Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Segurança Social do Empregador de Svalbard	8,2%	Salário Bruto
Segurança Social do Empregador de Jan Mayen	Até 14,1%	Salário Bruto
Imposto de Renda Retido na Fonte (Dever do Empregador) de Svalbard	8% (taxa baixa) / 22% (taxa alta para renda acima de 12G)	Renda de Trabalho Tributável

Declaração e Conformidade

• Envio da A-melding (Declaração A): Mensalmente até o dia 5 do mês seguinte.
• Prazos de Pagamento: As contribuições de segurança social do empregador e os impostos retidos dos empregados devem ser pagos bimestralmente, geralmente por volta do dia 15 do mês seguinte ao período de reporte de dois meses.
• Requisitos: Os empregadores devem se registrar nas autoridades relevantes e garantir o reporte e pagamento pontuais.

Dedução de impostos dos funcionários em Svalbard e Jan Mayen difere do continente Noruega, oferecendo taxas mais baixas e deduções únicas.

Imposto de Renda

• Taxas de Imposto: Duas taxas de imposto se aplicam à renda de emprego: uma taxa baixa de 8% e uma taxa alta de 22%. A taxa de 8% se aplica à renda de até 12 vezes o valor base do Seguro Nacional. Para 2025, esse limite é NOK 1.387.680. Renda que exceder esse valor é tributada em 22%.
• Imposto Retido na Fonte: Os empregadores deduzem o imposto de renda diretamente dos salários dos funcionários a cada mês. Nenhum cartão de retenção de imposto é emitido para Svalbard; o imposto retido na fonte atua como uma liquidação final do imposto na maioria dos casos.

Contribuições para o Seguro Nacional

• Contribuições dos Funcionários: Os funcionários contribuem com 7,7% do seu salário para o Seguro Nacional.
• Limite do Cartão de Isenção de Imposto: Ganhos de até NOK 100.000 estão isentos de contribuições para o seguro nacional.
• Limite Inferior para Cálculo: O limite inferior para o cálculo das contribuições para o seguro nacional é NOK 99.650.

Outras Deduções

• Dedução de Svalbard: Os residentes de Svalbard têm direito a uma dedução especial de aproximadamente 18% de sua renda bruta para compensar custos de vida mais elevados.
• Deduções Padrão: Semelhante ao continente Noruega, deduções para taxas de associação sindical, contribuições de caridade, prêmios de planos de pensão e despesas relacionadas ao trabalho podem se aplicar.
• Deduções Específicas: Outras deduções específicas de Svalbard incluem "Taxas de sindicato Svalbard," "Prêmio para plano de pensão, Svalbard," "Prêmios do seguro social e fundo de educação e desenvolvimento – Svalbard," e "Aluguel de portacabin – Svalbard."

Obrigações do Empregador

• Contribuições do Empregador para o Seguro Nacional: A taxa de contribuição do empregador para o seguro nacional para trabalho realizado em Svalbard é 0%.
• Relatórios: Os empregadores devem relatar informações de salário e deduções de imposto através do sistema a-melding. Procedimentos específicos de relatório se aplicam para funcionários não residentes.
• Benefícios em Espécie: Regras especiais se aplicam a benefícios em espécie, como moradia gratuita ou uso de carro da empresa. Os valores são determinados de acordo com regulamentos específicos para Svalbard e estão sujeitos a imposto.

Considerações Adicionais

• Regras de Residência: A residência fiscal em Svalbard é geralmente determinada por uma estadia superior a 12 meses. Regras especiais se aplicam a estadias temporárias de 30 dias ou mais.
• Requisitos de Relatório A-Melding: Ao relatar via sistema a-melding, os empregadores devem incluir informações sobre o período de residência do funcionário em Svalbard. Isso inclui datas de início e fim, um ID de residência único e uma descrição da residência como "Svalbard."

É importante notar que essas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025, e as regulamentações fiscais estão sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar um consultor fiscal para orientações personalizadas.