Contribuições Tributárias do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Aposentadoria (BPS)	7,5% - 12,625%	Salário Bruto
Seguro de Saúde (FONASA)	5%	Salário Bruto
Seguro de Risco do Trabalho	Varia conforme o risco da indústria	Salário Bruto
Abonos Familiares	5%	Salário Bruto

Declaração e Conformidade

• Contribuições mensais do BPS: Devem ser feitas até o 10º dia útil do mês seguinte.
• Retenção mensal de IRPF: Deve ser feita até o 20º dia do mês seguinte.
• Declarações Anuais de Informações: Resumem a renda dos empregados, retenções e contribuições do ano civil anterior, geralmente devido nos primeiros meses (por exemplo, fevereiro ou março).

Em Uruguai, as deduções fiscais dos empregados concentram-se principalmente nas contribuições para a previdência social e em um valor notional para filhos dependentes.

Imposto de Renda (IRPF)

• Taxas Progressivas: O sistema de imposto de renda do Uruguai utiliza taxas progressivas. Essas taxas variam de 0% a 36% com base na renda bruta anual do empregado. A partir de 2023, houve propostas para reduzir essas taxas; no entanto, permanece incerto se e como essas mudanças foram implementadas até fevereiro de 2025.
• Deduções:
  • Contribuições para a Previdência Social: Contribuições obrigatórias ao sistema de previdência social são dedutíveis.
  • Filhos Dependentes: Um valor notional para a educação, alimentação, assistência médica e moradia de filhos menores dependentes é dedutível. Essa dedução foi proposta para ser aumentada para 20 BPC (US$ 2.900) por ano, por filho, a partir de 2023. No entanto, confirme o valor atual para 2025. O valor dedutível é calculado aplicando uma taxa proporcional às deduções permitidas com base na renda nominal anual do empregado. Se essa renda for menor ou igual a 180 BPC (US$ 26.000), a taxa foi proposta para aumentar de 10% para 14% a partir de 2023. Confirme a taxa atual para 2025. Para rendas mais altas, aplica-se uma taxa menor. Segundo informações de 2024, aqueles com rendimentos mensais abaixo de 15 BPC (USD 2.300) poderiam deduzir 14% do total das deduções, enquanto quem ganha mais só poderia deduzir 8%.
  • Pagamentos de Aluguel: Um crédito fiscal está disponível para pagamentos de aluguel de moradia permanente. Isso foi proposto para ser aumentado para 8% a partir de 2023. Confirme os detalhes atuais para 2025.
  • Juros de Hipoteca: Uma dedução está disponível para pagamentos de juros de hipoteca de moradia permanente até um limite específico. Esse limite foi proposto para ser aumentado a partir de 2023. Verifique as estipulações atuais para 2025.

Imposto de Segurança Social (IASS)

• O Imposto de Assistência à Seguridade Social (IASS) incide sobre certas fontes de renda, incluindo pensões e outros benefícios.
• Valor Mínimo Não Tributável: Existe um valor mínimo não tributável anual para o IASS. Verifique o valor atual para 2025, pois mudanças foram propostas a partir de 2023.

Retenção pelo Empregador

Empregadores no Uruguai são responsáveis por reter o imposto de renda e as contribuições para a previdência social dos salários dos empregados a cada mês e remetê-los à Dirección General Impositiva (DGI), autoridade fiscal do Uruguai. Garanta conformidade com as regulamentações atuais da DGI quanto a prazos e procedimentos para retenções e pagamentos.

Outras Considerações

• Benefícios em Espécie: A maioria dos benefícios fornecidos aos empregados, sejam em dinheiro ou em espécie, estão sujeitos ao imposto de renda.
• Informações Atualizadas: As leis e regulamentos fiscais podem mudar frequentemente. Sempre verifique as informações mais recentes com fontes oficiais ou um consultor fiscal para os detalhes mais atualizados sobre as deduções fiscais dos empregados no Uruguai para 2025.