Contribuições fiscais do Employer

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuição para a Seguridade Social	6,35% (geral)	Ganhos do empregado
Pensão Ocupacional Obrigatória	11,5% (contribuição mínima do empregador)	Ganhos do empregado
Fundo de Reabilitação	0,1%	Ganhos do empregado

Declaração e Conformidade

• Os empregadores devem reter o imposto de renda mensalmente via sistema PAYE.
• Relatórios mensais de salários e os pagamentos correspondentes devem ser feitos até o dia 15 do mês seguinte ao período de folha de pagamento.
• Os empregadores devem enviar um resumo anual dos salários pagos e impostos retidos.

Em Islândia, as deduções fiscais dos empregados abrangem várias áreas, incluindo imposto de renda, imposto municipal, contribuições para a previdência e certas despesas permitidas.

Imposto de Renda

• Crédito Fiscal Pessoal: Uma dedução mensal de 68.691 ISK (valor de 2025) aplicável a indivíduos com 16 anos ou mais residentes na Islândia. Este crédito reduz o valor do rendimento tributável. Aqueles que completarem 16 anos durante o ano recebem o crédito integral. Os empregados devem informar seu empregador sobre como desejam aplicar esse crédito.
• Faixas de Imposto (taxas de 2024, aguardando atualização para 2025):
  • 31,49% para rendimentos de até 472.005 ISK mensais.
  • 37,99% para rendimentos entre 472.005 e 1.325.127 ISK mensais.
  • 46,29% para rendimentos superiores a 1.325.127 ISK mensais. Essas taxas incluem o imposto municipal.
• Imposto Municipal: Com uma média de 14,94% em 2024, varia de acordo com o município. Está incluído nas percentagens das faixas de imposto.

Contribuições para a Previdência

• Contribuições Obrigatórias: Os empregadores contribuem com um mínimo de 11,5%, e os empregados contribuem com pelo menos 4% de seus ganhos mensais, totalizando um mínimo de 15,5%.
• Fundos de Pensão Privados: Contribuições voluntárias adicionais de 2% pelos empregadores e 4% pelos empregados são possíveis. Os empregadores são obrigados a contribuir com os 2% adicionais se o empregado optar por um esquema de previdência privada. Até 8% das contribuições dos empregados para esquemas de pensão são isentas de impostos.

Outras Deduções e Abatimentos

• Despesas Relacionadas ao Trabalho: Algumas despesas documentadas podem ser deduzidas. Por exemplo, custos verificados de operação de veículos, com uma dedução máxima entre 83 e 141 ISK por km, podem ser deduzidos das ajudas de custo de transporte. O valor específico pode variar ao longo do ano.
• Pagamentos de Diárias: Esses pagamentos, destinados a cobrir despesas de viagem fora do local de trabalho habitual, geralmente não estão sujeitos a retenção na fonte, a menos que ultrapassem limites estipulados pela Direção de Receita Interna. Os empregados podem declarar deduções contra esses pagamentos conforme as Principais Taxas de Imposto.
• Apoio a Dependentes: Pais ou responsáveis que apoiam filhos dependentes entre 16 e 21 anos, que sejam estudantes ou tenham renda insuficiente, podem ter direito a reduções fiscais, a menos que a educação do dependente qualifique para empréstimos estudantis.
• Circunstâncias Especiais: Reduções fiscais podem ser concedidas pela Direção de Receita Interna em situações como doença, acidentes, velhice, morte ou doença crônica de uma criança. É necessária documentação das despesas.
• Incentivo Fiscal para Especialistas Estrangeiros: Especialistas estrangeiros que atendam a condições específicas podem ter 75% de sua renda tributada durante seus primeiros três anos na Islândia. As candidaturas, enviadas ao Centro de Pesquisa da Islândia, devem ser apresentadas dentro de três meses após o início do trabalho.

Declaração e Avaliação de Impostos

• Declaração Anual de Imposto: O envio obrigatório à Autoridade Tributária da Islândia (Skatturinn) ocorre todo mês de março, abrangendo a renda, ativos e passivos do ano anterior.
• Avaliação de Impostos: Ocorre em junho, resultando em reembolsos por pagamentos em excesso ou solicitações de pagamento por valores insuficientes. Os valores pendentes são divididos em sete parcelas, deduzidas pelos empregadores dos salários mensais.

Considerações Importantes

• Múltiplos Empregadores: Empregados com mais de um empregador devem informar cada um sobre todas as fontes de renda para garantir a retenção correta e o uso do crédito fiscal pessoal. Salários que excedem certos limites com um empregador afetam a retenção pelo segundo empregador, potencialmente acionando faixas de imposto mais altas.
• Declaração Conjunta de Impostos: Parceiros casados ou registrados podem optar por declarar conjuntamente, permitindo o uso do crédito fiscal de um parceiro que não trabalha, se tiverem um filho ou puderem comprovar coabitação por mais de um ano. Ambos os parceiros são responsáveis pela declaração conjunta.

Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025, podendo sofrer alterações devido a atualizações legais ou revisões nas regulamentações fiscais. Recomenda-se consultar recursos fiscais oficiais da Islândia ou um consultor fiscal para informações precisas.