Svalbard e Jan Mayen, embora parte do Reino da Noruega, possuem regulamentos fiscais distintos que diferem significativamente do continente norueguês, especialmente no que diz respeito a Svalbard. Este regime fiscal único foi desenvolvido para refletir o status especial do arquipélago e suas atividades econômicas. Compreender essas regras específicas é crucial para empregadores que operam na região e para empregados que lá trabalham, pois elas impactam a folha de pagamento, a retenção de impostos e as obrigações gerais de compliance.

Para empresas que empregam pessoal em Svalbard ou Jan Mayen, navegar pelo cenário fiscal local exige atenção cuidadosa aos detalhes. Os empregadores são responsáveis por calcular e remeter corretamente os impostos em nome de seus funcionários, bem como por cumprir suas próprias contribuições fiscais específicas de empregador. As regras para Jan Mayen geralmente alinham-se às da mainland Noruega, enquanto Svalbard opera sob seu próprio sistema fiscal simplificado.

Obrigações Fiscais do Employer

Empregadores em Svalbard e Jan Mayen possuem obrigações específicas relacionadas às contribuições previdenciárias e impostos sobre a folha de pagamento.

Em Svalbard, os empregadores são obrigados a pagar uma contribuição previdenciária sobre os salários dos empregados. Essa taxa é significativamente menor do que as taxas padrão na mainland Noruega. Para 2025, espera-se que a taxa da contribuição previdenciária do empregador em Svalbard seja de 8,2% do salário bruto. Não há um imposto separado sobre a folha de pagamento no sentido tradicional; o principal custo do empregador relacionado à folha de pagamento é essa contribuição previdenciária.

Em Jan Mayen, como as regras fiscais geralmente seguem as da mainland Noruega, os empregadores estão sujeitos às taxas padrão de contribuição previdenciária norueguesa, que variam dependendo da localização do empregador no continente (embora Jan Mayen em si não seja categorizada em uma zona específica, aplicam-se taxas padrão). Essas taxas são consideravelmente maiores do que em Svalbard e podem chegar até 14,1%, dependendo do setor ou circunstâncias específicas, embora a taxa geral para a maioria dos empregados seja 14,1%.

Empregadores em ambas as regiões devem se registrar junto às autoridades relevantes e garantir a notificação e pagamento pontuais dessas contribuições.

Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são responsáveis por reter o imposto de renda dos salários e vencimentos dos empregados antes do pagamento. As regras de retenção diferem entre Svalbard e Jan Mayen.

Em Svalbard, aplica-se um sistema simplificado de imposto de renda de taxa fixa para indivíduos. Para 2025, espera-se que a taxa de imposto de renda sobre rendimentos auferidos seja de 8%. Além disso, há uma taxa de imposto sobre renda de capital, geralmente 5%, embora não seja usual que isso esteja sujeito à retenção do empregador, a menos que se relacione a tipos específicos de renda de trabalho tratada como capital. Os empregadores devem reter o imposto de 8% de toda renda de trabalho tributável.

Em Jan Mayen, os empregados estão sujeitos às regras de imposto de renda da mainland Noruega. Isso envolve um sistema progressivo de tributação com várias faixas de imposto, contribuições para a segurança social (parte do empregado) e possíveis sobretaxas. Os empregadores em Jan Mayen devem usar os cartões de dedução fiscal emitidos pelas autoridades fiscais norueguesas para cada empregado, a fim de calcular a quantia correta de imposto a reter, que pode variar significativamente com base no nível de renda, deduções e circunstâncias pessoais do empregado.

Deduções Fiscais e Abonos dos Empregados

A disponibilidade de deduções fiscais e abonos para empregados difere significativamente entre Svalbard e Jan Mayen devido aos seus sistemas fiscais distintos.

Em Svalbard, o sistema de imposto de taxa fixa significa que as possibilidades de reivindicação de deduções são muito limitadas em comparação com a mainland Noruega. O imposto é principalmente baseado na renda bruta, com poucas abonos. Deduções padrão comuns na mainland Noruega, como a dedução padrão (minstefradrag) ou deduções por despesas de juros, geralmente não se aplicam sob a lei fiscal de Svalbard.

