在西班牙如何雇佣和支付承包商

在西班牙雇佣承包商对于创业公司和人力资源团队来说是一个明智的选择。它为他们提供了灵活获取人才的途径。然而，关于autónomos（自雇承包商）的西班牙劳动法具有其独特性。遵守这些规定非常重要。错误可能导致法律问题，比如承包商误分类、罚款或税务问题。

在本指南中，我们将涵盖在西班牙雇佣承包商并正确支付他们所需了解的一切。我们将解释谁符合承包商资格、如何合法聘用他们，以及税务和社会保障义务。我们还会讨论典型的支付条款、误分类的风险，以及保持合规的技巧，特别是针对国际团队。我们旨在保持内容非正式且直白，并引用西班牙法规作为支持。

谁符合在西班牙的承包商（Autónomo）资格？

在西班牙，autónomo 是指自雇人士或独立承包商。这意味着他们自主盈利，独立提供服务或产品。他们在没有受控于任何单一雇主的情况下运作。根据西班牙劳动法的定义：

“El trabajador autónomo es aquel que realiza de forma habitual, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de organización y dirección *de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo.”*​ https://elderecho.com/trabajo-cuenta-ajena-trabajo-cuenta-propia-similitudes-diferencias

简单来说，承包商管理自己的工作：他们通常自行安排时间表、使用自己的工具，为多个客户工作。不同于员工（trabajadores por cuenta ajena），后者遵循公司的合同，承包商则在民事或商业合同下提供服务。

在西班牙，承包商与员工的主要区别包括：

• **自主性：**承包商具有高度自主性。他们不像员工那样受到控制或管理。例如，自由职业者可以在自己选择的时间设计网站，而员工设计师必须遵守公司的时间表和指南。

• 无薪资福利：承包商不享有典型的员工福利，如带薪假期、病假或遣散费。他们不在公司薪资体系内，而是开具发票以结算工作。

• 财务风险与工具：一个autónomo通常提供自己的工具或设备，并承担工作中的财务风险。他们常常需要自行购买材料或培训。

• 多个客户：许多承包商同时拥有多个客户，这支持他们的独立身份。然而，西班牙法律承认**“autónomo dependiente” (TRADE)，即经济依赖型承包商**，其收入超过75%来自一个客户。TRADE仍是承包商，但必须与主要客户签订特别的书面合同（后面会详细介绍）。

如果某人在西班牙的工作方式类似于员工——比如遵循公司时间表、接受指示、缺乏真正的自主性——称他们为“承包商”是误导。法律可能会将他们视为员工，即使他们以自由职业者的身份开具发票。这就是众所周知的**“falso autónomo”（虚假自雇）情况，西班牙劳动监察员会密切关注。我们稍后会讨论误分类的风险和西班牙劳动检查**，但请记住：只有真正的独立工作者才符合承包商资格。

如何在西班牙合法雇佣承包商

一旦找到专业人士担任独立承包商（autónomo），你该如何合法聘用他们的服务？在西班牙雇佣承包商与雇佣员工不同。以下是关键步骤和要求：

1. 使用正式的服务合同（Contrato Mercantil）：你不会用雇佣合同来雇佣承包商。相反，应签订一份民事或商业协议——通常称为 contrato de prestación de servicios 或 contrato mercantil。此合同应明确工作范围、交付物、支付条款以及关系的独立性质。合同中应声明不存在劳动关系（relación laboral），承包商负责自己的税务和社会保障。对于TRADE（经济依赖型承包商），西班牙法律要求书面合同并在公共就业服务注册。确保合同为书面形式，以保护双方权益，并考虑提供西班牙语/英语双语版本（如果一方不懂西班牙语）。

2. 核实承包商的注册（autónomo状态）：在西班牙，承包商必须在开始工作前向税务局（Agencia Tributaria）和社会保障局注册。作为雇用方，确认承包商已完成此步骤：

• 税务局注册（Hacienda）：承包商必须使用Modelo 036或037（税务登记表格）在Agencia Tributaria注册​。

  这会通知税务局其商业活动（通过IAE代码——_Impuesto de Actividades Económicas_类别）。大多数自由职业者使用简化版Modelo 037。此步骤会为他们获得CIF/NIF作为autónomo，并在适用时注册增值税（IVA）。*提示：*你可以要求提供他们的Modelo 036/037注册副本或VAT号码（NIF，通常是带字母的DNI）。

