Impostos em Islândia

Iceland opera um sistema de imposto progressivo onde as taxas de imposto de renda aumentam com rendimentos mais elevados. Tanto empregadores quanto empregados possuem obrigações fiscais distintas e contribuições que devem ser gerenciadas corretamente. Os empregadores são responsáveis por reter o imposto de renda dos salários dos empregados e pagar contribuições para a seguridade social, enquanto os empregados se beneficiam de créditos fiscais pessoais e podem ser elegíveis para certas deduções. Navegar por esses requisitos é essencial para uma contratação compatível em Iceland.

Compreender as taxas de imposto específicas, limites e procedimentos de declaração para 2025 é crucial para empresas que empregam pessoal na Islândia. Isso inclui cumprir obrigações de reporte mensal de folha de pagamento e declarações anuais às autoridades fiscais islandesas.

Obrigações do Employer of Record, EOR, Contribuições para a Seguridade Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Empregadores na Islândia são obrigados a pagar contribuições para a seguridade social sobre os salários brutos de seus empregados. Essas contribuições financiam diversos programas sociais. A contribuição principal é o imposto de seguridade social do empregador (tryggingagjald).

Para 2025, a taxa geral para o imposto de seguridade social do empregador deve ser de 6,90% do total de remuneração bruta paga aos empregados. Essa taxa se aplica à maioria dos setores.

Pode haver uma taxa reduzida para setores específicos, como pesca e agricultura, que deve ser de 0,34% para 2025.

Essas contribuições são calculadas sobre o valor total de salários, remunerações e outros benefícios tributáveis pagos aos empregados antes de quaisquer deduções. Os empregadores são responsáveis por calcular, reportar e pagar essas contribuições mensalmente à Direção de Receita Interna (Skatturinn).

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda (PAYE - Pay As You Earn) dos salários dos empregados em nome das autoridades fiscais. O valor do imposto a ser retido depende do nível de renda do empregado e do seu crédito fiscal pessoal.

A Islândia possui um sistema de imposto de renda progressivo com diferentes faixas de tributação. As taxas e faixas para 2025 devem estar estruturadas da seguinte forma:

Renda Anual (ISK)	Taxa de Imposto
Até 447.897 por mês	31,45%
Acima de 447.897 por mês	37,95%

Nota: Essas faixas e taxas são baseadas na legislação atual e projeções para 2025, sujeitas à confirmação final.

Os empregados têm direito a um crédito fiscal pessoal, que reduz o valor do imposto de renda devido. Para 2025, espera-se que o crédito fiscal pessoal completo seja de 69.288 ISK por mês. Os empregados podem optar por aplicar seu crédito fiscal completo à sua renda principal de emprego ou distribuí-lo entre múltiplos empregadores. Se o crédito completo não for utilizado contra o imposto de renda, o restante pode ser usado contra impostos municipais.

Os empregadores devem calcular o valor correto do imposto de renda a reter a cada período de pagamento com base no salário bruto do empregado e no crédito fiscal pessoal atribuído.

Deduções e Abonos de Imposto para Empregados

Empregados na Islândia beneficiam-se principalmente do crédito fiscal pessoal. Embora o sistema tributário seja projetado com deduções limitadas em comparação a alguns outros países, certas contribuições e despesas podem reduzir a renda tributável ou a responsabilidade fiscal de um empregado.

Principais deduções e abonos para empregados incluem:

• Crédito Fiscal Pessoal: Como mencionado, esta é a principal dedução que reduz a responsabilidade de imposto de renda.
• Contribuições Obrigatórias para Pensão: Os empregados são obrigados a contribuir com uma porcentagem de seu salário para um fundo de pensão. A contribuição obrigatória do empregado é de 4% do salário bruto. Essas contribuições são dedutíveis da renda tributável do empregado. Os empregadores também fazem contribuições em nome do empregado (tipicamente 8% ou mais, dependendo do acordo coletivo), que não são considerados renda do empregado, mas um custo do empregador.
• Poupança Voluntária para Pensão: Os empregados podem fazer contribuições voluntárias adicionais para um esquema de pensão privada (terceiro pilar). Essas contribuições, até um limite atual de 4% do salário bruto, com correspondência do empregador de até 4%, também são dedutíveis de impostos.
• Benefícios de Criança: Famílias podem ser elegíveis a benefícios de criança, pagos diretamente ao responsável, que não constituem dedução do imposto de renda, mas sim um benefício social. A elegibilidade e os valores dependem da renda e do número de filhos.
• Despesas de Juros: Sob certas condições, juros pagos em empréstimos habitacionais podem ser parcialmente dedutíveis.

Normalmente, os empregados não precisam reivindicar explicitamente essas deduções padrão (como contribuições para pensões); elas geralmente são consideradas no cálculo da folha de pagamento. Outras deduções ou abonos podem exigir reporte específico pelo empregado na declaração de imposto anual.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores na Islândia devem cumprir requisitos rigorosos de reporte mensal e anual.

• Relatório Mensal (PAYE): Os empregadores devem enviar um relatório mensal de salários (skilagreining) detalhando os salários brutos pagos, impostos retidos e contribuições para a seguridade social de cada empregado. Este relatório e os pagamentos correspondentes devem ser entregues até o 15º dia do mês seguinte ao período de pagamento. Por exemplo, a folha de pagamento de janeiro deve ser reportada e paga até 15 de fevereiro.
• Relatório Anual: Os empregadores devem enviar um resumo anual de salários pagos e impostos retidos para todos os empregados. Este relatório geralmente é devido no início do ano seguinte ao ano fiscal (por exemplo, janeiro ou fevereiro de 2026 para o ano fiscal de 2025).
• Declaração de Imposto de Renda Anual do Empregado: Os empregados devem apresentar sua declaração de imposto de renda pessoal anualmente. O prazo para entrega geralmente é em março do ano seguinte ao ano de renda (por exemplo, março de 2026 para o ano fiscal de 2025). Os empregadores fornecem aos empregados um resumo de seus rendimentos anuais e impostos retidos para auxiliar nesta declaração.

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades e encargos de juros.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Islândia e empresas estrangeiras que empregam pessoal lá podem enfrentar considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: Uma pessoa é geralmente considerada residente fiscal na Islândia se permanecer no país por mais de 183 dias dentro de um período de 12 meses. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes geralmente apenas sobre renda de fonte na Islândia.
• Trabalhadores Estrangeiros: Trabalhadores estrangeiros que se tornam residentes fiscais estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda, incluindo o crédito fiscal pessoal, que cidadãos islandeses. Trabalhadores não residentes que ganham renda na Islândia estão sujeitos à retenção de imposto de renda sobre sua renda de fonte islandesa, mas podem não ser elegíveis ao crédito fiscal completo, salvo disposição em tratado de dupla tributação.
• Empresas Estrangeiras: Uma empresa estrangeira que emprega pessoal na Islândia pode estabelecer uma presença tributável (Estabelecimento Permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades. Se um Estabelecimento Permanente for criado, a empresa fica sujeita ao imposto de renda corporativo islandês sobre os lucros atribuíveis a esse estabelecimento. Mesmo sem um Estabelecimento Permanente, uma empresa estrangeira que emprega pessoal na Islândia geralmente deve registrar-se como empregadora e cumprir as obrigações de retenção de PAYE e contribuições para a seguridade social.
• Acordos de Dupla Tributação: A Islândia possui acordos de dupla tributação com diversos países. Esses tratados podem afetar onde a renda é tributada e podem oferecer alívio contra dupla tributação para indivíduos e empresas com obrigações fiscais em ambos os países. As disposições do tratado relevante devem ser consultadas.

Navegar por esses aspectos internacionais frequentemente requer consideração cuidadosa das regras de residência, disposições de tratados e requisitos de registro junto às autoridades islandesas.