Impostos em Letônia

Latvia opera um sistema de tributação progressivo para indivíduos, com os empregadores desempenhando um papel crucial na retenção e remessa de vários impostos em nome de seus funcionários. Compreender essas obrigações é essencial para um processamento de folha de pagamento compatível e a gestão eficaz de custos de emprego. Tanto empregadores quanto empregados contribuem para o sistema de seguro social do estado, e os empregadores são responsáveis por calcular e remeter o imposto de renda pessoal retido dos salários dos funcionários.

A conformidade com as regulamentações fiscais da Letônia envolve o cálculo preciso de contribuições e retenções, o reporte pontual ao Serviço de Receita do Estado (SRS) e o cumprimento de prazos específicos ao longo do ano. O sistema inclui disposições para deduções e isenções de empregados que podem impactar a carga tributária final, exigindo que os empregadores apliquem corretamente esses benefícios com base nas declarações dos funcionários.

Obrigações do Employer de Record e do EOR em relação à Seguridade Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Empregadores na Letônia são obrigados a pagar Contribuições de Seguros Sociais Obrigatórios do Estado (VSAOI) para seus empregados. Essas contribuições cobrem diversos benefícios sociais, incluindo pensões, desemprego e saúde. A taxa total de contribuição é dividida entre o empregador e o empregado.

Para 2026, espera-se que a taxa total padrão de VSAOI permaneça em 34,09% do salário bruto do empregado, até o limite da base de contribuição anual máxima. Essa taxa é dividida entre o empregador e o empregado da seguinte forma:

• Contribuição do empregador: 23,59%
• Contribuição do empregado: 10,50%

A base máxima de contribuição anual está sujeita a alterações anualmente. As contribuições são calculadas sobre o salário bruto do empregado antes da dedução do Imposto de Renda Pessoal. Existem taxas e regras específicas para determinadas categorias de empregados ou tipos de renda, mas as taxas acima se aplicam às relações de emprego padrão.

Os empregadores são responsáveis por calcular tanto sua parcela quanto a parcela do empregado do VSAOI, deduzindo a parcela do empregado de seu salário bruto, e remeter o valor total ao Serviço de Receita do Estado.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter o Imposto de Renda Pessoal (PIT), conhecido como IIN (Iedzīvotāju ienākuma nodoklis), dos salários dos empregados. A Letônia aplica uma alíquota progressiva de PIT com base na renda anual do empregado. O imposto é calculado e retido mensalmente com base na renda anual esperada, ajustada pelo mínimo não tributável e pelas isenções aplicáveis.

As taxas progressivas de PIT esperadas para 2026 são:

• 25,5% sobre renda anual até €105.300
• 33% sobre renda anual superior a €105.300

A taxa de 33% aplica-se à parte da renda que exceder o limite. Os empregadores geralmente aplicam essas taxas mensalmente com base na renda bruta mensal do empregado, considerando os limites anuais de forma proporcional.

Empregadores também devem considerar o mínimo não tributável e as isenções por dependentes ao calcular a retenção mensal do PIT.

Deduções e Isenções de Imposto dos Empregados

Empregados na Letônia têm direito a certas deduções e isenções que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim sua responsabilidade de PIT. Os empregadores precisam considerar esses benefícios ao calcular a retenção mensal de PIT, desde que o empregado tenha entregue a documentação necessária (por exemplo, carteira fiscal).

Deduções e isenções principais incluem:

• Mínimo não tributável: um valor mensal de renda que não está sujeito a PIT. Esse valor é progressivo, diminuindo à medida que a renda aumenta e potencialmente chegando a zero para os de maiores rendimentos. A escala progressiva exata e o valor máximo não tributável são determinados anualmente.
• Isenção por dependentes: uma ajuda mensal fixa para cada dependente (por exemplo, filhos, membros da família específicos) declarado pelo empregado. Esse valor é subtraído da renda bruta do empregado antes do cálculo do PIT.
• Despesas justificadas: empregados podem solicitar deduções para certas despesas, como custos de educação, despesas médicas e doações. Geralmente, essas deduções são reivindicadas pelo empregado através de sua declaração de renda anual, mas os empregadores podem precisar considerá-las se o empregado fornecer documentação que permita ajustes mensais (menos comum para esses tipos de despesas).
• Contribuições obrigatórias ao seguro social (parte do empregado): a contribuição de 10,50% do VSAOI paga pelo empregado é dedutível da renda bruta para fins de cálculo do PIT.

Os empregadores devem garantir que tenham informações corretas dos empregados (normalmente via carteira fiscal eletrônica) para aplicar o mínimo não tributável e as isenções por dependentes com precisão a cada mês.

Prazos de Conformidade Fiscal e de Relatórios

Empregadores na Letônia possuem obrigações específicas de reporte e prazos para impostos sobre folha de pagamento. O principal mecanismo de reporte é o relatório mensal enviado ao Serviço de Receita do Estado.

Principais requisitos de reporte e prazos:

• Relatório Mensal de Imposto de Renda e Contribuições de Seguros Sociais Obrigatórios do Estado: os empregadores devem enviar um relatório detalhando a renda dos empregados, PIT retido e as contribuições VSAOI do mês anterior. Este relatório geralmente deve ser submetido até o 17º dia do mês seguinte.
• Pagamento de Impostos: os valores calculados de PIT e VSAOI devem ser pagos ao Serviço de Receita do Estado até o mesmo prazo do relatório mensal, geralmente até o 17º dia do mês seguinte.
• Declaração Anual de Renda: embora seja principalmente uma responsabilidade do empregado, os empregadores fornecem as informações necessárias de renda e impostos aos empregados para permitir que eles apresentem suas declarações anuais, se necessário (por exemplo, para solicitar deduções adicionais). Os empregadores também submetem resumos anuais de renda e impostos dos empregados ao SRS.

A submissão precisa e pontual desses relatórios e pagamentos é fundamental para evitar penalidades e juros.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como empresa estrangeira na Letônia introduz considerações fiscais adicionais.

• Residência Fiscal: o tratamento fiscal dos trabalhadores estrangeiros depende de seu status de residência fiscal na Letônia. Residentes são taxados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes geralmente são taxados somente sobre sua renda de fontes na Letônia. A residência geralmente é determinada pelo número de dias passados na Letônia (183 dias ou mais em um período de 12 meses) ou por possuir uma residência permanente ou centro de interesses vitais na Letônia.
• Acordos de Dupla Tributação: a Letônia assinou acordos de dupla tributação com muitos países. Esses acordos podem afetar onde a renda é tributada e podem oferecer alívio contra a dupla tributação. Os empregadores de trabalhadores não residentes devem considerar as disposições dos acordos fiscais relevantes.
• Estabelecimento Permanente (EP): uma empresa estrangeira empregando pessoal na Letônia pode inadvertidamente criar um estabelecimento permanente, acionando obrigações de imposto de renda corporativo na Letônia. A definição de um EP sob a lei letã e os acordos fiscais relevantes é crucial.
• Segurança Social para Expatriados: as regras relacionadas às contribuições de segurança social para trabalhadores estrangeiros dependem do país de origem deles e dos regulamentos da UE ou acordos bilaterais. Trabalhadores enviados de países da UE/EEE ou Suíça podem permanecer sujeitos ao sistema de segurança social de seus países de origem sob certificados A1.

Navegar por essas complexidades requer consideração cuidadosa de circunstâncias individuais, regras de residência e acordos internacionais. Serviços de Employer de Record são particularmente valiosos na gestão desses aspectos para empresas e trabalhadores estrangeiros na Letônia.