Impostos em Honduras

Honduras opera um sistema tributário que inclui obrigações tanto para empregadores quanto para empregados, abrangendo imposto de renda, contribuições à seguridade social e outros impostos relacionados à folha de pagamento. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema, sendo responsáveis por reter o imposto de renda dos salários dos empregados e fazer contribuições à seguridade social e a outros fundos em nome de ambos, eles próprios e seus empregados. Compreender essas obrigações é essencial para uma operação em conformidade dentro do país.

O ano fiscal em Honduras coincide com o ano civil, indo de 1º de janeiro a 31 de dezembro. Tanto indivíduos quanto empresas estão sujeitos à tributação com base em sua renda proveniente de fontes dentro de Honduras. A conformidade envolve cálculo preciso, pagamento pontual e reporte adequado às autoridades relevantes.

Obrigações do Employer of Record e de impostos sobre a folha de pagamento

Empregadores em Honduras são obrigados a contribuir para diversos fundos de seguridade social e folha de pagamento. A principal instituição é o Instituto Hondurenho de Seguridade Social (IHSS), que cobre seguros de saúde, maternidade e invalidez, bem como pensões. Além disso, contribuições são feitas ao Regime de Pensão Complementar (RAP) e ao Instituto Nacional de Formação Profissional (INFOP).

As contribuições são calculadas com base nos salários dos empregados, até limites máximos de contribuição específicos. Tanto o employer quanto os Contractors contribuem, sendo o empregador responsável por remeter o valor total.

Taxas de contribuição e limites principais (conforme as informações mais recentes disponíveis, aplicáveis para 2025, a menos que atualizadas):

Fundo	Tipo de Contribuição	Taxa do Employer	Taxa do Empregado	Limite Máximo de Salário Mensal (HNL)
IHSS	Saúde/Maternidade	3,0%	2,5%	10.331,70
IHSS	Invalidez/Velhice/Morte	4,0%	2,5%	10.331,70
RAP	Pensão	1,5%	1,5%	9.382,40
INFOP	Formação	1,0%	0,0%	Sem limite

• IHSS: As contribuições são divididas entre saúde/maternidade e invalidez/velhice/morte. O limite se aplica separadamente a cada componente, embora muitas vezes seja calculado com base na mesma base salarial até o limite.
• RAP: Este é um esquema obrigatório de pensão complementar.
• INFOP: Essa contribuição financia programas de formação profissional. Não há limite salarial para a contribuição ao INFOP.

Empregadores devem se registrar nessas instituições e fazer pagamentos mensais com base na sua folha de pagamento.

Requisitos de retenção do imposto de renda

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda (Impuesto Sobre la Renta - ISR) de seus salários sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor a ser retido depende da renda anual total do empregado e das faixas de tributação progressiva aplicáveis.

O cálculo do imposto de renda envolve determinar a renda bruta anual do empregado, subtrair deduções permitidas e a isenção pessoal, e então aplicar as taxas de imposto à renda tributável resultante. A obrigação fiscal anual é então dividida por 12 para determinar o valor mensal de retenção.

Faixas de imposto de renda anual e taxas (conforme as informações mais recentes disponíveis, aplicáveis para 2025, a menos que atualizadas):

Renda Tributável Anual (HNL)	Taxa de Imposto
Até 205.200,00	0%
De 205.200,01 a 313.470,00	15%
De 313.470,01 a 730.395,00	20%
Acima de 730.395,00	25%

• Esses limites e o limite de isenção (os primeiros HNL 205.200,00) estão sujeitos a ajustes anuais com base na inflação. Os empregadores devem usar as taxas e faixas publicadas pela autoridade fiscal (SAR) para o ano fiscal relevante.

Deduções e isenções fiscais dos empregados

Empregados em Honduras têm direito a certas deduções e isenções que reduzem sua renda tributável. A principal isenção é a isenção pessoal.

