Impostos em Mauritânia

Navegar pelo panorama fiscal na Mauritânia requer uma compreensão clara tanto das obrigações do empregador quanto das responsabilidades do empregado. O sistema envolve principalmente contribuições para fundos de seguridade social e a retenção do Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP dos salários. Os empregadores desempenham um papel crucial ao garantir a conformidade, calculando corretamente e remetendo esses valores às autoridades competentes em nome de seus funcionários.

Compreender as taxas específicas, limites e requisitos processuais é essencial para empresas que operam na Mauritânia, sejam elas entidades locais ou companhias internacionais empregando pessoal no país. A gestão adequada dos impostos sobre a folha de pagamento e das contribuições sociais garante a adesão às leis trabalhistas e fiscais nacionais, contribuindo para operações suaves e evitando penalidades potenciais.

Obrigações do Employer of Record em Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores na Mauritânia são obrigados a contribuir para o Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS. Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo pensões de aposentadoria, auxílios familiares e seguro de riscos ocupacionais. As taxas de contribuição são aplicadas ao salário bruto do empregado, até um determinado teto.

As taxas padrão de contribuição do empregador para a seguridade social geralmente são divididas da seguinte forma:

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer	Taxa do Empregado	Teto Salarial (MRO)
Pensão de Aposentadoria	15%	3%	240.000
Auxílios Familiares	6%	0%	Sem teto
Riscos Ocupacionais	1%	0%	Sem teto
Total (até o teto)	22%	3%

• Base de Cálculo: As contribuições são calculadas sobre o salário bruto mensal, incluindo remuneração básica, adicionais, bônus e benefícios em espécie, até o teto especificado para pensões de aposentadoria. Auxílios familiares e contribuições para riscos ocupacionais geralmente são calculados sobre o salário bruto total, sem teto.
• Frequência de Pagamento: As contribuições são normalmente devidas mensalmente.

Além da seguridade social, os empregadores também são responsáveis por reter e remeter o Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP dos salários dos empregados. Embora o IRPP seja um imposto do empregado, o empregador atua como agente de retenção.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

O Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP é cobrado sobre a renda de indivíduos residentes na Mauritânia, incluindo renda de emprego. Os empregadores são obrigados a calcular e reter o IRPP dos salários mensais pagos aos seus funcionários. O imposto é progressivo, ou seja, níveis mais altos de renda são tributados a taxas maiores.

O cálculo do IRPP baseia-se na renda líquida tributável, que é o salário bruto menos certas deduções e isenções permitidas. As taxas e faixas de tributação estão sujeitas a alterações pelo governo, mas uma estrutura típica pode ser assim (as taxas e faixas são ilustrativas e devem ser verificadas de acordo com as leis fiscais mais recentes para 2025):

Renda Tributável Anual (MRO)	Taxa de Imposto
Até 180.000	0%
De 180.001 a 360.000	15%
De 360.001 a 600.000	25%
Acima de 600.000	40%

• Método de Cálculo: O empregador calcula a renda tributável mensal, aplica as taxas progressivas com base no equivalente anual da renda mensal e retém o valor correspondente do imposto.
• Retenção: O valor calculado de IRPP deve ser retido do pagamento do salário líquido do empregado.

Deduções e Abonos Fiscais para Empregados

Empregados na Mauritânia podem ser elegíveis a certas deduções e abonos que reduzem sua renda tributável para fins de IRPP. Essas podem variar conforme as circunstâncias pessoais.

Deduções e abonos comuns incluem:

• Contribuições para Seguridade Social: A parte do empregado nas contribuições para seguridade social (atualmente 3% do salário até o teto) é dedutível da renda bruta antes do cálculo do IRPP.
• Auxílios Familiares: Abonos pagos pelo empregador ou CNSS para dependentes podem ser isentos de IRPP.
• Outros Abonos Específicos: Despesas profissionais ou abonos específicos podem ser dedutíveis ou parcialmente isentos, dependendo da natureza e justificativa.

As regras específicas sobre deduções elegíveis e a documentação necessária para apoiá-las são definidas pela legislação fiscal. Os empregados devem fornecer informações relevantes ao empregador para garantir o cálculo correto do imposto e a retenção.

Prazos de Conformidade Fiscal e Declaração

Empregadores na Mauritânia têm obrigações específicas quanto à declaração e pagamento de impostos retidos e contribuições sociais. Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades e juros.

Requisitos principais de conformidade e prazos geralmente incluem:

• Declarações e Pagamentos Mensais: Os empregadores devem apresentar declarações mensais detalhando salários pagos, IRPP retido e contribuições sociais devidas. Os pagamentos correspondentes de IRPP e seguridade social geralmente vencem até o dia 15 do mês seguinte ao período de folha.
• Declaração Anual: Uma declaração anual resumindo todos os salários pagos e impostos/contribuições retidos para cada empregado durante o ano também é obrigatória. O prazo para essa declaração anual costuma ser até o final de janeiro do ano seguinte.
• Certificados de Imposto para Empregados: Os empregadores devem fornecer aos empregados certificados resumindo sua renda anual e o valor de IRPP retido, geralmente até o final de janeiro.

Manter registros precisos da folha de pagamento e garantir o envio pontual de declarações e pagamentos são responsabilidades fundamentais dos empregadores.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros e empresas operando na Mauritânia podem enfrentar considerações fiscais específicas.

• Trabalhadores Estrangeiros: Indivíduos não residentes que recebem renda de emprego exercido na Mauritânia geralmente estão sujeitos ao IRPP mauritano sobre essa renda. As obrigações de retenção para os empregadores se aplicam igualmente a empregados residentes e não residentes que trabalham no país. Tratados fiscais, se existentes entre Mauritânia e o país de residência do trabalhador estrangeiro, podem oferecer alívio de dupla tributação ou modificar obrigações fiscais.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras empregando pessoal na Mauritânia, mesmo sem estabelecimento permanente, podem desencadear obrigações do empregador para contribuições de seguridade social e retenção de IRPP. Os requisitos específicos dependem da natureza e duração de sua presença e atividades no país. Estabelecer uma entidade local ou utilizar um serviço de Employer of Record pode ajudar empresas estrangeiras a gerenciar essas obrigações de forma conforme.

Compreender essas regras específicas é vital para entidades estrangeiras garantirem o cumprimento de suas responsabilidades fiscais e de seguridade social ao contratar pessoal na Mauritânia.