在西班牙如何雇佣和支付承包商

在西班牙雇佣承包商对于创业公司和人力资源团队来说是一个明智的选择。它为他们提供了灵活获取人才的途径。然而，西班牙针对autónomos（自雇承包商）的劳动法律具有独特性。遵循这些规则非常重要。错误可能导致法律问题，比如承包商误分类、罚款或税务问题。

在本指南中，我们将涵盖一切你需要了解的内容，以正确在西班牙雇佣承包商并支付报酬。我们将解释谁符合承包商资格，如何合法聘用他们，以及税务和社会保障义务。我们还会讨论典型的支付条款、误分类风险，以及如何保持合规的技巧，尤其适用于国际团队。我们旨在保持非正式和直白的风格，辅以西班牙法规的参考支持。

在西班牙，谁符合承包商（Autónomo）资格？

在西班牙，autónomo是指自雇人士或独立承包商。这意味着他们自己盈利，提供服务或产品，独立运作。他们在没有受到某个特定雇主控制的情况下运作。西班牙劳动法中的定义是：

“El trabajador autónomo es aquel que realiza de forma habitual, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de organización y dirección *de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo.”*​

简单来说，承包商管理自己的工作：通常设定自己的时间表，使用自己的工具，为多个客户工作。与跟随公司合同工作的员工（trabajadores por cuenta ajena）不同，承包商通过**民事或商业合同**提供服务。

西班牙承包商与员工之间的主要区别包括：

• 自主性： 承包商具有高度自主权。管理和控制不像员工那样。他们可能随意设计网站，而员工设计师必须遵循公司时间表和指南。

• 无工资福利： 承包商不享有典型员工福利比如带薪休假、病假或解雇补偿。他们不在公司薪酬体系内，而是开具发票。

• 财务风险与工具： autónomo通常提供自己的工具或设备，并承担工作中的财务风险。他们常常需要自行购买材料或培训。

• 多个客户： 许多承包商同时拥有多个客户，这支持他们的独立身份。然而，西班牙法律认定**“dependiente autónomo” (TRADE)**，即 经济上依赖某个客户的承包商，其从一个客户处赚取超过75%的收入。TRADE仍是承包商，但需要与主要客户签订特定的书面合同（后续会介绍更多内容）。

如果在西班牙的某人像员工一样工作——例如遵守公司时间表、听从指导、缺乏真正的自主性——称他们为“承包商”是误导。法律可能会将其视为员工，即使他们以自由职业者身份开票。这就是众所周知的**“falso autónomo”（虚假自雇）情况，西班牙劳动检查员会密切关注。我们稍后会讨论误分类的风险和西班牙劳动检查**，但请记住：只有真正的独立工作者才符合承包商资格。

如何在西班牙合法聘用承包商

一旦你找到专业人士担任独立承包商（autónomo），如何合法合作他们的服务？在西班牙，雇用承包商与雇佣员工不同。以下是主要步骤和要求：

1. 使用适当的服务合同（Contrato Mercantil）： 你不会用雇佣合同与承包商合作，而是签署一份民事或商业协议——常称为 contrato de prestación de servicios 或 contrato mercantil。这份合同应阐明工作范围、交付内容、支付条款和双方的独立关系。合同中应声明不存在劳动关系（relación laboral），且承包商负责自行缴税和社会保障。对于TRADE（经济依赖承包商），西班牙法律要求书面合同并在公共就业服务注册。确保合同为书面形式，以保护双方权益，必要时考虑双语（西班牙语/英语）版本，特别是一方不懂西班牙语。

2. 核实承包商的注册（autónomo状态）： 在西班牙，承包商需在税务局（Agencia Tributaria）和社会保障系统注册，才可开始工作。作为雇用方，确认承包商已完成注册：

• 税务局注册（Hacienda）： 承包商需使用Modelo 036或 037表格，在Agencia Tributaria注册。

  这会通知税务局其经营活动（通过IAE代码——经济活动税类别）。大多数自由职业者会用简化的Modelo 037。这一步会获得CIF/NIF作为autónomo，并在适用时注册增值税（IVA）。_提示：_可以索要他们的Modelo 036/037注册副本或VAT号码（NIF，通常是带字母的DNI）。

