Impostos em Mauritânia

Navegar pelo cenário fiscal na Mauritânia requer uma compreensão clara tanto das obrigações do empregador quanto das responsabilidades do empregado. O sistema envolve principalmente contribuições para fundos de seguridade social e a retenção do imposto de renda pessoal dos salários. Os empregadores desempenham um papel crucial ao garantir a conformidade, calculando e remetendo corretamente esses valores às autoridades competentes em nome de seus empregados.

Compreender as taxas, limites e requisitos processuais específicos é essencial para negócios que operam na Mauritânia, sejam eles entidades locais ou empresas internacionais empregando pessoal dentro do país. A gestão adequada dos impostos sobre folha de pagamento e contribuições sociais garante a adesão às leis trabalhistas e fiscais nacionais, contribuindo para operações suaves e evitando penalidades potenciais.

Obrigações do Employer of Record e do EOR em Seguridade Social e Impostos sobre a Folha

Os empregadores na Mauritânia são obrigados a contribuir para a Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS. Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo pensões de aposentadoria, auxílios familiares e seguro de riscos ocupacionais. As taxas de contribuição são aplicadas ao salário bruto do empregado, até um determinado teto.

As taxas padrão de contribuição do empregador para seguridade social geralmente são divididas da seguinte forma:

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer	Taxa do Worker	Teto Salarial (MRO)
Pensão de Aposentadoria	15%	3%	240.000
Auxílios Familiares	6%	0%	Sem limite
Riscos Ocupacionais	1%	0%	Sem limite
Total (até o teto)	22%	3%

• Base de Cálculo: As contribuições são calculadas sobre o salário bruto mensal, incluindo pagamento básico, adicionais, bônus e benefícios in natura, até o teto especificado para aposentadorias. Os auxílios familiares e contribuições para riscos ocupacionais geralmente são calculados sobre o salário bruto total, sem teto.
• Frequência de Pagamento: As contribuições normalmente vencem mensalmente.

Além da seguridade social, os empregadores também são responsáveis por reter e remeter o Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP, do salário dos empregados. Embora o IRPP seja um imposto do empregado, o empregador atua como agente retentor.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

O Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP é cobrado sobre a renda de indivíduos residentes na Mauritânia, incluindo rendimentos do trabalho. Os empregadores são obrigados a calcular e reter o IRPP do salário mensal pago aos seus empregados. O imposto é progresso, ou seja, as faixas de renda mais altas são tributadas a taxas maiores.

O cálculo do IRPP baseia-se na renda líquida tributável, que é o salário bruto menos certas deduções e hipóteses permitidas. As taxas e faixas de imposto estão sujeitas a alterações pelo governo, mas uma estrutura típica pode parecer com isto (as taxas e faixas são ilustrativas e devem ser verificadas contra as leis fiscais mais recentes de 2025):

Renda Anual tributável (MRO)	Taxa de Imposto
Até 180.000	0%
De 180.001 a 360.000	15%
De 360.001 a 600.000	25%
Acima de 600.000	40%

• Método de Cálculo: O empregador calcula a renda tributável mensal, aplica as taxas progressivas com base no equivalente anual da renda mensal e retém o valor correspondente do imposto.
• Retenção: O valor calculado de IRPP deve ser retido do pagamento do salário líquido do empregado.

Dedução de Impostos e Subsídios aos Empregados

Os empregados na Mauritânia podem ser elegíveis a certas deduções e subsídios que reduzem sua renda tributável para fins de IRPP. Esses podem variar conforme as circunstâncias pessoais.

Deduções e subsídios comuns incluem:

• Contribuições à Seguridade Social: A parcela do empregado nas contribuições à seguridade social (atualmente 3% do salário até o teto) é dedutível do rendimento bruto antes do cálculo do IRPP.
• Auxílios Familiares: Subsídios pagos pelo empregador ou CNSS para dependentes podem ser isentos de IRPP.
• Outros Subsídios Específicos: Despesas profissionais ou subsídios específicos podem ser dedutíveis ou parcialmente isentos, dependendo da natureza e justificativa.

As regras específicas sobre deduções elegíveis e a documentação necessária para justificá-las são definidas pela legislação fiscal. Os empregados devem fornecer informações relevantes ao empregador para garantir o cálculo correto do imposto e a retenção.

Prazos de Conformidade Fiscal e Declaração

Os empregadores na Mauritânia têm obrigações específicas quanto à declaração e pagamento dos impostos retidos e contribuições sociais. Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades e juros.

Requisitos principais de conformidade e prazos geralmente incluem:

• Declarações e Pagamentos Mensais: Os empregadores devem apresentar declarações mensais detalhando salários pagos, IRPP retido e contribuições sociais devidas. Os pagamentos correspondentes de IRPP e seguridade social geralmente vencem até o dia 15 do mês seguinte ao período de folha.
• Declaração Anual: Também é exigida uma declaração anual que resume todos os salários pagos e impostos/contribuições retidos para cada empregado durante o ano. O prazo para essa declaração anual costuma ser até o final de janeiro do ano seguinte.
• Certificados de Imposto aos Empregados: Os empregadores devem fornecer aos empregados certificados que resumem seus rendimentos anuais e o valor do IRPP retido, normalmente até o final de janeiro.

Manter registros precisos de folha de pagamento e garantir a submissão pontual de declarações e pagamentos são responsabilidades fundamentais dos empregadores.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros e empresas que atuam na Mauritânia podem enfrentar considerações fiscais específicas.

• Trabalhadores Estrangeiros: Indivíduos não residentes que recebem renda de trabalho exercido na Mauritânia geralmente estão sujeitos ao IRPP mauritano sobre esse rendimento. As obrigações de retenção dos empregadores se aplicam tanto a empregados residentes quanto a não residentes que trabalham no país. Tratados fiscais, se existentes entre a Mauritânia e o país de residência do trabalhador estrangeiro, podem oferecer alívio de dupla tributação ou modificar obrigações fiscais.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras que empregam pessoal na Mauritânia, mesmo sem um estabelecimento permanente, podem ativar obrigações do empregador para contribuições à seguridade social e retenção do IRPP. Os requisitos específicos dependem da natureza e duração de sua presença e atividades no país. Estabelecer uma entidade local ou utilizar um serviço de Employer of Record pode ajudar empresas estrangeiras a gerenciar essas obrigações de forma adequada.

Compreender essas regras específicas é vital para entidades estrangeiras garantirem que atendem às suas responsabilidades fiscais e sociais ao contratar pessoal na Mauritânia.