Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Segurança Social do Empregador de Svalbard	8,2%	Salário Bruto
Segurança Social do Empregador de Jan Mayen	Até 14,1%	Salário Bruto
Imposto de Renda Retido na Fonte (Dever do Empregador) de Svalbard	8% (taxa baixa) / 22% (taxa alta para renda acima de 12G)	Renda de Trabalho Tributável

Declaração e Conformidade

• Envio da A-melding (Declaração A): Mensalmente até o dia 5 do mês seguinte.
• Prazos de Pagamento: As contribuições de segurança social do empregador e os impostos retidos dos empregados devem ser pagos bimestralmente, geralmente por volta do dia 15 do mês seguinte ao período de reporte de dois meses.
• Requisitos: Os empregadores devem se registrar nas autoridades relevantes e garantir o reporte e pagamento pontuais.

Dedução de impostos dos empregados em Svalbard e Jan Mayen difere do restante da Noruega, oferecendo taxas mais baixas e deduções únicas.

Imposto de Renda

• Taxas de Imposto: Duas taxas de imposto se aplicam à renda de trabalho: uma taxa baixa de 8% e uma alta de 22%. A taxa de 8% se aplica a rendimentos de até 12 vezes o valor-base do Seguro Nacional. Para 2026, esse limite é NOK 1.487.184. Rendas que excederem esse valor são tributadas à taxa de 22%.
• Imposto Retido na Fonte: Os empregadores deduzem o imposto de renda diretamente dos salários dos empregados a cada mês. Nenhum cartão de dedução de imposto é emitido para Svalbard; o imposto retido na fonte funciona como uma liquidação final do imposto na maioria dos casos. A partir de 1º de janeiro de 2026, os empregadores não são mais obrigados a manter uma conta separada para a dedução do imposto. Em vez disso, os impostos retidos devem ser pagos diretamente à Administração Tributária Norueguesa até o primeiro dia útil após cada processamento de folha.

Contribuições para o Seguro Nacional

• Contribuições dos Empregados: Os empregados contribuem com 7,6% do seu salário para o Seguro Nacional.
• Limite do Cartão de Isenção de Impostos: Rendimentos de até NOK 100.000 estão isentos de contribuições para o seguro nacional para jovens de 13 a 19 anos.
• Limite Inferior para Cálculo: O limite inferior para o cálculo das contribuições ao seguro nacional é NOK 99.650.

Outras Deduções

• Dedução de Svalbard: Os residentes de Svalbard têm direito a uma dedução especial de aproximadamente 18% de sua renda bruta para compensar custos de vida mais altos.
• Deduções Padrão: Semelhante ao restante da Noruega, podem aplicar-se deduções por taxas de associação a sindicatos, contribuições de caridade, prêmios de planos de aposentadoria e despesas relacionadas ao trabalho.
• Deduções Específicas: Outras deduções específicas de Svalbard incluem "Taxas sindicais Svalbard", "Prêmio de plano de aposentadoria, Svalbard", "Prêmios de seguros sociais e fundo de educação e desenvolvimento – Svalbard", e "Aluguel de portacabin – Svalbard".

Obrigações do Empregador

• Contribuições do Empregador ao Seguro Nacional: A taxa de contribuição do empregador ao seguro nacional para trabalho realizado em Svalbard é de 0%.
• Relatórios: Os empregadores devem reportar informações salariais e deduções de imposto através do sistema a-melding. Procedimentos específicos de relatório aplicam-se a empregados não residentes.
• Benefícios em Espécie: Regras especiais se aplicam a benefícios em espécie, como habitação gratuita ou uso de carro da empresa. Os valores são determinados de acordo com regulamentos específicos para Svalbard e estão sujeitos a tributação.

Considerações Adicionais

• Regras de Residência: A residência fiscal em Svalbard é geralmente determinada por uma estadia superior a 12 meses. Regras especiais aplicam-se a estadias temporárias de 30 dias ou mais.
• Requisitos de Relato do Sistema a-Melding: Ao reportar via sistema a-melding, os empregadores devem incluir informações sobre o período de residência do empregado em Svalbard. Isso inclui datas de início e fim, um ID de residência único e uma descrição da residência como "Svalbard."

É importante destacar que estas informações estão atualizadas até 17 de fevereiro de 2026, e as regulamentações fiscais estão sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar um contador para orientações personalizadas.