在西班牙如何雇佣和支付承包商

在西班牙雇佣承包商对于创业公司和人力资源团队来说是一项明智的举措。它为他们提供了灵活获取人才的途径。然而，关于autónomos（自雇承包商）的西班牙劳动法具有独特性。紧跟这些规则至关重要。任何失误都可能引发法律问题，比如承包商误分类、罚款或税务问题。

在本指南中，我们将涵盖您需要了解的所有内容，以在西班牙雇佣承包商并正确支付他们。我们会解释谁符合承包商的资格、如何合法地聘用他们，以及税务和社会保障的义务。我们还会讨论典型的付款条款、误分类的风险，以及帮助特别是国际团队保持合规的建议。我们旨在以非正式和直白的方式，辅以西班牙法规的参考支持。

谁符合在西班牙的承包商（Autónomo）资格？

在西班牙，autónomo 指自雇人士或独立承包商。这意味着他们自己营利，独立提供服务或产品，而且其操作不受特定雇主的控制。西班牙劳动法对定义如下：

“El trabajador autónomo es aquel que realiza de forma habitual, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de organización y dirección *de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo.”*​

更简单地说，承包商自己管理工作：他们通常自行设定时间表，使用自己的工具，为多个客户工作。不同于员工（trabajadores por cuenta ajena），他们遵循公司的合同，承包商则依据**民事或商业合同**提供服务。

在西班牙，承包商与员工的主要区别包括：

• 自主性： 承包商具有较高的自治权。他们不受像员工那样的控制或管理。比如，他们可以随时设计网站，而员工设计师必须遵守公司时间表和指南。

• 没有工资福利： 承包商不享有一般的[员工福利]或[病假]，也没有遣散费。他们不在公司薪酬体系内，而是开具发票结算工作成果。

• 财务风险和工具： autónomo 通常提供自己的工具或设备，承担工作中的财务风险。他们常常需要自行采购材料或培训。

• 多客户： 许多承包商同时拥有多个客户，这支持了其独立的身份。然而，西班牙法律承认**“autónomo dependiente” (TRADE)**，即 经济依赖性承包商，其收益超过75%来自某一客户。TRADE 仍是承包商，但需要与主要客户签署特别的书面合同（后文会详细说明）。

如果某人在西班牙的工作方式像员工——比如依据公司的时间安排、接受指导、没有真正的自主性——称他们为“承包商”显得误导。法律可能将其视为员工，即使他们以自由职业者身份开具发票。这就是知名的**“falso autónomo”（虚假自雇）情况，西班牙劳动监察员会监控。我们以后会讨论误分类的风险及西班牙劳动检查**，但请记住：只有真正的自主工作者才符合承包商资格。

如何在西班牙合法雇佣承包商

一旦找到专业人士担任独立承包商（autónomo），如何合法聘用他们的服务？在西班牙，雇佣承包商与雇佣员工不同。以下是关键步骤和要求：

1. 使用正规服务合同（Contrato Mercantil）： 你不会用员工合同来聘用承包商。相反，要签署一份民事或商业协议——通常叫做 contrato de prestación de servicios 或 contrato mercantil。此合同应明确工作范围、交付物、付款条件，以及关系的独立性。应声明不存在劳动关系（relación laboral），承包商自行负责税务和社会保障。对于TRADE（经济依赖性承包商），西班牙法律 要求 必须有书面合同并在公共就业服务登记。确保协议书面化以保障双方利益，并考虑提供中西双语版本（如果一方不懂西班牙语）。

2. 核实承包商注册情况（autónomo 状态）： 在西班牙，承包商必须在税务机关（Agencia Tributaria）和社会保障机构注册，才能开始工作。作为雇佣方，请确认承包商已完成注册：

• 税务登记（Hacienda）： 承包商须使用Modelo 036 或 037 进行注册，向税务局申报其商业活动（通过 IAE 编码——经济活动税类别）。大多数自由职业者使用简化版 Modelo 037。这一步获得其作为 autónomo 的 CIF/NIF，并注册增值税（IVA）等。提示： 您可索要其 Modelo 036/037 的注册副本或VAT 号码（NIF，通常是带字母的 DNI）。

• 社会保障登记（RETA）： autónomo 必须在Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)（自雇工人专项制度）中登记。这个过程在线完成，使用 Seguridad Social 的门户网站。在登记时，承包商选定缴费基数（影响每月社会保障缴费），并选择一个互助保险基金（mutua）以覆盖工伤和疾病。雇佣公司无需帮承包商完成此步骤，但应确认其已获得社会保障号码并“alta”（在 RETA 中已激活）。承包商可能提供一份确认其社会保障登记的文件。