• 社会保障登记（RETA）：Autónomos必须在Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)，即西班牙自雇人员的社会保障系统中注册。这通过Seguridad Social的门户网站（Import@ss）在线完成，必须在开始工作前。注册时，承包商选择缴费基数（影响每月社会保障费）并选择一个互助保险基金（mutua），覆盖工伤和疾病。雇用公司无需为承包商办理此事，但你应确认承包商已拥有社会保障号码并在RETA中“alta”（已激活）。承包商可能会出示一份确认其社会保障注册的文件。

**3. 明确工作范围和条款，符合法律：**确保承包商的工作确实是一个独立的项目或服务。清楚定义交付物或服务内容。如果安排开始类似于雇佣（例如在你办公室固定时间、使用你的设备、接受密切监督），暂停——你可能需要雇佣员工或调整条款。在西班牙法律框架下，关系的实质比标签更重要。设计合作方式为项目制或咨询性质。服务合同还应包含保密、知识产权（谁拥有工作成果）和终止条款等内容。

4. 考虑Autónomo TRADE场景：如果你的承包商大部分时间都在你的项目上工作，并且从你这里获得的收入至少占其总收入的75%，他们可能被归类为西班牙法律下的Autónomo Dependiente（TRADE）。TRADE承包商具有特殊身份，享有额外保护（如每年18天休假和特定的解约通知），且合同必须明确声明他们是TRADE，并已向当局注册。这种情况对于真正的独立承包商来说较少见，因为大多数会与多个客户合作。如果你怀疑适用此类情况，建议咨询劳动律师或顾问，正确起草合同。

总结：在西班牙雇佣承包商，确保他们是真正的autónomo，签订有效合同，并确认其已正确注册。不同于雇佣员工，你无需将他们加入你的工资单或社会保障体系。你们的关系属于企业对企业（B2B）。但你应收集他们的发票（我们接下来会讲）以支付款项，并妥善保存以备账务和税务用途。

(关于西班牙劳动法规和区别的更多细节，也可以查阅我们详细的 Spain hiring guide)

承包商和企业的税务与社会保障义务

在西班牙雇佣autónomo意味着承包商和公司都承担税务和社会保障责任。好消息是，真正的承包商公司无需缴纳雇佣税或社会保障。相关责任由承包商自己承担。不过，公司可能需要预扣部分税款，并应了解整体税务情况。我们来详细拆解：

对于承包商（Autónomo）： 西班牙承包商必须自行管理税务和社会保障缴款：

• 所得税（IRPF）：所得税（IRPF）适用于承包商的收入。自由职业者通常按季度预缴税款给Hacienda，或由客户在发票中预扣税款。标准预扣税率为15%，适用于承包商的专业服务发票。这意味着承包商向公司开具发票时，需包含一行“IRPF预扣（15%）”的金额（如果他们已做自由职业超过2年；新自由职业者可申请降低至7%）。雇用公司会预扣这15%，并代表他们向税务局缴纳。年终时，承包商在税务申报中报告总收入减去支出，结算差额。*重要：*如果是外国公司雇佣西班牙承包商，可能不会预扣西班牙税款。在这种情况下，承包商可能需要自行进行季度预缴。合同中应明确这一点。

• 增值税（VAT或IVA）：大多数承包商需对其服务收取增值税（IVA），因为他们作为企业运营。西班牙的标准VAT税率为21%。承包商的发票通常会在费用上加上21%的IVA，除非免税或适用减免税率（某些行业税率为10%或0%）。如果你的公司在西班牙或欧盟注册了VAT，通常可以抵扣进项VAT。非西班牙公司有时会遇到“逆向收费”规则，操作较复杂。承包商会按季度申报VAT，缴纳收取的IVA（减去业务支出中的IVA）。

• 社会保障（每月autónomo费）：西班牙承包商每月支付社会保障费（cuota de autónomo），覆盖医疗、退休等。此费用固定，依据他们选择的缴费基数和收入等级。到2025年，西班牙引入了按收入阶梯缴费制度。例如，月收入低于670欧元的自由职业者，可能每月支付约200欧元，而收入超过6000欧元的则可能高达590欧元。这些费率每年调整以匹配收入。承包商必须支付此费用，无论客户数量多少，通常通过自动扣款完成。这些支出是设定收费标准时的重要成本。