• 社会保障登记（RETA）： autónomos必须在Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA）注册，加入西班牙自雇工人社会保障体系。此步骤通过Seguridad Social门户网站（Import@ss）在线完成，在工作前必须完成。注册时，承包商会选择缴费基数（影响月度社会保障费）并选定“互助保险基金”(mutua)，用于工伤和疾病保障。作为雇主的公司无需处理此事，但应确认承包商已拥有社会保障号码并在RETA中“alta”（已注册激活）。承包商会提供一份证明其社会保障登记的文件。

3. 遵循法律规定明确服务范围和条款： 确保承包商的工作属真实的独立项目或服务。明确交付内容或服务内容。如果合作关系开始类似于雇佣（比如按固定时间表工作、使用你的设备、接受密集监督），暂停——你可能需要雇员或调整条款。在西班牙法律框架下，关系的实质重于标签。设计合作为项目制或咨询式的合作关系。 合同还应包含 保密、知识产权（工作成果归属）和终止条款等。

4. 考虑 Autónomo TRADE 情况： 如果承包商几乎全部时间工作在你的项目上，且从你那里获得的收入至少占其总收入的75%，则可被归类为西班牙法律下的Autónomo Dependiente（TRADE）。TRADE承包商拥有特殊地位，比如每年18天休假和特定终止通知，合同中必须明确说明其是TRADE且已向相关当局注册。此状态较为少见，大多数自由职业者会尽量为多个客户工作。如果你怀疑适用，请咨询劳动律师或顾问，正确起草合同。

总结来说，在西班牙雇佣承包商时，要确保他们是真正的autónomo，使用规范的合同，并确认已正确注册。不像雇员那样需要在工资单或社会保障中登记，他们属于企业对企业的关系。然而，你应收集他们的发票以支付（我们下一节会详细说明）并妥善保存以备会计和税务审查。

(想了解更多西班牙劳动法规和区别，可以查看我们详细的 西班牙雇佣指南)

承包商和企业的税务与社会保障义务

在西班牙雇佣autónomo意味着承包商和公司都承担税务和社会保障责任。好消息是，企业无需为真正的承包商支付雇佣税或社会保障。这些义务由承包商自行承担。不过，企业仍可能需要预扣部分税款，并应了解整体税务情况。让我们逐项分析：

对于承包商（Autónomo）： 西班牙的承包商须自行管理税务和社会保障缴款：

• 所得税（IRPF）： 承包商的收入须缴纳所得税（IRPF）。自由职业者通常按季度预缴税款或让客户在发票中预扣税金。常见的预扣税率是15%，适用于专业服务发票。这意味着承包商向公司开具发票时，需在税额中注明预扣15%的IRPF（如果已从事自由职业超过2年；新自由职业者可申请降低至7%）。雇用公司将这15%预扣后，代为向税务局缴纳。年终时，承包商在申报时将总收入减去支出，结算差额。*重要：*外国公司雇佣西班牙承包商时，可能不会预扣税。这时，承包商可能需要自行进行季度预缴。合同中应说明此事项。

• 增值税（VAT或IVA）： 大多数承包商需在服务中加收VAT（IVA），因为其作为商业实体在运营。西班牙的标准VAT税率是21%。承包商的发票通常会在费用中加收21%的IVA，除非免税或适用更低税率（某些职业适用10%或0%税率）。如果你的公司在西班牙或欧盟注册了VAT，通常可以抵扣这部分VAT作为进项税。非西班牙公司有时会遇到“逆向收费”规则，处理上更复杂。承包商会按季度申报VAT，支付应缴的IVA（减去业务支出的IVA）。

• 社会保障（每月自主缴费）： 西班牙承包商每月支付社会保障费（cuota de autónomo），用于医疗、退休等保障。这笔费是固定的，依据其选择的缴费基数和收入层级变化。如2026年，西班牙引入按收入调整的缴费级别。例如，月收入不到670欧元的自由职业者可能每月支付约200欧元，而收入超过6000欧元者可能支付最多590欧元。费率每年调整，依据实际收入。承包商必须缴纳这笔费用，无论客户数量多少，通常通过直接扣款的方式自动缴纳。这一成本在确定收费标准时必须考虑。