3. 明确工作范围与合规条款： 确保工作真正是一个独立项目或服务。明确交付成果或服务内容。如果合作开始倾向于雇佣关系（比如固定出勤时间、使用你公司设备、接受严格管理），请暂停——你可能需要雇佣员工或调整条款。在西班牙法律框架中，关系的实质比标签更重要。设计合作关系为项目制或咨询性质。服务合同还应包含保密、知识产权（谁拥有工作成果）以及终止条款等内容。

4. 考虑Autónomo TRADE（经济依赖性承包商）场景： 如果你的承包商绝大多数时间为你工作且其收入的至少75%来自你，可能会被认定为Autónomo Dependiente（TRADE）。TRADE 承包商具有特殊身份，有额外保护（如每年18天休假、特定解约通知）且合同必须明确表明其为TRADE，并已向有关机构注册。这种情况较少适用于真正的独立承包商，因为大多倾向多客户合作。如果怀疑适用此条件，应咨询劳动律师或顾问，确保合同正确。

总结：在西班牙雇佣承包商，务必确保他们是真正的 autónomo，签订合法合同，并确认已正确注册。与你雇佣员工不同，审批流程少了许多，但你仍应收集发票进行支付（下一节会详细介绍）并保存记录以备税务使用。

(有关西班牙劳动法规和区别的更多信息，也可以查看我们的 Spain hiring guide)

承包商和企业的税务及社会保障义务

在西班牙雇佣autónomo意味着承包商与公司都负有税务和社会保障责任。好消息是，如果是纯粹的承包商，企业不用支付雇佣税或社会保障费用。这些由承包商自己负责。不过，企业可能需要代扣部分税款，并应了解整体税务情况。让我们逐项说明：

对承包商（Autónomo）： 西班牙承包商须自行处理税务和社会保障缴款：

• 个人所得税（IRPF）： IRPF 适用于承包商的收入。自由职业者通常按季度预缴税款或由客户在发票中代扣。标准预扣税率为15%（对专业服务发票）。意味着承包商向公司开具发票时，会在某一栏标明扣除的15% IRPF（若已工作超两年；新自由职业者可申请较低7%的税率）。雇佣公司就会从付款中预扣此15%，代为缴纳税务局。年终时，承包商会申报总收入减去支出，结算差额。 重要： 外国公司雇用西班牙承包商时，可能不预扣西班牙税。这时，承包商需自行定期缴税。建议在合同中明确此事。

• 增值税（VAT or IVA）： 大部分承包商须向其服务收取增值税（IVA）。在西班牙，标准VAT税率为21%。一般发票会在费用上增加21%的IVA，除非免税或适用减免税率（某些行业有10%或0%的税率）。如果您的公司在西班牙或欧盟注册为VAT纳税人，通常可以抵扣进项VAT。非西班牙公司可能遇到“逆向征收”规则，情况较复杂。承包商会季度申报VAT，缴纳收取的IVA（减去采购支出的VAT）。

• 社会保障（每月 autónomo 费）： 西班牙承包商每月缴纳一笔社会保障费（cuota de autónomo），以覆盖医疗、退休等保障。这笔费用固定，基于所选缴费基数和收入档次。从2025年起，西班牙引入按收入阶梯递增的缴费制度。比如，月收入低于670€的承包商，月缴约200€；收入超过6000€的，最多缴590€。缴费金额每年调整。承包商必须缴纳，无论客户数量多少，通常以银行转账自动扣款。此缴费是设定费率的重要成本。

• 其他税费： 若收益较高，部分自由职业者须缴纳 IAE（商业活动税），但大部分 autónomo 免税，除非收入超过一定限制。他们也可能在地区缴纳年度【自雇税】或地方许可证，具体视情况而定。主要税务包括 IRPF 和 IVA。

对雇佣公司而言： 从企业角度，聘用承包商比雇用员工责任更少，但仍有重要义务：

• 预扣及申报： 如果你的企业在西班牙，通常需对西班牙独立专业人士的支付金额预扣15%的IRPF。你实际支付给承包商85%的发票款（加上完整的IVA），余下的15%由你代为向税务局申报缴纳。每季度提交模型111（modelo 111）并在年度总结中（modelo 190）申报总结。如果未收到账单或承包商未注册，不要视为“供应商”支付，而未明确说明的支付可能成为违规。每次提供服务都应开具发票。不要私下付款不给发票，否则不能作为企业成本抵扣。

