Impostos em Jersey

Entender o cenário tributário em Jersey é fundamental para empresas que empregam funcionários na ilha. Jersey opera um sistema tributário distinto, separado do Reino Unido, com regras específicas que governam tanto as obrigações do Employer of Record quanto as deduções dos funcionários. Navegar por esses requisitos garante conformidade e operações de folha de pagamento sem contratempos para empresas que atuam localmente ou estão se expandindo para a jurisdição.

Para o ano fiscal de 2025, os empregadores em Jersey são responsáveis por deduzir o Income Tax Instalment Scheme (ITIS) dos salários dos funcionários e pagar contribuições de Class 1 Social Security para sua força de trabalho. Os funcionários, por sua vez, se beneficiam de várias allowances pessoais e podem ser elegíveis para deduções fiscais específicas que reduzem sua renda tributável total. Manter-se informado sobre as taxas, limites e prazos relevantes é essencial para ambas as partes.

Obrigações do Employer de Record de Social Security e Impostos sobre Folha de Pagamento

Empregadores em Jersey são obrigados a pagar contribuições de Class 1 Social Security para seus funcionários. Essas contribuições são calculadas com base nos ganhos brutos do funcionário até um certo limite anual de ganhos. Tanto o empregador quanto o funcionário contribuem com uma porcentagem dos ganhos do empregado.

Além das contribuições padrão de Class 1, há também uma contribuição para Long-Term Care (Cuidados de Longo Prazo) paga tanto pelos empregadores quanto pelos empregados sobre ganhos até o mesmo limite anual.

Para o ano fiscal de 2025, as taxas de contribuição de Class 1 e os limites de ganhos devem seguir uma estrutura semelhante aos anos anteriores, sujeitas a revisão anual. As taxas são geralmente aplicadas aos ganhos brutos, incluindo a maioria dos benefícios em espécie.

Tipo de Contribuição	Taxa do Empregador	Taxa do Funcionário
Class 1 Social Security	% dos ganhos	% dos ganhos
Cuidados de Longo Prazo	% dos ganhos	% dos ganhos

Nota: As taxas percentuais específicas e o limite de ganhos anual para 2025 estão sujeitos à confirmação oficial e normalmente são anunciados próximo ao início do ano fiscal.

Os empregadores são responsáveis por calcular e deduzir a parte das contribuições dos funcionários de seus salários e remeter tanto as contribuições do empregador quanto as dos funcionários ao Departamento de Social Security mensalmente.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Jersey opera o Income Tax Instalment Scheme (ITIS), que exige que os empregadores deduzam o imposto de renda diretamente dos salários de seus funcionários ao longo do ano. O valor do imposto a ser deduzido é determinado por um código fiscal emitido pelo Taxes Office para cada funcionário. Este código reflete as allowances pessoais do empregado e quaisquer outras isenções fiscais relevantes.

Os empregadores recebem os códigos fiscais eletronicamente ou por notificação oficial. É obrigatório que os empregadores apliquem o código fiscal correto para calcular a dedução mensal ou semanal de imposto. O cálculo envolve aplicar a porcentagem do código fiscal do funcionário ao seu salário bruto.

Os empregadores devem remeter as deduções totais do ITIS coletadas de todos os funcionários ao Taxes Office mensalmente. A falha na dedução correta do imposto ou no pagamento pontual pode resultar em penalidades.

Deduções de Imposto e Allowances dos Funcionários

Os funcionários em Jersey têm direito a várias allowances pessoais que reduzem sua renda tributável. Essas allowances são consideradas no código fiscal do ITIS emitido pelo Taxes Office. As allowances comuns incluem:

• Allowance Pessoal: Uma allowance básica para cada contribuinte individual.
• Allowance para Casados ou Parceiros Civis: Uma allowance adicional disponível para casados ou parceiros civis.
• Allowance para Filhos: Uma allowance para filhos dependentes.
• Allowance de Cuidados Infantis: Para custos de cuidado infantil qualificados.
• Allowance para Parentes Dependentes: Para apoiar determinados parentes dependentes.
• Allowance por Responsabilidades Domésticas: Para pais solteiros com filhos dependentes.

Os funcionários também podem ser elegíveis a deduções por despesas específicas, que podem reduzir ainda mais sua renda tributável. Essas frequentemente incluem:

• Contribuições de pensão aprovadas.
• Juros pagos sobre um empréstimo utilizado para adquirir a residência principal (sujeito a limites).
• Certas outras despesas específicas conforme definido pela legislação fiscal.

Os funcionários declaram seus rendimentos e reivindicam allowances e deduções anualmente através de sua declaração de imposto de renda pessoal. O Taxes Office então calcula sua obrigação fiscal final e emite uma avaliação fiscal, ajustando seu código ITIS para o próximo ano, se necessário.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores em Jersey têm várias obrigações de conformidade e prazos de relatório durante o ano:

• Pagamentos Mensais de ITIS e Social Security: Tanto as deduções de ITIS quanto as contribuições de Social Security devem ser pagos aos departamentos respectivos até prazos específicos a cada mês (normalmente por volta do dia 15 do mês seguinte).
• Declaração Eletrônica Anual do Empregador (AER): Os empregadores devem apresentar uma declaração anual detalhando os ganhos dos funcionários, deduções de ITIS e contribuições de Social Security do ano civil anterior. Essa declaração costuma vencer até o final de fevereiro de cada ano.
• Declarações de Imposto dos Funcionários: Os funcionários são obrigados a apresentar suas declarações de imposto de renda pessoal anualmente, geralmente até o final de maio seguinte ao ano fiscal.

Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades e encargos de juros. Os empregadores devem manter registros precisos de folha de pagamento para apoiar suas submissões.

Considerações fiscais especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros e empresas operando em Jersey enfrentam considerações fiscais específicas, principalmente relacionadas ao status de residência.

• Residência: O status fiscal de um indivíduo (residente, residente usual ou não residente) impacta significativamente sua responsabilidade fiscal em Jersey. A residência é determinada com base no número de dias passados na ilha e outros fatores de conexão. Residentes geralmente são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes normalmente são tributados apenas sobre renda originária de Jersey.
• Funcionários Não Residentes: Se um indivíduo não residente exercer funções em Jersey, o empregador pode ainda ter a obrigação de operar ITIS e Social Security sobre seus ganhos pelo trabalho realizado na ilha, sujeito a regras específicas e possíveis acordos de dupla tributação.
• Empresas Estrangeiras: Uma empresa estrangeira empregando staff em Jersey pode estabelecer uma presença tributável (estabelecimento permanente) dependendo da natureza e extensão de suas atividades. Isso pode acionar obrigações de imposto corporativo em Jersey. No entanto, para fins de folha de pagamento, a obrigação principal é cumprir com os requisitos de ITIS e Social Security dos funcionários que trabalham na ilha.
• Acordos de Dupla Tributação (DTA): Jersey possui DTAs com vários países. Esses acordos podem oferecer alívio contra dupla tributação, permitindo que a renda tributada em um país seja creditada contra o imposto devido em Jersey, ou vice-versa, ou ainda eximindo certa renda de tributação em uma das jurisdições. As disposições de um DTA relevante devem ser consideradas ao lidar com funcionários ou empresas de países signatários.

Navegar pelas implicações fiscais para trabalhadores e empresas estrangeiras requer uma análise cuidadosa das regras de residência e dos acordos internacionais aplicáveis.