• 其他税务： 某些自由职业者在收入较高时可能需缴纳IAE（商业活动税），但大多数autónomo因收入低免于缴纳。他们也可能在所在地区缴纳年度的自雇税或地方执照费，但变动较大。主要税务仍是IRPF和IVA。

对于雇用公司： 公司方面，雇用承包商比雇用员工少了许多直接责任，但仍有关键义务：

• 预扣和申报： 如果公司在西班牙，一般需从支付给承包商的款项中预扣15%的IRPF。你支付给承包商的金额为发票的85%（加上完整的IVA），剩余的15%由公司作为税款代扣并交给Hacienda。你还需提交季度预扣税表（modelo 111）以及年度总结（modelo 190）。如果没有提供发票或承包商未注册，不要以“供应商”身份支付他们而无明确信息。所有服务付款都应有凭证。避免未开具发票而支付承包商“黑账”，因为这无法作为成本税前扣除。

• 核实VAT信息： 核查发票中是否包含了承包商的VAT编号（NIF）和正确的IVA。若为西班牙公司，可在VAT帐簿中登记，通常可以抵销税款。如果是外国公司，可能不收IVA（比如非欧盟企业）。确认这些细节可以确保双方正确处理VAT。承包商会清楚自己的税务义务，但你理解为何某些发票带VAT，某些不带，也有帮助。

• 没有社会保障缴款义务： 你不为纯粹的承包商缴纳社会保障。不会从他们的支付中预扣社会保障，承包商自己缴纳RETA。而且，若后来发现他们实际上是员工，你可能承担未缴社会保障的责任和罚款。（后续会讲到误分类的风险）；

• 承包商发票存档： 保存好所有承包商发票。这些发票在西班牙公司必须留存至少5年（而作为商业记录，实际建议保存6年以上）。即使是外国创业公司，也应保存这些记录，以证明合理的业务支出，若西班牙税务局追查向在西班牙的个人付款时提供证据。

总结来说，承包商自己管理税务申报和社会保险缴款，公司主要负责预扣（如适用）和确保发票合规。这种关系比雇佣关系简单，因此企业更倾向于在西班牙雇佣承包商。但这只有在关系明确的情况下才行，否则可能带来责任。

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承包商在西班牙的付款条款与实践

谈到在西班牙支付承包商，了解常用的支付周期十分关键。这有助于保持良好的合作关系并确保符合法律规定。西班牙与许多欧盟国家一样，设有保护自由职业者和小型供应商免受延迟付款的规则。你需要了解：

1. 标准支付期限——30天（或协议中的60天）： 按照法律规定，如果没有明确写明期限，款项应在收到服务或发票后30天内支付。在B2B（企业对 autónomo）交易中，双方可以协商更长的期限，但最长不超过60天。这是遵循西班牙反拖欠法，依据欧盟规则制定的。法律15/2010（修改自2004/3/2004法）规定，超过60天的支付期无人支持甚至无法强制执行。因此，通常的做法是将期限定为30天或经协商后可延长至60天，尤其是与大公司合作时。创业公司和承包商之间，30天是合理的。

示例： 若发票日期为7月1日，应在7月31日前支付。如你与承包商协商“本月底前60天”，则在八月底前支付。务必在合同或采购订单中明确，以避免误会。

2. 开票习惯： 西班牙承包商需要开具发票（factura）。发票应包含发票编号、日期、承包商信息（姓名、地址、NIF）、贵公司信息、服务描述、金额、VAT（如适用）、IRPF预扣等。定期收到发票非常重要——可在工作完成后或每月开具。有些承包商按项目或阶段开票，也有可按月发票的（比如财务顾问或长期顾问）。发票是记账和申报收入的依据。

关于IRPF预扣： 若承包商在西班牙居住，且你是西班牙实体，发票可能会注明“Retención IRPF (15%) ——[金额]”，如此便会从支付中扣除15%。你支付的实际为扣除后的净额。若你是外国企业或承包商未注明预扣，则你支付总金额，承包商自行缴税。若不确定，建议咨询会计或合同。

3. 支付方式： 在西班牙，最常用的支付方法是银行转账。西班牙的银行系统发达，几乎每个人都拥有IBAN账号。签订合同后，索要承包商的支付账户信息（一般是