Contribuições Tributárias do Employer

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuições obrigatórias à Seguridade Social (VSAOI) - Parte do Employer	23,59%	Salário Bruto do Funcionário (até o limite anual de EUR 105.300)
Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) - Retenção na Fonte	Progressivo (20%, 23%, 31%)	Salário Bruto do Funcionário (com taxas progressivas baseadas na renda anual)
Imposto de Solidariedade	25%	Renda anual que exceder EUR 78.100 (para fins de seguridade social)

Declaração e Conformidade

• Relatório Mensal de Imposto de Renda e VSAOI: Vence até o 17º dia do mês seguinte.
• Pagamentos VSAOI: Vence até o 23º dia do mês seguinte.
• Relatório Anual do Total Pago a Cada Funcionário: Vence até 1 de fevereiro.

Em Letônia, as deduções fiscais dos funcionários abrangem várias áreas, incluindo contribuições para a seguridade social, imposto de renda pessoal e despesas dedutíveis específicas.

Contribuições para a Seguridade Social

• Contribuições do Seguro Social Estadual (SSIC): Essas contribuições são obrigatórias para todos os funcionários e cobrem áreas como assistência médica, pensões e benefícios de desemprego. A partir de 2025, a taxa de contribuição do funcionário é de 10,50% do seu salário bruto. Aplica-se um limite mínimo de objeto de SSIC equivalente ao salário mínimo (EUR 740 para 2025).

Imposto de Renda Pessoal (IRP)

• Taxas Progressivas: O sistema de IRP da Letônia utiliza taxas progressivas. A partir de 2025, as seguintes taxas se aplicam:
  • 20% sobre a renda anual até EUR 20.004.
  • 23% sobre a renda anual entre EUR 20.005 e EUR 78.100.
  • 31% (incluindo o imposto de solidariedade) sobre a renda anual que exceder EUR 78.100.
  • Uma sobretaxa adicional de 3% se aplica à parcela da renda que exceder EUR 200.000 anualmente.
• Mínimo Isento de Imposto: Um mínimo isento fixo de EUR 510 por mês (EUR 6.120 anualmente) é aplicado a todos os funcionários, independentemente de sua renda bruta. Este valor é deduzido da renda tributável antes do cálculo do IRP. Para pensionistas, o mínimo isento é de EUR 1.000 por mês (EUR 12.000 anualmente).
• Prazo para Declaração de Imposto: O prazo para a declaração anual de imposto de renda é até 1º de junho do ano seguinte.

Despesas Dedutíveis

Certas despesas podem ser deduzidas da renda tributável do funcionário, reduzindo sua carga tributária total:

• Despesas com Educação e Saúde: Despesas relacionadas à educação e serviços médicos, incluindo serviços odontológicos, são dedutíveis até EUR 600 por ano para cada membro da família.
• Contribuições para Seguro de Pensão Privada e Seguros de Endowment: Contribuições para fundos de pensão privados e seguros de endowment (com vencimento de pelo menos dez anos) são dedutíveis até 10% da renda tributável anual, limitadas a EUR 4.000 por ano.
• Doações: Doações a organizações de benefício público e partidos políticos são dedutíveis até 50% da renda tributável anual do indivíduo, limitadas a EUR 600 por ano por membro da família.

Informações Adicionais

• Responsabilidades dos Empregadores: Os empregadores são responsáveis por reter o IRP e o SSIC dos salários dos funcionários e remeter esses valores às autoridades relevantes mensalmente. Também são responsáveis por fornecer aos funcionários as informações necessárias sobre deduções fiscais e isenções. Os empregadores devem apresentar a declaração de imposto de renda anual e os relatórios de imposto sobre a folha de pagamento até a data de vencimento.
• Não Residentes: As regras de tributação podem diferir um pouco para não residentes. Geralmente, não residentes são tributados apenas sobre renda de fonte letã.

Estas informações dizem respeito especificamente ao ano fiscal de 2025 na Letônia e estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025. As leis e regulamentos fiscais podem mudar, portanto, é essencial manter-se atualizado sobre quaisquer revisões. Consultar um contador ou consultor fiscal pode oferecer orientações personalizadas com base nas circunstâncias individuais.