Impostos em Honduras

Honduras opera um sistema tributário que inclui obrigações tanto para empregadores quanto para empregados, abrangendo imposto de renda, contribuições à previdência social e outros impostos relacionados à folha de pagamento. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema, sendo responsáveis por reter o imposto de renda dos salários dos funcionários e fazer contribuições para a previdência social e outros fundos em nome de ambos, eles mesmos e seus empregados. Compreender essas obrigações é essencial para uma operação em conformidade dentro do país.

O ano fiscal em Honduras coincide com o calendário, indo de 1º de janeiro a 31 de dezembro. Tanto indivíduos quanto empresas estão sujeitos à tributação com base em sua renda originada de fontes dentro de Honduras. A conformidade envolve cálculo preciso, pagamento pontual e reporte adequado às autoridades competentes.

Obrigações do Employer of Record, EOR, de Contribuições à Previdência Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores em Honduras são obrigados a contribuir para vários fundos de previdência social e da folha de pagamento. A principal instituição é o Instituto Hondureño de Seguridad Social (IHSS), que cobre seguros de saúde, maternidade e invalidez, além de pensões. Além disso, contribuições são feitas para o Régimen de Pensiones Complementarias (RAP) e o Instituto Nacional de Formación Profesional (INFOP).

As contribuições são calculadas com base nos salários dos empregados, até limites máximos de contribuição específicos. Tanto o empregador quanto o empregado contribuem, sendo que o empregador é responsável por remeter o valor total.

Principais taxas de contribuição e limites (de acordo com as informações mais recentes disponíveis, aplicáveis para 2026, a menos que atualizadas):

Fundo	Tipo de Contribuição	Taxa do Empregador	Taxa do Funcionário	Limite Máximo de Salário Mensal (HNL)
IHSS	Saúde/Maternidade	5,0%	2,5%	11.903,13
IHSS	Invalidez/Idade Avançada/Óbito	3,5%	2,5%	12.498,29
RAP	Pensão	1,5%	1,5%	12.498,29
INFOP	Formação	1,0%	0,0%	Sem limite

• IHSS: As contribuições são divididas entre saúde/maternidade e invalidez/idoso/óbito. O limite se aplica separadamente a cada componente, embora muitas vezes sejam calculados com base na mesma base salarial até o limite.
• RAP: Este é um esquema obrigatório de pensão complementar.
• INFOP: Essa contribuição financia programas de formação profissional. Não há limite salarial para a contribuição ao INFOP.

Os empregadores devem se registrar nessas instituições e fazer pagamentos mensais baseados na sua folha de pagamento.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda (Impuesto Sobre la Renta - ISR) de seus salários sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor a ser retido depende da renda anual total do empregado e das faixas progressivas de imposto aplicáveis.

O cálculo do imposto de renda envolve determinar a renda bruta anual do empregado, subtrair deduções permitidas e a isenção pessoal, e aplicar as alíquotas de imposto à renda tributável resultante. A obrigação fiscal anual é então dividida por 12 para determinar o valor mensal de retenção.

Faixas de imposto de renda anual e taxas (de acordo com as informações mais recentes disponíveis, aplicáveis para 2026, a menos que atualizadas):

Renda Tributável Anual (HNL)	Taxa de Imposto
Até 228.324,32	0%
De 228.324,33 a 348.154,10	15%
De 348.154,11 a 809.660,75	20%
Acima de 809.660,76	25%

• Esses limites e o limite de isenção (os primeiros HNL 228.324,32) estão sujeitos a ajustes anuais com base na inflação. Os empregadores devem usar as taxas e faixas publicadas pela autoridade fiscal (SAR) para o ano fiscal correspondente.

Dedução de Imposto para o Empregado e Abonos

Os empregados em Honduras têm direito a certas deduções e abonos que reduzem sua renda tributável. A principal isenção é a isenção pessoal.

