Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Imposto sobre o Lucro Empresarial	30%	Lucro tributável
Imposto sobre Vendas	20%	Bens manufaturados, bens importados, certos serviços
Segurança Social (NSSF)	17%	Salário bruto mensal do funcionário
Imposto de Renda Pessoa Física (PAYE)	0% - 20% (progressivo)	Renda bruta mensal do funcionário

Declaração e Conformidade

• Os empregadores devem reter o imposto de renda PAYE dos salários dos funcionários.
• As contribuições para a Segurança Social (NSSF) são obrigatórias tanto para o empregador quanto para o funcionário.
• Impostos e contribuições geralmente devem ser remetidos mensalmente, normalmente até o dia 15 do mês seguinte.

Deduções de Impostos dos Empregados em Sudão do Sul para 2025

A partir de 5 de fevereiro de 2025, os empregadores em Sudão do Sul são responsáveis por descontar diversos impostos dos salários dos empregados, incluindo Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), contribuições para a seguridade social e, potencialmente, imposto retido na fonte, dependendo da natureza da renda. Este panorama detalha essas deduções e outras obrigações fiscais relevantes.

Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)

• Taxas de Imposto: Taxas progressivas que variam de 0% a 20%, aplicáveis tanto a residentes quanto a não residentes. Não residentes são tributados apenas sobre renda de fontes sudanesas do sul. A residência é determinada por estar presente no país por 183 dias ou mais dentro do ano fiscal.
• Ano Fiscal: O ano civil (de 1º de janeiro a 31 de dezembro).
• Prazo de Declaração: As declarações de imposto de renda individual devem ser entregues até 1º de abril do ano seguinte.
• Isenção Pessoal: SSP 3.600 por ano.
• Contribuições Dedutíveis para Pensão: Até 8% do salário bruto contribuído para um fundo de pensão aprovado pelo governo.

Contribuições para a Seguridade Social

• Contribuição do Empregado: 8% do salário bruto. Contribuído para o Fundo Nacional de Seguro Social (NSIF).
• Contribuição do Empregador: 17% do salário bruto do empregado para o NSIF.

Imposto Retido na Fonte (WHT)

Várias categorias de renda podem estar sujeitas ao WHT, o que significa que o pagador deduz o imposto e o remete ao governo. Algumas taxas relevantes em 2025 incluem:

• Contratos Governamentais: 15% para contratados residentes, 20% para contratados não residentes.
• Renda de Aluguéis (apenas para negócios imobiliários): 30% da renda de aluguel. Note que este é um imposto separado e não se aplica a indivíduos que alugam propriedades pessoais.
• Comissões de Dinheiro Móvel: 10% das comissões pagas aos dealers.

Outras Considerações Fiscais

• Imposto Antecipado sobre Lucros Empresariais (BPT): Um BPT antecipado de 4% é cobrado sobre bens importados e pode ser utilizado como crédito contra a responsabilidade final de BPT. A taxa difere para empresários individuais com base no faturamento anual.
• Imposto sobre Vendas: Embora não seja uma dedução do empregado, a taxa padrão de imposto sobre vendas é geralmente de 18%, com algumas exceções. Para o exercício financeiro de 2023/24, aumentou para 20% para bens importados e serviços de hotelaria, restaurante e bar.
• Duties de Excise: Variam conforme o produto. A Lei Financeira de 2024/25 introduziu mudanças significativas nessas taxas.
• Duties de Alfândega: Existem isenções para importações de matérias-primas e bens intermediários, desde que os bens acabados estejam sujeitos a direitos aduaneiros ao saírem das instalações da empresa.

É importante manter-se atualizado com possíveis alterações nessas taxas e regulamentações, pois as leis fiscais do Sudão do Sul podem sofrer modificações. Essas informações são baseadas nos dados disponíveis até 5 de fevereiro de 2025. Recomenda-se consultar um consultor fiscal para situações específicas.