Deduções e isenções comuns incluem:

• Isenção Pessoal: Um valor fixo anual que é isento de imposto. Para o ano fiscal de 2024 (provavelmente aplicável para 2025, a menos que ajustado), esse valor é HNL 205.200,00. Este valor é automaticamente considerado nas faixas de imposto.
• Contribuições obrigatórias à seguridade social: As contribuições do empregado ao IHSS e RAP são geralmente dedutíveis da renda bruta para fins de imposto de renda.
• Contribuições voluntárias a planos de pensão complementar: Contribuições a esquemas de pensão voluntária aprovados também podem ser dedutíveis, sujeitas a limites.
• Despesas médicas: Algumas despesas médicas documentadas para o empregado e seus dependentes podem ser dedutíveis, muitas vezes sujeitas a limites ou condições.
• Despesas educacionais: Despesas educacionais documentadas para o empregado e seus dependentes podem ser dedutíveis, muitas vezes sujeitas a limites ou condições.
• Doações: Doações a organizações beneficentes ou sem fins lucrativos aprovadas podem ser dedutíveis, sujeitas a limites.

Empregadores normalmente consideram as contribuições obrigatórias à seguridade social e a isenção pessoal ao calcular a retenção mensal. Empregados que reivindicam outras deduções geralmente o fazem ao declarar sua declaração anual de imposto de renda.

Prazos de conformidade e reporte

Empregadores têm prazos específicos para remeter os impostos retidos e as contribuições à seguridade social, bem como para apresentar os relatórios exigidos.

• Impostos mensais sobre folha de pagamento e seguridade social: Contribuições ao IHSS, RAP e INFOP, juntamente com o imposto de renda retido, geralmente vencem mensalmente. O prazo específico costuma ser nos primeiros dias do mês seguinte (por exemplo, até o dia 10 do calendário).
• Declaração anual de imposto de renda (Empregador): Os empregadores devem apresentar uma declaração anual relatando o total de salários pagos e impostos retidos de todos os empregados durante o ano calendário anterior. Essa declaração é fundamental para que os empregados possam declarar seus próprios impostos. O prazo geralmente é até o final de fevereiro ou março do ano seguinte.
• Declaração anual de imposto de renda (Empregado): Empregados cujo rendimento excede o limite de isenção ou que desejam reivindicar deduções adicionais devem apresentar sua própria declaração anual de imposto de renda. O prazo costuma ser até o final de abril do ano seguinte.

Manter registros precisos da folha de pagamento, retenções e contribuições é essencial para conformidade e auditorias pela autoridade fiscal (SAR) e pelas instituições de seguridade social.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham em Honduras geralmente estão sujeitos ao imposto de renda hondurenho sobre sua renda proveniente de fontes dentro do país, independentemente de seu status de residência. Se um estrangeiro for considerado residente fiscal (normalmente residindo em Honduras por mais de 183 dias em um ano civil), ele pode ser tributado sobre sua renda mundial, embora isso esteja sujeito a tratados de dupla tributação.

Empresas estrangeiras que empregam indivíduos em Honduras, mesmo sem uma entidade local registrada, podem estabelecer uma presença tributável ou ser obrigadas a se registrar como empregador para fins de imposto sobre a folha de pagamento. Utilizar um serviço de Employer of Record (EOR) é uma estratégia comum para empresas estrangeiras empregarem trabalhadores legalmente em Honduras sem estabelecer uma entidade local, já que o EOR assume a responsabilidade pela folha de pagamento, retenção de impostos e contribuições à seguridade social.

Existem tratados de dupla tributação entre Honduras e vários países para evitar que indivíduos e empresas sejam tributados duas vezes sobre a mesma renda. A aplicação desses tratados depende do país específico e da natureza da renda. Trabalhadores e empresas estrangeiras devem avaliar sua situação com base nas disposições relevantes do tratado.

Variações regionais nas taxas ou obrigações fiscais geralmente não se aplicam a impostos nacionais como o imposto de renda e contribuições à seguridade social, que são regidos pela legislação nacional e se aplicam de forma uniforme em todo o país. No entanto, podem existir impostos municipais locais, embora estes sejam separados das obrigações nacionais de folha de pagamento e imposto de renda discutidas aqui.