Contribuições Tributárias do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Seguro de Aposentadoria	8%	Salário Bruto (limitado mensalmente a EUR 12.854,64)
Seguro de Saúde	2,80% - 3,05%	Salário Bruto (limitado mensalmente a EUR 12.854,64)
Seguro contra Acidentes	0,595% - 1,13% (variável)	Salário Bruto (limitado mensalmente a EUR 12.854,64)
Mutualité des Employeurs	0,01% - 2,98% (variável)	Remuneração do Empregado

Declarações e Conformidade

• Registrar-se no Centro Comum de Seguridade Social (CCSS) dentro de 8 dias após a contratação do primeiro funcionário.
• Retenção do imposto de renda dos salários dos funcionários (sistema PAYE) e remessa mensal até o dia 25 do mês seguinte.
• Declarar salários brutos e horas pagas ao CCSS mensalmente, retornando as folhas de pagamento pré-impresas dentro de 10 dias após o recebimento.

Em Luxemburgo, as deduções de impostos dos empregados abrangem várias áreas, incluindo despesas de emprego, contribuições para a seguridade social, contribuições para fundos de pensão e allowances específicas.

Despesas de Emprego

• Uma dedução padrão de €540 aplica-se às despesas relacionadas ao trabalho. Este valor é dobrado para €1.080 no caso de casais casados ou parceiros registrados onde ambos estão empregados.
• Despesas reais que excedem a dedução padrão podem ser reivindicadas, incluindo custos de ferramentas ou roupas de trabalho específicas.
• Despesas de deslocamento são dedutíveis até um máximo anual de €2.574.

Contribuições para a Seguridade Social e Fundos de Pensão

• Tanto as contribuições para a seguridade social luxemburguesa quanto as estrangeiras (cobertas por um tratado) são dedutíveis.
• Contribuições para fundos de pensão patrocinados pelo empregador que atendam aos critérios são dedutíveis até €1.200 por ano.

Regime de Impatriate

• Um novo regime a partir de 2025 oferece uma isenção de 50% do imposto sobre a remuneração anual bruta de até €400.000 para impatriates elegíveis. Isso equivale a uma isenção máxima de €200.000 por ano. Este regime é aplicável ao ano de chegada e aos oito anos subsequentes. O empregado não deve ter sido residente fiscal em Luxemburgo nem ter vivido a menos de 150 km da fronteira nos cinco anos anteriores à mudança. Também é exigido um salário mínimo anual de €75.000.

Regime de Bônus de Participação nos Lucros

• O esquema de bônus de participação nos lucros permite uma isenção de 50% sobre bônus ligados aos lucros do empregador, até 30% do salário bruto anual do empregado e 7,5% dos lucros do ano anterior.

Bônus para Jovens Empregados

• Empregados com menos de 30 anos, em seu primeiro contrato permanente em Luxemburgo, com um salário anual bruto inferior a €100.000, podem beneficiar de uma isenção de 75% do imposto sobre bônus entre €2.500 e €5.000.

Outras Deduções e Allowances

• Uma allowance para despesas extraordinárias de crianças que não fazem parte do domicílio familiar está disponível (€5.424 por criança anualmente).
• Juros de empréstimos imobiliários, incluindo empréstimos ponte, para a aquisição de imóveis existentes são dedutíveis. A dedução é total no primeiro ano, com base no valor de aluguel. Limites específicos se aplicam para os anos seguintes (€4.000 no segundo ano, €3.000 anualmente pelos próximos cinco anos, depois €2.000).

Informações Gerais de Impostos para 2026

• Famílias com uma renda anual bruta até €52.400 estão isentas de impostos para o ano fiscal de 2026. Isso se aplica a todas as classes fiscais.
• Fundos negociados em bolsa (ETFs) geridos ativamente que qualifiquem como UCITS estão isentos de imposto de subscrição a partir de 2026.
• Os contribuintes podem optar por não participar da isenção de participação sobre dividendos, rendimentos de liquidação e ganhos de capital, assim como a isenção de 50% em dividendos para participações qualificadas, anualmente.

É importante lembrar que essas informações referem-se ao ano fiscal de 2026 e podem estar sujeitas a futuras alterações. Sempre consulte fontes oficiais ou um consultor fiscal para as regulamentações mais recentes.