Impostos em Honduras

Honduras opera um sistema tributário que inclui obrigações tanto para empregadores quanto para empregados, abrangendo imposto de renda, contribuições à seguridade social e outros impostos relacionados à folha de pagamento. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema, sendo responsáveis por reter o imposto de renda dos salários dos empregados e fazer contribuições para a seguridade social e outros fundos em nome tanto de si mesmos quanto de seus funcionários. Compreender essas obrigações é essencial para uma operação compatível dentro do país.

O ano fiscal em Honduras coincide com o ano civil, abrangendo de 1º de janeiro a 31 de dezembro. Tanto indivíduos quanto empresas estão sujeitos à tributação com base em sua renda proveniente de fontes dentro de Honduras. A conformidade envolve cálculo preciso, pagamento pontual e reporte adequado às autoridades relevantes.

Obrigações do Employer Social Security and Payroll Tax

Empregadores em Honduras são obrigados a contribuir para diversos fundos de seguridade social e de folha de pagamento. A principal instituição é o Instituto Hondurenho de Seguridade Social (IHSS), que cobre seguros de saúde, maternidade e invalidez, bem como aposentadorias. Além disso, contribuições são feitas para o Regime de Pensão Complementar (RAP) e ao Instituto Nacional de Formação Profissional (INFOP).

Contribuições são calculadas com base nos salários dos empregados, até determinados tetos máximos de contribuição. Tanto empregador quanto empregado contribuem, sendo o empregador responsável por remeter o valor total.

Principais taxas de contribuição e tetos (conforme as informações mais recentes disponíveis, aplicáveis para 2025, a menos que atualizadas):

Fundo	Tipo de Contribuição	Taxa do Empregador	Taxa do Empregado	Teto Máximo de Salário Mensal (HNL)
IHSS	Saúde/Maternidade	3,0%	2,5%	10.331,70
IHSS	Invalidez/Velhice/Morte	4,0%	2,5%	10.331,70
RAP	Pensão	1,5%	1,5%	9.382,40
INFOP	Treinamento	1,0%	0,0%	Sem teto

• IHSS: As contribuições são divididas entre saúde/maternidade e invalidez/velhice/morte. Os tetos se aplicam separadamente a cada componente, embora muitas vezes sejam calculados com base na mesma base salarial até o limite.
• RAP: Trata-se de um esquema de pensão complementar obrigatório.
• INFOP: Essa contribuição financia programas de treinamento profissional. Não há teto salarial para a contribuição do INFOP.

Os empregadores devem se registrar nessas instituições e fazer pagamentos mensais com base na sua folha de pagamento.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda (Impuesto Sobre la Renta - ISR) dos salários de seus empregados sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor a ser retido depende da renda anual total do empregado e das faixas de tributação progressiva aplicáveis.

O cálculo do imposto de renda envolve determinar a receita bruta anual do empregado, subtrair deduções permitidas e a isenção pessoal, e então aplicar as taxas de imposto ao renda tributável resultante. A obrigação fiscal anual é então dividida por 12 para determinar o valor de retenção mensal.

Faixas e taxas de imposto de renda anual (conforme as informações mais recentes disponíveis, aplicáveis para 2025, a menos que atualizadas):

Renda Tributável Anual (HNL)	Taxa de Imposto
Até 205.200,00	0%
De 205.200,01 a 313.470,00	15%
De 313.470,01 a 730.395,00	20%
Acima de 730.395,00	25%

• Esses intervalos e o limite de isenção (os primeiros HNL 205.200,00) estão sujeitos a ajustes anuais com base na inflação. Os empregadores devem usar as taxas e faixas publicadas pela autoridade fiscal (SAR) para o ano fiscal relevante.

Dedução de Impostos e Abonos do Empregado

Empregados em Honduras têm direito a certas deduções e abonamentos que reduzem sua renda tributável. A principal isenção é a isenção pessoal.

