Impostos sobre a folha de pagamento em Mauritânia

Navegar pelo panorama tributário na Mauritânia requer uma compreensão clara tanto das obrigações do empregador quanto das responsabilidades do empregado. O sistema envolve principalmente contribuições para fundos de seguridade social e a retenção do imposto de renda pessoal dos salários. Os empregadores desempenham um papel crucial em garantir a conformidade, calculando corretamente e recolhendo esses valores às autoridades relevantes em nome de seus empregados.

Compreender as taxas, limites e requisitos processuais específicos é essencial para empresas que operam na Mauritânia, sejam elas entidades locais ou empresas internacionais empregando pessoal dentro do país. A gestão adequada dos impostos sobre a folha de pagamento e das contribuições sociais garante a adesão às leis trabalhistas e fiscais nacionais, contribuindo para operações suaves e evitando possíveis penalidades.

Obrigações de Contribuição do Employer of Record e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Mauritânia são obrigados a contribuir para o Fundo Nacional de Seguridade Social (Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS). Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo pensões de aposentadoria, abonos familiares e seguro de riscos ocupacionais. As taxas de contribuição são aplicadas ao salário bruto do empregado, até um determinado teto.

As taxas padrão de contribuição do employer for record para a seguridade social geralmente são detalhadas da seguinte forma:

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer	Taxa do Empregado	Teto salarial (MRO)
Pensão de Aposentadoria	15%	3%	240.000
Abonos Familiares	6%	0%	Sem teto
Riscos Ocupacionais	1%	0%	Sem teto
Total (até o teto)	22%	3%

Base de Cálculo: As contribuições são calculadas sobre o salário bruto mensal, incluindo remuneração básica, adicionais, bônus e benefícios em espécie, até o teto especificado para pensões de aposentadoria. Abonos familiares e contribuições para riscos ocupacionais normalmente são calculados sobre o salário bruto total sem teto.
Frequência de Pagamento: As contribuições são geralmente devidas mensalmente.

Além da seguridade social, os empregadores também são responsáveis por reter e remeter o Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP. Embora o IRPP seja um imposto do empregado, o empregador atua como agente de retenção.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

O Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques (IRPP) incide sobre a renda de indivíduos residentes na Mauritânia, incluindo renda de emprego. Os empregadores são obrigados a calcular e reter o IRPP mensalmente sobre os salários pagos aos seus empregados. O imposto é progressivo, ou seja, níveis mais altos de renda são tributados a alíquotas maiores.

O cálculo do IRPP baseia-se na renda líquida tributável, que é o salário bruto menos certas deduções e abonos permitidos. As taxas e faixas de imposto estão sujeitas a alterações pelo governo, mas uma estrutura típica pode parecer com esta (as taxas e faixas são ilustrativas e devem ser verificadas de acordo com as leis fiscais mais recentes para 2025):

Renda Tributável Anual (MRO)	Alíquota de Imposto
Até 180.000	0%
180.001 a 360.000	15%
360.001 a 600.000	25%
Acima de 600.000	40%

Método de Cálculo: O empregador calcula a renda tributável mensal, aplica as taxas progressivas com base na equivalência anual da renda mensal e retém o valor correspondente do imposto.
Retenção: O valor calculado de IRPP deve ser retido do pagamento do salário líquido do empregado.

Deduções e Abonos no Imposto de Renda do Empregado

Os empregados na Mauritânia podem ser elegíveis a certas deduções e abonos que reduzem sua renda tributável para fins de IRPP. Estes podem variar de acordo com as circunstâncias pessoais.

Deduções e abonos comuns incluem:

Contribuições para Seguridade Social: A parte do empregado nas contribuições para a seguridade social (atualmente 3% do salário até o teto) é dedutível do rendimento bruto antes do cálculo do IRPP.
Abonos Familiares: Abonos pagos pelo empregador ou CNSS para dependentes podem ser isentos de IRPP.
Outras Deduções Específicas: Despesas profissionais ou abonos específicos podem ser dedutíveis ou parcialmente isentos, dependendo da natureza e justificativa.

As regras específicas sobre as deduções elegíveis e a documentação necessária para apoiá-las são definidas pela legislação fiscal. Os empregados devem fornecer informações relevantes ao empregador para garantir o cálculo correto do imposto e a retenção.

Prazos de Conformidade Fiscal e Declaração

Os empregadores na Mauritânia têm obrigações específicas quanto à declaração e pagamento de tributos retidos e contribuições sociais. Cumprir esses prazos é crucial para evitar multas e juros.

Os principais requisitos de conformidade e prazos geralmente incluem:

Declarações e Pagamentos Mensais: Os empregadores devem enviar declarações mensais detalhando salários pagos, IRPP retido e contribuições sociais devidas. Os pagamentos correspondentes de IRPP e seguridade social geralmente vencem até o dia 15 do mês subsequente ao período de folha.
Declaração Anual: Também é necessária uma declaração anual resumindo todos os salários pagos e impostos/contribuições retidos para cada empregado durante o ano. O prazo para essa declaração anual costuma ser até o final de janeiro do ano seguinte.
Certificados de Imposto de Renda para Empregados: Os empregadores são obrigados a fornecer aos empregados certificados resumindo sua renda anual e o valor de IRPP retido, geralmente até o final de janeiro.

Manter registros precisos da folha de pagamento e assegurar o envio pontual de declarações e pagamentos são responsabilidades fundamentais dos empregadores.

Considerações Especiais de Imposto para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros e empresas que operam na Mauritânia podem enfrentar considerações fiscais específicas.

Trabalhadores Estrangeiros: Indivíduos não-residentes que ganham renda de emprego exercido na Mauritânia geralmente estão sujeitos ao IRPP mauritano sobre essa renda. As obrigações de retenção dos empregadores aplicam-se igualmente a empregados residentes e não-residentes que trabalham no país. Tratados fiscais, se existentes entre Mauritânia e o país de residência do trabalhador estrangeiro, podem oferecer alívio de dupla tributação ou alterar obrigações fiscais.
Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras empregando pessoal na Mauritânia, mesmo sem estabelecimento permanente, podem desencadear obrigações do employer of record para contribuições sociais e retenção de IRPP. Os requisitos específicos dependem da natureza e duração de sua presença e atividades no país. Estabelecer uma entidade local ou utilizar um Employer of Record pode ajudar empresas estrangeiras a gerenciar essas obrigações de forma adequada.

Compreender essas regras específicas é vital para entidades estrangeiras garantirem o cumprimento de suas responsabilidades fiscais e de seguridade social ao contratar pessoal na Mauritânia.