雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险（CNSS）- 家庭津贴	10.035%	毛工资，最高每月XAF 600,000 / 每年XAF 7.2百万
社会保险（CNSS）- 养老、伤残、死亡保险	8%	毛工资，最高每月XAF 1.2百万 / 每年XAF 14.4百万
社会保险（CNSS）- 工伤	2.25%	毛工资，最高每月XAF 600,000 / 每年XAF 7.2百万
国家职业培训局（INPP）	1%-3%	根据公司规模变化（最多50名员工为3%，51-300为2%，超过300为1%）

申报与合规

• 个人所得税（IRPP）和CNSS缴款的每月申报和缴纳截止日期为次月15日或20日。
• 年度申报总结薪酬和缴款，通常截止日期为次年3月31日。一些资料指出年度工资单截止日期为1月31日。
• 雇主必须在相关税务机关和国家社会保险基金（CNSS）注册。

刚果共和国的员工税收扣除由累进税制、阶梯税率、社会保障缴款以及某些允许的扣除项目共同决定。

所得税

所得税基于以下阶梯的累进制度（截至2025年1月1日）计算：

• 3%： 年收入最高1,944,000 CDF
• 15%： 年收入在1,944,001至21,600,000 CDF之间
• 30%： 年收入在21,600,001至43,200,000 CDF之间
• 40%： 年收入超过43,200,001 CDF

社会保障缴款

员工需缴纳其总工资的4%作为国家社会保障基金（INSS）的养老金缴款。此缴款的年度上限为21,952.65欧元。雇主也会缴纳社会保障，包括：INSS职业风险（1.50%）、INSS养老金（5%）、INSS家庭福利（6.50%）、国家职业培训办公室（INPP）（根据公司规模为1.00%-3.00%）以及国家就业办公室（ONEM）（0.20%）。雇主的社会保障总缴款为14.20%。

其他扣除

• 在社会保障缴款后，工资的20%作为标准扣除额。
• 每个子女最多可扣除5,000 XAF的家庭津贴。

雇主义务

雇主负责预扣员工的税款和社会保障缴款，并将其缴纳给相关当局。临时工和顾问的工资按15%的统一税率由雇主预扣。对于外派人员，在项目的前10年内，其基本工资还需额外缴纳12.5%的税，此税率在矿业公司及其分包商之后上升至25%。此税仅对矿业公司可扣除。其他情况下，税率为25%。

税务年度与管理

刚果共和国的税务年度为每年的1月1日至12月31日。在此期间内的所有收入、福利及适用的扣除项都将纳入税务考量。建议咨询官方政府资源或税务专业人士，以获取最新的法规、具体扣除限额及合规要求。此处提供的信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。