来说至关重要。合规要求包括准确计算、准时支付和向相关部门正确申报。

雇主社会保障和工资税义务

科摩罗的雇主负责向国家社会保障基金——Caisse Nationale de Prévoyance Sociale (CNPS) 缴纳贡献。这些贡献涵盖多项福利，包括退休金、家庭津贴和职业风险保险。雇主和员工都需向CNPS缴款，通常雇主承担较大比例的总贡献。

具体的缴纳率适用于员工的税前工资，至一定的最高限额。尽管费率可能会变，但一般结构是针对不同社会保障分支设有不同的费率。

贡献类型	雇主费率	员工费率
退休养老金	[雇主 %]	[员工 %]
家庭津贴	[雇主 %]	0%
职业风险	[雇主 %]	0%
其他（如疾病）	[雇主 %]	[员工 %]
合计	[总雇主 %]	[员工总 %]

注意：2025年的具体费率和最高限额应与CNPS或DGI确认，以免年度更新。

除了社会保障外，企业可能还需负责其他工资单相关的税款或缴款，具体视行业法规或集体谈判协议而定。

所得税预扣要求

雇主必须按照“Pay As You Earn (PAYE)”制度，从员工工资中预扣个人所得税（IRPP）。预扣税款的数额取决于员工的收入水平和适用的税率区间。IRPP 是累进税制，也就是说收入越高，税率越高。

税款核算通常包括对员工应税收入应用相关税率，扣除任何符合条件的扣除和津贴后计算。

年度应税收入（KMF）	税率 (%)
不超过[门槛1]	[税率1]%
[门槛1]到[门槛2]	[税率2]%
[门槛2]到[门槛3]	[税率3]%
超过[门槛3]	[税率4]%

注意：2025年的具体收入门槛和税率应与DGI确认，可能会更新。

雇主必须准确计算每位员工的月预扣数额，并在规定截止日期前将所扣税款汇交至DGI。

员工税收扣除和津贴

科摩罗的员工可能有资格获得某些扣除和津贴，以减少其应税收入，从而降低IRPP负债。这些通常包括：

社会保险缴款： 员工缴纳的强制性社会保险费部分，通常可在IRPP税前扣除。
职业支出： 经过文档证明的某些职业支出，可在特定限额和条件下扣除，具体由税法规定。
家庭津贴： 一般而言，家庭津贴收入不征税，但应考虑领取条件及其对整体税务状况的影响。

扣除和津贴的具体类型及限额由科摩罗税法规定，可能会有所变动。员工通常需要向雇主或税务机关提供相应证明文件，以申报这些扣除。

合规与申报截止日期

科摩罗的雇主必须遵守严格的申报和缴纳预扣税款及社会保障缴款的截止期限。不守法可能导致罚款、利息及其他法律后果。

重要的合规义务包括：

每月预扣与支付： 雇主每月应计算并预扣IRPP和社会保障缴款。这些款项必须在月度结束后指定的截止日期前（例如次月15日或20日）支付给DGI和CNPS。
年度申报： 雇主通常需要提交年度申报，概述上一年度支付的总工资、预扣税款和社会保障缴款。这份申报通常在新年的早期（如3月31日前）提交。
员工税务凭证： 雇主必须向雇员提供年度收入、预扣税款和缴款的总结凭证，便于员工申报个人所得税（如有需要）。

保持准确的工资单记录并了解具体的月度和年度截止日期，对于合规至关重要。

外籍工人与企业的特殊税务考虑

在科摩罗工作或运营的外籍员工和企业，遵循与本土企业相同的税法，但也有一些特别考虑：

税务居民身份： 外籍员工的税务待遇取决于其在科摩罗的居留状态。被认为是税务居民的个人，通常需对其全球收入缴税；非居民通常只对源自科摩罗的收入纳税。居留通常依据逗留时间判断（如在12个月内逗留超过183天）。
工作许可与签证： 合法工作的外籍人士必须取得相应的工作许可和签证，该过程与税务和社会保障注册相关联。
外派人员的社会保障： 外派员工通常需缴纳科摩罗的社会保障费，但根据科摩罗与其本国之间的双边社会保障协议，可能存在例外。
常设机构： 在科摩罗设立的外国企业，可能引发常设机构（PE）资格，这意味着对由该PE的利润应缴纳科摩罗企业所得税。是否成立PE取决于其在科摩罗的活动。
避免双重课税协定（DTTs）： 科摩罗已与一些国家签订了避免双重课税协定。这些协议可以减轻协议国居民在某些收入类型上的双重课税负担。外企和外籍人员应评估是否存在适用的相关DTT。

处理这些特殊考虑通常需要专业咨询，以确保完全遵守科摩罗的税务和劳动法规。