Em Jan Mayen, os empregados estão sujeitos às regras fiscais da mainland Noruega e, portanto, podem usufruir das deduções e abonos padrão disponíveis na legislação fiscal norueguesa. Estes podem incluir:

• Dedução padrão (Minstefradrag)
• Dedução por despesas relacionadas à obtenção de renda (por exemplo, deslocamento para o trabalho)
• Dedução por despesas de juros em empréstimos
• Dedução por contribuições a certos esquemas de pensão
• Dedução por despesas com creche

Empregados em Jan Mayen devem declarar essas deduções na sua declaração de imposto anual para beneficiá-las.

Prazos de Conformidade e Relatórios

Empregadores em Svalbard e Jan Mayen devem cumprir requisitos específicos de conformidade e relatórios. A principal obrigação de reporte é a submissão do A-melding (Declaração A).

A A-melding é um relatório mensal enviado eletronicamente às autoridades fiscais norueguesas, à Administração de Trabalho e Bem-Estar Social Norueguesa (NAV) e ao Instituto de Estatísticas da Noruega. Inclui informações sobre salários, retenção de impostos e contribuições previdenciárias do empregador.

• Envio Mensal: A A-melding deve ser enviada até o 5º dia do mês subsequente ao período de pagamento. Por exemplo, a A-melding de janeiro deve ser enviada até 5 de fevereiro.
• Prazos de Pagamento: as contribuições previdenciárias do empregador e o imposto retido do empregado também devem ser pagos até prazos específicos, geralmente ligados ao envio da A-melding. Os pagamentos geralmente vencem bimensalmente (seis vezes por ano). Os prazos para 2025 seguirão o cronograma estabelecido, geralmente por volta do 15º dia do mês seguinte ao período de reporte de dois meses (por exemplo, para o reporte de janeiro-fevereiro, o pagamento vence por volta de 15 de março).
• Relatório Anual: enquanto a A-melding é o principal relatório contínuo, os empregadores também devem garantir que as informações reportadas ao longo do ano estejam corretas para o processo de avaliação fiscal anual.

Os empregadores devem garantir o registro correto e possuir os sistemas necessários para gerenciar a folha de pagamento, retenção de impostos e submissões da A-melding de forma precisa e pontual para empregados de Svalbard e Jan Mayen, de acordo com as regras respectivas.

Considerações Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Operar em Svalbard e Jan Mayen envolve considerações fiscais específicas para trabalhadores e empresas estrangeiras.

Para trabalhadores estrangeiros em Svalbard, geralmente aplica-se o sistema de imposto de taxa fixa independentemente do status de residência fiscal em outro lugar. Pessoas que trabalham em Svalbard estão normalmente sujeitas ao imposto de Svalbard sobre sua renda proveniente do trabalho realizado ali. Existem regras específicas para indivíduos residentes na mainland Noruega que trabalham temporariamente em Svalbard, ou vice-versa, o que pode envolver coordenação entre os sistemas fiscais. No entanto, o princípio é que a renda obtida do trabalho realizado em Svalbard é tributada em Svalbard.

Para empresas estrangeiras empregando pessoal em Svalbard, elas geralmente precisam se registrar como empregador na Noruega e cumprir as regras fiscais e de seguridade social de Svalbard para seus funcionários que lá trabalham. Isso inclui reter o imposto de 8% e pagar a contribuição previdenciária de 8,2%.

Para trabalhadores estrangeiros e empresas estrangeiras em Jan Mayen, aplicam-se as regras fiscais da Noruega continental. Isso significa que trabalhadores estrangeiros podem estar sujeitos às regras de residência fiscal norueguesas ou a regras específicas para contribuintes não residentes, potencialmente influenciadas por tratados fiscais entre Noruega e seu país de origem. Empresas estrangeiras que empregam funcionários em Jan Mayen estão sujeitas às mesmas obrigações de empregador que empresas norueguesas, incluindo taxas padrão de seguridade social e retenção do imposto de renda progressiva com base nos cartões de dedução fiscal.

Navegar por essas regras, especialmente no que diz respeito à residência fiscal, acordos de seguridade social e questões de dupla tributação, requer atenção cuidadosa e, frequentemente, orientação profissional.