• 其他税务：部分自由职业者可能需缴纳IAE（商业活动税），但大多数autónomos因收入限制免税。他们还可能在地区或地方许可证上缴纳年度自雇税，但这因地区而异。主要税务仍是IRPF和IVA。

**对于雇用公司：**从公司角度，雇佣承包商比雇佣员工的直接义务少，但仍有关键责任：

• 预扣和申报：如果你的实体在西班牙，通常需要从支付给西班牙自由职业者的款项中预扣15%的IRPF。你支付承包商发票的85%（加上全部的IVA），剩余的15%由你代表他们缴给Hacienda。然后，按季度提交预扣税表（modelo 111）和年度总结（modelo 190）。如果没有提供发票或承包商未注册，不要“作为供应商”支付他们，除非明确。每笔服务支付都应有记录。避免没有发票的“地下”支付，否则无法在税务上扣除。

• 核实VAT信息：确认承包商发票上有VAT号码（NIF）和正确的IVA。如果你是西班牙公司，会在VAT记录中登记该发票，并通常可以抵扣IVA。如果你是外国公司，可能不收取IVA（比如非欧盟国家）。确认这些细节确保双方正确处理VAT。西班牙承包商会了解自己的义务，但你理解为何有些发票有VAT，有些没有，也是有益的。

• 公司不缴纳社会保障：你不需要为纯粹的承包商缴纳社会保障。你不从他们的工资中预扣社会保险费，因为这不适用于企业对企业（B2B）关系。承包商自己缴纳RETA。确保对方确实是承包商。如果后来当局认定他们实际上是员工，你可能要承担未缴企业社会保障的责任和罚款。（我们会在误分类部分详细说明这个风险。）

• **承包商发票入账：**妥善保存所有承包商的发票。西班牙公司必须保存这些发票至少5年（实际上是6年，作为商业记录）。即使是外国创业公司，也应保存这些记录，以证明支付给在西班牙个人的合法商业支出，以备税务局审查。

总结：承包商自行管理税务申报和社会缴款，而公司主要负责预扣（如适用）和确保发票合规。这种关系比雇佣更简单，这也是公司偏好在西班牙雇佣承包商的原因。但这种简便只有在关系明确的情况下才成立，否则责任可能会反噬到公司。

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在西班牙支付承包商的条款和做法

关于在西班牙支付承包商，了解常用的支付条款非常关键。这有助于你保持良好的合作关系并符合法律规定。西班牙和许多欧盟国家一样，有保护自由职业者和小供应商免受延迟付款的规定。你应了解以下内容：

1. 标准支付期限——30天（或协议中的60天）：默认情况下，西班牙法律规定，如果未明确支付期限，付款应在收到服务或发票后30天内到位。在B2B交易（公司对autónomo）中，双方可以协商更长的期限，但最长为60天。这是根据西班牙反拖欠立法，遵循欧盟规则。法案15/2010（修改法案3/2004）规定，超过60天的支付期限不可强制执行，即使大公司试图推动也不行。因此，通常设定30天支付或协商的60天，尤其是与大公司合作时。对于创业公司和承包商来说，30天是合理的。

_示例：_如果你收到一份7月1日的发票，应在7月31日前支付。如果你与承包商协商“60天月底”支付，则在8月底前支付。务必在合同或采购订单中明确，以免产生误会。

2. 开具发票的做法：西班牙承包商会为其服务开具发票（factura）。有效的发票必须包括发票编号、日期、承包商信息（姓名、地址、NIF）、你的公司信息、服务描述、金额、VAT（如适用）和IRPF预扣。确保定期收到这些发票——通常是在工作完成后或每月。有些承包商在项目结束或达到里程碑时开票；而像财务顾问或长期顾问可能每月开一次。发票是记录的关键，也是承包商确认收入和你确认支出的必要凭证。

_关于IRPF的发票说明：_如果承包商在西班牙居住，你是西班牙实体，发票可能会标注“Retención IRPF (15%) – [