税务 在 爱尔兰

爱尔兰为就业收入实行一套全面的税收系统，主要通过“Pay As You Earn（PAYE）”系统进行管理。这一系统确保所得税、社会保险缴款（PRSI）和全民社会负担（USC）由雇主直接从员工工资中扣除。雇主在正确计算、扣缴和向爱尔兰税务机关“Revenue”汇缴这些款项方面扮演着关键角色。

理解这些义务对于在爱尔兰雇佣个人的任何公司都至关重要，无论是本地雇员还是外籍员工。遵守爱尔兰税法要求准确进行工资单处理、及时报告，并遵守有关员工权益和雇主缴款的特定规定。

雇主社会保障和工资税义务

在爱尔兰，雇主主要负责从员工工资中扣缴并汇缴“Pay As You Earn（PAYE）”、“Pay Related Social Insurance（PRSI）”和“全民社会负担（USC）”。此外，雇主还必须为PRSI缴纳自己的一部分。

PRSI缴款用于社会福利福利，如养老金、失业救济和疾病救济。雇主和雇员都需缴纳，缴费类别取决于员工的收入和工作类型。雇主PRSI是企业的一项重大成本。

大多数员工（A类）的雇主PRSI缴费率通常根据员工的每周收入结构制定。以下为2026年的结构及费率：

每周收入	雇主PRSI费率（A类）
€352及以下	9.00%
€352.01至€424	9.00%
€424.01至€552	9.00%
超过€552	11.25%

注意：这些费率有效期至2026年9月30日。从2026年10月1日起，费率将各提高0.15个百分点，分别达到9.15%和11.40%

雇主必须为PRSI正确分类员工类别，因为不同类别（如A、B、C、D、H、J、K、S）具有不同的缴费率和福利权益。大多数私营部门员工属于A类。

所得税预扣要求

根据PAYE系统，雇主需在每次发薪日计算并扣除员工的毛工资所得税。扣税金额取决于员工的收入水平、税收抵免和标准税率范围。

爱尔兰的所得税采用递进制，共有两个主要税率：基础税率和较高税率。每个税率适用的收入部分由标准税率范围确定，且根据个人情况（如单身、已婚、一方有收入的夫妻）而不同。

2026年所得税税率及标准税率范围如下：

税率	单身人士收入范围	已婚夫妇（单收入）	已婚夫妇（双收入）
标准税率（20%）	€44,000及以下	€53,000及以下	€53,000（加上第二份收入最高€35,000，合计最多€88,000）
较高税率（40%）	超过€44,000	超过€53,000	超过€88,000

注意：对于双收入已婚夫妇，标准税率范围可在配偶之间分配，最高每人€44,000

税收抵免直接减少应缴所得税金额。每名员工有权享受一定的个人税收抵免（例如“Employee Tax Credit”和“Personal Tax Credit”）。根据个人情况，可能还会有其他抵免。雇主通过“Revenue”获取每位员工的税收抵免和标准税率范围信息，通常通过PAYE Modernisation系统，确保正确的税款扣缴。

全民社会负担（USC）是另一项从毛收入中扣除的税收。USC在养老金缴款之前，但在PRSI之后征收。USC的费率也按照收入分层。

2026年USC费率及区间如下：

年度收入区间	USC费率
€13,000及以下	0%
€0至€12,012	0.5%
€12,012.01至€28,700	2%
€28,700.01至€70,044	3%
超过€70,044	8%
自雇收入超过€100,000	额外加收3%的附加费

注意：70岁及以上或持有完全医疗卡的个体可能适用不同费率

员工税款扣除和免税额

爱尔兰的员工享有各种税收抵免，并可能符合某些税收减免条件，以减轻整体税负。税收抵免直接从计算出的所得税中扣除，而税收减免通常减少应纳税的收入金额。

2026年主要税收抵免包括：

税收抵免	单身人士数额	已婚夫妇数额
Employee Tax Credit	€2,000	€2,000（每人）
Personal Tax Credit	€2,000	€4,000

员工可能还会申请的其他常见税收减免和扣除包括：

• 养老金缴款： 认可以批准的养老金计划缴款通常可抵税，受年龄相关限额影响。
• 医疗费用： 可对符合条件的医疗成本申请减免。
• 远程办公减免： 可申报关于远程办公的固定费用，或部分凭证支出的电费、暖气费、宽带费用。
• 学费： 认可以批准课程的学费减免。
• 某些健康相关支出： 如合格医疗保险的支出可申请减免。

员工负责通过年度纳税申报或在线更新税务记录，直接向“Revenue”申报大部分这些减免和抵免。之后，“Revenue”更新员工的税收抵免凭证，并通过PAYE Modernisation系统发放给雇主，确保今后正确扣税。

税务合规和报告截止日期

爱尔兰的PAYE Modernisation系统要求雇主在实时、发薪时或之前向“Revenue”报告工资和扣款信息。这取代了之前的年度申报系统（P35）。

雇主主要的合规要求及截止日期包括：

• 实时报告： 每次支付员工工资时向“Revenue”提交“Payroll Submission Request（PSR）”。该提交内容包括毛工资、扣款（PAYE、PRSI、USC）和已用税收抵免。
• 每月支付： 于下一工资期的第14天前，将扣除的PAYE、PRSI和USC总额，以及雇主的PRSI缴款，汇缴给“Revenue”。对电子支付且按时申报的雇主，截止期限延长至当月23日。
• 新员工登记： 通过提交入职日期，向“Revenue”注册新员工。
• 离职员工： 通过提交离职日期，通知“Revenue”离职员工。
• 获取税务信息： 在发薪前获取每位员工的“Revenue Payroll Notifications（RPNs）”，确保应用正确的税收抵免和税率范围。

未能遵守这些要求可能导致处罚、利息和“Revenue”的审计。保持准确的工资单记录尤为重要。

外籍员工与企业的特殊税务考虑

雇用外籍员工或作为外资公司在爱尔兰运营时，会涉及特定的税务事项。

• 税务居民身份： 个人在爱尔兰的税务责任取决于其税务居民身份。一般而言，若在税年内在爱尔兰逗留183天或以上，或在连续两个税年累计达到280天，即视为税务居民。非居民通常只对来自爱尔兰的收入缴税。
• 非居民的PAYE： 如果非居民员工在爱尔兰履行职责，相关在爱尔兰完成工作的收入，雇主通常需为其在爱尔兰所得操作PAYE。