• 核查VAT信息： 确认发票是否含有承包商的VAT号码（NIF）和正确的IVA。若是为西班牙公司，需将发票入账，通常可以抵扣IVA。若为外企，可能不收IVA（比如非欧盟国家）。确保这些细节正确，能保证双方正确处理VAT。承包商会知道他们的税务义务，但你也应理解为何某些发票含税，某些不含。

• 无社会保障支付要求： 你无需为纯粹的承包商支付社会保障。也没有从其工资中预扣社会保险费。承包商自己缴纳其 RETA 费用。务必确认其确为承包商，若日后认定其实是员工，你可能承担未付社会保险及罚款责任（后续会涉及误分类问题）。

• 承包商发票的财务管理： 保留所有发票。原则上，西班牙公司至少保存5年（实际操作中，一般保存6年），尤其是法人账务记录。即使是海外创业公司，也应保存相关发票，作为对西班牙税务部门证明支付合理的凭证。

总结：承包商自己管理税务申报及社会保险，而公司主要负责在收入上预扣（如适用）和确保发票规范。这种关系比雇佣更简便，也正因为如此，许多公司选择在西班牙“雇佣承包商”。但前提是关系清楚，否则公司可能会承担法律责任。

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承包商付款条款和做法

在西班牙支付承包商时，了解常见的付款期限十分重要。这不仅有助于维护良好的合作关系，也能确保合规。西班牙和许多欧盟国家一样，有法律保护自由职业者和小供应商避免延迟付款。你应了解以下内容：

1. 标准付款期限——30天（或双方协议的60天）： 默认情况下，法律规定如果没有特别约定，付款应在收到服务或发票后30天内完成。在B2B交易（公司与 autónomo）中，双方可以商定更长期限，但最长不得超过60天。这是依据西班牙反拖延法律，遵循欧盟规则。法律15/2010（变更法律3/2004）规定，超过60天的期限不具有强制力，即使大公司强行要求也不合法。因此，通常建议设置为30天付款或经协商达成的60天。对于创业公司和承包商来说，30天是合理的。

示例： 如果发票日期为7月1日，应在7月31日前支付。如果双方同意“以月末起算的60天”，则在8月底前支付。务必在合同或采购订单中明确，否则容易引起误会。

2. 开具发票的惯例： 西班牙承包商会为其服务开具发票（factura）。一份有效发票应包括序号、日期、承包商详细信息（姓名、地址、NIF）、你的公司信息、服务描述、金额、增值税（如适用）和IRPF预扣。在服务完成后或每月应定期收取发票。有的承包商按完工或阶段性支付发票，有的则逐月开具最常见。发票是记账凭据，承包商申报收入，你也作为支出凭证。

_备注：_如果发票中包含IRPF预扣：若承包商在西班牙居住，你的公司可能会在支付时预扣15%。如果你不是西班牙企业，还没有预扣义务，承包商须自己申报纳税。与承包商沟通确认处理方式。

3. 支付方式： 在西班牙，最常用的付款方式是银行转账。西班牙银行系统发达，几乎每人都拥有IBAN账户。签订合同前应向承包商获取其银行信息——通常是IBAN和账户持有人名。在特殊情况下，也可以使用PayPal或Wise等服务，但可能手续费较高或存在汇率风险。用欧元转账最为普遍。许多西班牙企业使用SEPA系统，一般1-2个工作日内到账。如果你是国际公司，则可能需要国际转账——请确保覆盖相关手续费或使用Wise/TransferWise减少成本。

4. 延迟付款的利息和罚款： 如遇付款延迟，承包商可以收取逾期付款利息（由政府设定的法定利率，略高于欧洲央行基准利率）甚至收取固定的催款费用。实际上，许多自由职业者不愿强制执行，以免损害关系，但屡次延误付款者可能面临法律追究。建议按时付款。如因资金周转不灵，可提前与承包商沟通，达成延期协议。但请记住，法律支持承包商的及时付款权利。

5. 习惯做法与文化： 在西班牙，大公司常常延长到60天甚至更长，但创业公司和中小企业应坚持30天。自由职业者更喜欢快速付款。有些自由职业者会提供提前或预付折扣，但大多是