Deduções e abonos comuns incluem:

• Isenção Pessoal: Um valor fixo anual que é livre de impostos. Para o ano fiscal de 2026, esse valor é HNL 228.324,32. Este valor é automaticamente considerado nas faixas de imposto.
• Contribuições obrigatórias à Previdência Social: As contribuições do empregado ao IHSS e ao RAP podem ser deduzidas da renda bruta para fins de imposto de renda.
• Contribuições voluntárias para Planos de Pensão Complementar: Contribuições a esquemas voluntários de pensão aprovados podem também ser deduzidas, sujeitas a limites.
• Despesas Médicas: Algumas despesas médicas documentadas para o empregado e seus dependentes podem ser deduzidas, muitas vezes sujeitas a limites ou condições.
• Despesas Educacionais: Despesas educacionais documentadas para o empregado e seus dependentes podem ser deduzidas, muitas vezes sujeitas a limites ou condições.
• Doações: Doações a instituições de caridade ou ONGs aprovadas podem ser deduzidas, sujeitas a limites.

Os empregadores geralmente consideram as contribuições obrigatórias à previdência social e a isenção pessoal ao calcular a retenção mensal. Os empregados que reclamam outras deduções costumam fazer isso ao apresentar a declaração anual de imposto de renda.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores têm prazos específicos para remeter os impostos retidos e as contribuições à previdência social, bem como para apresentar os relatórios necessários.

• Impostos mensais sobre a folha de pagamento e previdência social: As contribuições ao IHSS, RAP e INFOP, junto com o imposto de renda retido, geralmente vencem mensalmente. O prazo específico costuma ser dentro dos primeiros dias do mês seguinte (por exemplo, até o 10º dia do calendário).
• Declaração anual de imposto de renda (Empregador): Os empregadores devem apresentar uma declaração anual relatando a totalidade dos salários pagos e os impostos retidos de todos os empregados durante o ano civil anterior. Essa declaração é fundamental para que os empregados possam declarar seus próprios impostos. O prazo geralmente é até o final de fevereiro ou março do ano seguinte.
• Declaração anual de imposto de renda (Empregado): Os empregados cuja renda excede a faixa de isenção ou que desejam reivindicar deduções adicionais devem apresentar sua própria declaração anual de imposto de renda. O prazo costuma ser até o final de abril do ano seguinte.

Manter registros precisos da folha de pagamento, retenções e contribuições é essencial para conformidade e auditorias pela autoridade fiscal (SAR) e pelas instituições de previdência social.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Indivíduos estrangeiros que trabalham em Honduras estão geralmente sujeitos ao imposto de renda hondurenho sobre a renda obtida de fontes dentro do país, independentemente do status de residência. Se um indivíduo estrangeiro for considerado residente fiscal (tipicamente residindo em Honduras por mais de 183 dias em um ano civil), ele pode ser tributado sobre sua renda mundial, embora isso esteja sujeito a potenciais tratados de dupla tributação.

Empresas estrangeiras que empregam pessoas em Honduras, mesmo sem uma entidade local registrada, podem estabelecer uma presença tributável ou serem obrigadas a se registrar como empregador para fins de imposto sobre a folha de pagamento. Utilizar um serviço de Employer of Record (EOR) é uma estratégia comum para empresas estrangeiras empregarem trabalhadores legalmente em Honduras sem estabelecer uma entidade local, já que o EOR assume a responsabilidade pela folha de pagamento, retenção de impostos e contribuições à previdência social.

Existem tratados de dupla tributação entre Honduras e vários países para evitar que indivíduos e empresas sejam tributados duas vezes sobre a mesma renda. A aplicação desses tratados depende do país específico e da natureza da renda. Trabalhadores estrangeiros e empresas devem avaliar sua situação com base nas disposições relevantes do tratado.

Variações regionais nas taxas ou obrigações fiscais geralmente não se aplicam a tributos nacionais como imposto de renda e contribuições à previdência social, que são governados pela legislação nacional e se aplicam de maneira uniforme em todo o país. No entanto, podem existir impostos municipais locais, embora separados das obrigações nacionais de folha de pagamento e imposto de renda aqui discutidas.