Impostos em Sudão do Sul

O sistema tributário do Sudão do Sul é supervisionado pela National Revenue Authority (NRA) e inclui vários impostos aplicáveis tanto a indivíduos quanto a empresas. Para empregadores que operam no país, entender e cumprir as obrigações fiscais relativas a impostos sobre a folha de pagamento, incluindo retenção do imposto de renda e contribuições para a seguridade social, é fundamental para operações legais e em conformidade. Essas obrigações garantem que as contribuições necessárias sejam feitas ao governo e aos esquemas sociais relevantes, apoiando os serviços públicos e employee benefits.

Navegar por esses requisitos envolve calcular corretamente e remeter os impostos com base nos ganhos dos funcionários, cumprir prazos específicos e manter registros precisos. A estrutura busca oferecer uma abordagem estruturada para a tributação, contribuindo para a arrecadação de receita do país e o bem-estar de sua força de trabalho.

Obrigações do Employer of Record, COR e Tributaçãp na Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores no Sudão do Sul são obrigados a contribuir para o National Social Insurance Fund (NSIF). Essas contribuições são parte obrigatória da relação de emprego e cobrem benefícios como aposentadorias e outras provisões de seguridade social para os funcionários.

As taxas de contribuição geralmente são divididas entre o empregador e o empregado. O empregador é responsável por calcular, deduzir a parcela do empregado de seu salário e remeter o total da contribuição (pelo empregador e pelo empregado) ao NSIF.

A partir de 2025, as taxas de contribuição são as seguintes:

• Contribuição do Employer of Record: 17% do salário bruto do funcionário
• Contribuição do Funcionário: 8% do salário bruto do funcionário

Essas taxas estão sujeitas a alterações, e os empregadores devem verificar as taxas atuais com a NRA ou um especialista tributário local.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda Pay As You Earn (PAYE) dos salários e ordenados de seus funcionários. Este imposto é calculado com base em uma tabela progressiva, ou seja, quanto maior a renda, maior a alíquota cobrada. O empregador é responsável por calcular corretamente o valor do imposto a ser retido de cada salário mensal bruto, antes de pagar o salário líquido.

As taxas e faixas de imposto de renda são estabelecidas pelo governo e estão sujeitas a revisões periódicas. A partir de 2025, as faixas de imposto são estruturadas da seguinte forma:

Renda Mensal (SSP)	Alíquota (%)
0 - 20.000	0%
20.001 - 40.000	5%
40.001 - 57.000	10%
57.001 - 90.000	15%
Acima de 90.000	20%

Nota: Limiares e taxas específicas para 2026 devem ser confirmados com a National Revenue Authority ou um especialista tributário local, pois podem estar sujeitos a atualizações.

O cálculo envolve aplicar a alíquota relevante à porção de renda que se enquadra em cada faixa e somar os resultados para determinar o imposto total devido no mês.

Deduções e Abonos de Imposto para Funcionários

O sistema tributário do Sudão do Sul prevê certas deduções e abonos que podem reduzir o rendimento tributável do funcionário, consequentemente diminuindo seu liabilities de PAYE. A dedução mais comum é um benefício pessoal ou limiar de isenção fiscal, ou seja, uma renda até um certo valor mensal não está sujeita ao imposto de renda.

Outras deduções ou abonos potenciais podem existir, como aqueles relacionados a tipos específicos de despesas ou contribuições, embora esses sejam geralmente limitados. Os empregadores precisam estar cientes das deduções e limites aplicáveis para calcular corretamente o rendimento tributável do funcionário antes de aplicar as taxas de PAYE.

É crucial que os empregadores apliquem apenas as deduções e abonos oficialmente reconhecidos, conforme estipulado pela NRA. Os funcionários normalmente não reivindicam deduções individuais diretamente; o cálculo do imposto é realizado pelo empregador com base no salário bruto e nas abonos aplicáveis.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores no Sudão do Sul devem cumprir prazos rigorosos para a remessa do imposto PAYE retido e das contribuições ao NSIF. Geralmente, esses impostos e contribuições devem ser pagos às autoridades respectivas mensalmente.

O prazo para pagamento geralmente é até o dia 15 do mês subsequente ao mês em que os salários foram pagos. Pagamentos atrasados podem gerar penalidades e juros.

Além das remessas mensais, os empregadores são obrigados a apresentar relatórios periódicos detalhando os salários pagos, impostos retidos e contribuições para a seguridade social feitas para cada funcionário. É também uma exigência padrão o relatório anual, que resume os ganhos e deduções totais do ano fiscal. Manter registros precisos da folha de pagamento é fundamental para cumprir essas obrigações de reporte e para possíveis auditorias por parte das autoridades fiscais.

Considerações Especiais de Impostos para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros empregados no Sudão do Sul geralmente estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda que os funcionários locais, incluindo retenção de PAYE por parte de seu empregador, desde que sejam considerados residentes para fins fiscais ou obtenham renda de fontes dentro do Sudão do Sul. Suas obrigações fiscais dependem do status de residência e da natureza do contrato de trabalho.

Empresas estrangeiras que operam no Sudão do Sul, seja através de uma filial registrada, subsidiária ou outra forma de presença, estão sujeitas ao imposto de renda corporativo e também são responsáveis por cumprir as obrigações do empregador em relação à sua força de trabalho local e expatriada. Isso inclui retenção de PAYE e contribuição para o NSIF em relação aos funcionários elegíveis.

Tratados fiscais específicos entre o Sudão do Sul e outros países podem fornecer alívio de dupla tributação para trabalhadores ou empresas estrangeiras, mas isso depende das disposições de cada tratado específico. Empregadores estrangeiros sem uma entidade registrada no Sudão do Sul podem precisar utilizar um serviço de Employer of Record para garantir conformidade com as regulamentações locais de folha de pagamento, impostos e seguridade social para seus funcionários no país.