Impostos em Islândia

Iceland opera um sistema fiscal progressivo onde as taxas de imposto de renda aumentam com maiores ganhos. Tanto empregadores quanto empregados têm obrigações fiscais e contribuições distintas que devem ser gerenciadas corretamente. Os empregadores são responsáveis por reter o imposto de renda dos salários dos empregados e pagar contribuições para a seguridade social, enquanto os empregados se beneficiam de créditos fiscais pessoais e podem ser elegíveis para certas deduções. Navegar por esses requisitos é essencial para uma contratação em conformidade na Islândia.

Entender as taxas de imposto específicas, limites e procedimentos de reporte para 2025 é crucial para empresas empregando equipe na Islândia. Isso inclui cumprir com as obrigações de reporte mensal de folha de pagamento e declarações anuais às autoridades fiscais islandesas.

Obrigações de Seguridade Social e Imposto sobre Folha de Pagamento do Employer of Record

Empregadores na Islândia são obrigados a pagar contribuições para a seguridade social sobre os salários brutos de seus empregados. Essas contribuições financiam diversos programas sociais. A principal contribuição é o imposto de seguridade social do employer (tryggingagjald).

Para 2025, a alíquota geral do imposto de seguridade social do employer deve ser 6,90% do total da remuneração bruta paga aos empregados. Essa taxa aplica-se à maioria dos setores.

Pode haver uma taxa reduzida para setores específicos, como pesca e agricultura, que deve ser de 0,34% para 2025.

Essas contribuições são calculadas sobre o total de salários, ordenados e outros benefícios tributáveis pagos aos empregados antes de quaisquer deduções. Os empregadores são responsáveis por calcular, reportar e pagar essas contribuições mensalmente à Direção de Receita Interna (Skatturinn).

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores têm a obrigação de reter o imposto de renda (PAYE - Pay As You Earn) dos salários dos empregados em nome das autoridades fiscais. O valor do imposto a ser retido depende do nível de renda do empregado e do seu crédito fiscal pessoal.

A Islândia possui um sistema progressivo de imposto de renda com diferentes faixas de tributação. As taxas e faixas para 2025 estão previstas para ser estruturadas da seguinte forma:

Renda Anual (ISK)	Taxa de Imposto
Até 447.897 por mês	31,45%
Acima de 447.897 por mês	37,95%

Nota: Essas faixas e taxas são baseadas na legislação atual e projeções para 2025 e estão sujeitas à confirmação final.

Os empregados têm direito a um crédito fiscal pessoal, que reduz o montante do imposto de renda devido. Para 2025, o crédito fiscal pessoal completo deve ser de 69.288 ISK por mês. Os empregados podem optar por aplicar o seu crédito fiscal pessoal completo à sua principal renda de emprego ou distribuí-lo entre vários empregadores. Se o crédito completo não for utilizado contra o imposto de renda, o restante pode ser usado contra impostos municipais.

Os empregadores devem calcular o montante correto de imposto de renda a reter a cada período de pagamento com base na remuneração bruta do empregado e no crédito fiscal pessoal alocado.

Deduções de Imposto e Abatimentos dos Empregados

Os empregados na Islândia beneficiam-se principalmente do crédito fiscal pessoal. Embora o sistema tributário seja projetado com deduções limitadas em comparação com alguns outros países, certas contribuições e despesas podem reduzir a renda tributável ou a obrigação fiscal do empregado.

Principais deduções e abatimentos para empregados incluem:

• Crédito Fiscal Pessoal: Como mencionado, este é o principal abatimento que reduz a obrigação de imposto de renda.
• Contribuições Obrigatórias para Pensionistas: Os empregados são obrigados a contribuir com uma porcentagem de seu salário para um fundo de pensão. A contribuição obrigatória do empregado é de 4% do salário bruto. Essas contribuições são dedutíveis da renda tributável do empregado. Os empregadores também fazem contribuições em nome do empregado (tipicamente 8% ou mais, dependendo do acordo coletivo), que não são considerados rendimento do empregado, mas um custo do empregador.
• Poupança Voluntária para a Pensão: Os empregados podem fazer contribuições voluntárias adicionais a um esquema de pensão privada (terceiro pilar). Essas contribuições, até um limite atual de 4% do salário bruto, com correspondência do empregador de até 4%, também são dedutíveis para fins fiscais.
• Benefícios de Criança: Famílias podem ser elegíveis para benefícios de criança, pagos diretamente ao responsável, não sendo uma dedução do imposto de renda, mas sim um benefício social. Elegibilidade e valores dependem da renda e do número de crianças.
• Despesas de Juros: Sob certas condições, juros pagos em empréstimos habitacionais podem ser parcialmente dedutíveis.

Normalmente, os empregados não precisam reivindicar explicitamente essas deduções padrão (como contribuições de pensão); elas são geralmente consideradas no cálculo da folha de pagamento. Outras deduções ou abatimentos podem exigir reporte específico pelo empregado na sua declaração anual de imposto.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatório

Empregadores na Islândia devem cumprir com requisitos rigorosos de reporte mensal e anual.

• Relatório Mensal (PAYE): Os empregadores devem apresentar um relatório mensal de salários (skilagreining) detalhando os salários brutos pagos, imposto retido e contribuições para a seguridade social de cada empregado. Este relatório e os pagamentos correspondentes são devidos até o 15º do mês seguinte ao período de folha de pagamento. Por exemplo, a folha de pagamento de janeiro deve ser reportada e paga até 15 de fevereiro.
• Relatório Anual: Os empregadores devem submeter um resumo anual de salários pagos e impostos retidos para todos os empregados. Este relatório é geralmente devido no início do ano seguinte ao ano fiscal (por exemplo, janeiro ou fevereiro de 2026 para o ano fiscal de 2025).
• Declaração de Imposto Anual do Empregado: Os empregados devem apresentar sua declaração de imposto de renda anual. O prazo de apresentação é geralmente em março do ano seguinte ao ano fiscal (por exemplo, março de 2026 para o ano fiscal de 2025). Os empregadores fornecem aos empregados um resumo de seus rendimentos anuais e impostos retidos para auxiliar nesta declaração.

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades e cobranças de juros.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Islândia e empresas estrangeiras que empregam pessoal podem enfrentar considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: Um indivíduo é geralmente considerado residente fiscal na Islândia se permanecer no país por mais de 183 dias dentro de um período de 12 meses. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes geralmente são tributados somente sobre renda obtida na Islândia.
• Trabalhadores Estrangeiros: Trabalhadores estrangeiros que se tornam residentes fiscais estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda, incluindo o crédito fiscal pessoal, que os cidadãos islandeses. Trabalhadores não residentes que obtêm renda na Islândia estão sujeitos à retenção de imposto de renda sobre sua renda sourceada na Islândia, mas podem não ser elegíveis ao crédito fiscal completo, a menos que especificado por um tratado de dupla tributação.
• Empresas Estrangeiras: Uma empresa estrangeira empregando pessoal na Islândia pode estabelecer uma presença tributável (Estabelecimento Permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades. Se for criado um Estabelecimento Permanente, a empresa passa a estar sujeita ao imposto de renda corporativo na Islândia sobre os lucros atribuíveis a esse estabelecimento. Mesmo sem um Estabelecimento Permanente, uma empresa estrangeira empregando pessoal na Islândia geralmente precisa registrar-se como empregadora e cumprir com as obrigações do empregador relativas à retenção de PAYE e contribuições para a seguridade social.
• Tratados de Dupla Tributação: A Islândia possui tratados de dupla tributação com diversos países. Esses tratados podem afetar onde a renda é tributada e podem fornecer alívio contra dupla tributação para indivíduos e empresas com obrigações fiscais tanto na Islândia quanto em outro país signatário. As disposições do tratado relevante devem ser consultadas.

Navegar por esses aspectos internacionais muitas vezes requer uma consideração cuidadosa das regras de residência, disposições do tratado e requisitos de registro junto às autoridades islandesas.