Contribuições fiscais do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Seguro de Pensão	8%	Salário Bruto (limitado mensalmente a EUR 12.854,64)
Seguro de Saúde	2,80% - 3,05%	Salário Bruto (limitado mensalmente a EUR 12.854,64)
Seguro de Acidentes	0,595% - 1,13% (variável)	Salário Bruto (limitado mensalmente a EUR 12.854,64)
Mutualité des Employeurs	0,01% - 2,98% (variável)	Remuneração do Empregado

Declaração e Conformidade

• Registrar-se no Centro Conjunto de Seguridade Social (CCSS) dentro de 8 dias após a contratação do primeiro funcionário.
• Retirar o imposto de renda dos salários dos empregados (sistema PAYE) e remeter mensalmente até o dia 25 do mês seguinte.
• Declarar salários brutos e horas pagas ao CCSS mensalmente, retornando as folhas de pagamento pré-impresas dentro de 10 dias após o recebimento.

Em Luxemburgo, as deduções fiscais dos empregados abrangem várias áreas, incluindo despesas de emprego, contribuições para a segurança social, contribuições para pensões e subsídios específicos.

Despesas de Emprego

• Uma dedução padrão de €540 aplica-se para despesas relacionadas ao trabalho. Esta é dobrada para €1.080 para casais ou parceiros registrados onde ambos estão empregados.
• Despesas reais que excedam a dedução padrão podem ser reivindicadas, incluindo custos com ferramentas ou roupas de trabalho específicas.
• Despesas de deslocamento são dedutíveis até um máximo anual de €2.574.

Contribuições para a Segurança Social e Pensões

• Contribuições para a segurança social tanto luxemburguesa quanto estrangeira (cobertas por um tratado) são dedutíveis.
• Contribuições para esquemas de pensão patrocinados pelo empregador que qualificam-se são dedutíveis até €1.200 por ano.

Regime de Impatriados

• Um novo regime, vigente a partir de 2025, oferece uma isenção de 50% do imposto sobre a remuneração bruta anual de até €400.000 para impatriados elegíveis. Isso se traduz em uma isenção máxima de €200.000 por ano. Este regime é aplicável ao ano de chegada e aos oito anos subsequentes. O empregado não deve ter sido residente fiscal em Luxemburgo nem ter morado a menos de 150 km de sua fronteira nos cinco anos anteriores à mudança. Também é necessário um salário mínimo anual de €75.000.

Regime de Bônus de Participação nos Lucros

• O esquema de bônus de participação nos lucros permite uma isenção de 50% sobre bônus vinculados aos lucros do empregador, até 30% do salário bruto anual do empregado e 7,5% dos lucros do ano anterior.

Bônus para Jovens Empregados

• Empregados com menos de 30 anos, em seu primeiro contrato permanente em Luxemburgo, com salário bruto anual inferior a €100.000, podem beneficiar-se de uma isenção de 75% do imposto sobre bônus entre €2.500 e €5.000.

Outras Deduções e Subsídios

• Uma subvenção para despesas extraordinárias de crianças que não fazem parte do núcleo familiar está disponível (€5.424 por criança anualmente).
• Juros sobre empréstimos imobiliários, incluindo empréstimos ponte, para aquisição de imóveis existentes são dedutíveis. A dedução é total no primeiro ano com base no valor de aluguel. Limites específicos aplicam-se aos anos seguintes (€4.000 no segundo ano, €3.000 anualmente pelos cinco anos seguintes, depois €2.000).

Informações Gerais de Impostos para 2025

• Famílias com renda bruta anual até €52.400 estão isentas de impostos para o ano fiscal de 2025. Isso se aplica a todas as classes de imposto.
• Fundos negociados em bolsa (ETFs) geridos ativamente que qualificam como UCITS estão isentos de imposto de subscrição a partir de 2025.
• Os contribuintes podem optar por não participar da isenção de participação em dividendos, valores de liquidação e ganhos de capital, bem como da isenção de 50% sobre dividendos para participações qualificadas, anualmente.

É importante lembrar que essas informações referem-se ao ano fiscal de 2025 e podem estar sujeitas a futuras alterações. Sempre consulte fontes oficiais ou um consultor fiscal para as regulamentações mais recentes.