Deduções e abonamentos comuns incluem:

• Isenção Pessoal: Valor anual fixo que é isento de imposto. Para o ano fiscal de 2024 (provavelmente aplicável para 2025, a menos que ajustado), esse valor é HNL 205.200,00. Este valor é automaticamente considerado nas faixas de imposto.
• Contribuições obrigatórias à seguridade social: As contribuições dos empregados ao IHSS e RAP são geralmente dedutíveis da renda bruta para fins de imposto de renda.
• Contribuições voluntárias para Planos de Pensão Complementar: Contribuições a esquemas de pensões voluntárias aprovados também podem ser dedutíveis, sujeitas a limites.
• Despesas Médicas: Algumas despesas médicas documentadas para o empregado e seus dependentes podem ser dedutíveis, frequentemente sujeitas a limites ou condições.
• Despesas Educacionais: Despesas educacionais documentadas para o empregado e seus dependentes podem ser dedutíveis, frequentemente sujeitas a limites ou condições.
• Doações: Doações a organizações beneficentes ou sem fins lucrativos aprovadas podem ser dedutíveis, sujeitas a limites.

Os empregadores normalmente consideram as contribuições obrigatórias à seguridade social e a isenção pessoal ao calcular a retenção mensal. Os empregados que solicitem outras deduções geralmente o fazem ao declarar seu imposto de renda anual.

Obrigações de Cumprimento Fiscal e Prazo para Relatórios

Empregadores têm prazos específicos para o pagamento dos impostos retidos e contribuições à seguridade social, assim como para enviar os relatórios necessários.

• Impostos mensais sobre folha de pagamento e seguridade social: Contribuições ao IHSS, RAP e INFOP, além do imposto de renda retido, geralmente vencem mensalmente. O prazo específico costuma ser nos primeiros dias do mês seguinte (por exemplo, os primeiros 10 dias do calendário).
• Declaração anual de imposto de renda (Empregador): Os empregadores devem apresentar uma declaração anual com o total de salários pagos e impostos retidos de todos os empregados durante o ano calendário anterior. Essa declaração é fundamental para que os empregados apresentem suas próprias declarações. O prazo normalmente é até o final de fevereiro ou março do ano seguinte.
• Declaração anual de imposto de renda (Empregado): Os empregados cuja renda ultrapassa o limite de isenção ou que desejem solicitar deduções adicionais devem apresentar their own annual income tax return. The deadline is typically by the end of April of the following year.

Manter registros precisos da folha de pagamento, retenções e contribuições é essencial para conformidade e auditorias pela autoridade fiscal (SAR) e pelas instituições de seguridade social.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Estrangeiros trabalhando em Honduras geralmente estão sujeitos ao imposto de renda hondurenho sobre seus rendimentos provenientes de fontes no país, independentemente do status de residência. Se um estrangeiro for considerado residente fiscal (normalmente residindo em Honduras por mais de 183 dias em um ano civil), ele pode ser tributado sobre sua renda mundial, embora isso dependa de tratados de dupla tributação potenciais.

Empresas estrangeiras que empregam indivíduos em Honduras, mesmo sem uma entidade registrada localmente, podem estabelecer uma presença tributável ou serem obrigadas a registrar-se como empregador para fins de imposto sobre a folha de pagamento. Utilizar um serviço de Employer of Record (EOR) é uma estratégia comum para empresas estrangeiras empregarem trabalhadores legalmente em Honduras sem estabelecer uma entidade local, pois o EOR assume a responsabilidade pelo processamento da folha, retenção de impostos e contribuições à seguridade social.

Tratados de dupla tributação existem entre Honduras e diversos países para evitar que pessoas físicas e jurídicas sejam tributadas duas vezes pelo mesmo rendimento. A aplicação desses tratados depende do país específico e da natureza da renda. Trabalhadores e empresas estrangeiras devem avaliar sua situação com base nas disposições relevantes do tratado.

Variações regionais nas taxas ou obrigações fiscais geralmente não se aplicam a impostos nacionais como o imposto de renda e contribuições à seguridade social, que são regulamentados pela legislação nacional e aplicam-se uniformemente em todo o país. No entanto, podem existir impostos municipais locais, embora estes sejam separados das obrigações nacionais de folha de pagamento e imposto de renda aqui discutidas.