Impostos sobre a folha de pagamento em Guiana

Navegar pelo panorama tributário na Guiana é uma responsabilidade crítica para empregadores, sejam eles entidades locais ou empresas internacionais que empregam funcionários no país. A conformidade com as leis fiscais guianesas garante operações suaves e evita penalidades potenciais. Compreender as obrigações relacionadas a impostos sobre a folha de pagamento, contribuições para a seguridade social e retenção do imposto de renda é fundamental para gerenciar uma força de trabalho em conformidade.

O sistema tributário guianês envolve principalmente o imposto de renda, administrado pela Guyana Revenue Authority (GRA), e contribuições para a seguridade social gerenciadas pelo National Insurance Scheme (NIS). Os empregadores desempenham um papel fundamental na coleta e remessa desses impostos e contribuições em nome de seus funcionários, bem como na realização de suas próprias contribuições como empregadores.

Obrigações de Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento do Empregador

Empregadores na Guiana são obrigados a contribuir para o National Insurance Scheme (NIS) para seus funcionários. Este é um programa obrigatório de seguridade social que oferece benefícios como doença, maternidade, acidente e aposentadoria. As contribuições são calculadas com base no salário bruto do funcionário, até um teto especificado. Tanto o empregador quanto o empregado contribuem com uma porcentagem dos ganhos seguráveis.

Para 2025, espera-se que as taxas padrão de contribuição ao NIS sejam:

Contribuinte	Taxa
Empregado	5,6%
Empregador	8,4%
Total	14,0%

A contribuição é calculada sobre os ganhos brutos mensais do empregado, sujeito a um teto máximo de ganhos seguráveis. Os empregadores são responsáveis por deduzir a parte do empregado de seu salário e remeter a contribuição total (parte do empregado + parte do empregador) ao NIS até o prazo estipulado.

Geralmente, não há impostos regionais separados sobre a folha de pagamento na Guiana; o NIS é um esquema nacional.

Retenção do Imposto de Renda (PAYE)

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda dos salários e vencimentos de seus funcionários sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor do imposto a ser retido depende do renda tributável do funcionário, que é calculada após deduzir as allowances elegíveis.

Para 2025, espera-se que as taxas e faixas de imposto de renda sejam:

Renda Tributável (Anual G$)	Taxa de Imposto
Primeira G$1.560.000	28%
Acima de G$1.560.000	40%

Nota: Esses valores são baseados na legislação atual e estão sujeitos a alterações pelo governo guianês para o ano fiscal de 2025.

Para calcular a retenção mensal do PAYE, o empregador deve primeiro determinar a renda tributável mensal do funcionário. Isso geralmente é feito pegando o salário bruto mensal e subtraindo a allowance pessoal mensal aplicável e quaisquer outras deduções aprovadas. As taxas de imposto são então aplicadas à renda tributável resultante.

Deduções e Allowances de Imposto para Funcionários

Funcionários na Guiana têm direito a certas deduções e allowances que reduzem sua renda tributável. A principal allowance é a allowance pessoal.

Para 2025, espera-se que a allowance pessoal anual seja de G$1.560.000. Isso equivale a uma allowance mensal de G$130.000 (G$1.560.000 / 12 meses). Rendas brutas dos funcionários até esse valor não estão sujeitas ao imposto de renda.

Outras deduções ou allowances potenciais podem incluir contribuições para esquemas de aposentadoria aprovados ou tipos específicos de prêmios de seguro, sujeitos a certas condições e limites definidos pelas leis fiscais. Os empregadores devem contabilizar corretamente essas allowances ao calcular a renda tributável do funcionário para fins de PAYE.

Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores têm prazos específicos para remeter o imposto PAYE retido e as contribuições ao NIS.

Mensalmente PAYE e NIS: Tanto o PAYE total retido quanto as contribuições totais ao NIS (partes do empregador e do empregado) devem ser remetidos à Guyana Revenue Authority (GRA) e ao National Insurance Scheme (NIS), respectivamente, até o 15º dia do mês seguinte ao mês em que os salários foram pagos.
Declarações Anuais de PAYE: Os empregadores são obrigados a apresentar uma declaração anual resumindo a remuneração total paga e o total de PAYE retido para cada funcionário durante o ano civil anterior. Essa declaração geralmente deve ser entregue até 30 de abril do ano seguinte.
Declarações Anuais do NIS: Os empregadores também devem enviar declarações anuais do NIS detalhando as contribuições feitas para cada funcionário. O prazo para isso geralmente é até 31 de janeiro do ano seguinte.

Manter registros precisos de folha de pagamento é essencial para cumprir essas obrigações de reporte.

Considerações Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Guiana estão sujeitos ao imposto de renda guianês sobre sua renda proveniente de fontes dentro da Guiana. O status de residência fiscal deles determina se são tributados sobre sua renda mundial ou apenas sobre a renda de fonte guianesa. Geralmente, um indivíduo é considerado residente para fins fiscais se estiver presente na Guiana por mais de 183 dias em um ano civil. Trabalhadores estrangeiros residentes são tributados de forma semelhante aos nacionais guianeses, incluindo a sujeição ao PAYE e às contribuições ao NIS. Trabalhadores estrangeiros não residentes geralmente são tributados apenas sobre sua renda de fonte guianesa a uma taxa fixa, muitas vezes sem o benefício da allowance pessoal, embora regras específicas possam se aplicar com base na natureza do trabalho e na duração da estadia.

Empresas estrangeiras que empregam funcionários na Guiana podem precisar se registrar como empregadores junto à GRA e ao NIS, mesmo que não tenham um estabelecimento permanente no país, dependendo da natureza e duração da relação de emprego. Contratar um Employer of Record pode simplificar a conformidade para empresas estrangeiras, gerenciando toda a folha de pagamento local, impostos e obrigações de seguridade social em seu nome. Isso garante conformidade com as regulamentações guianesas sem exigir que a empresa estrangeira estabeleça uma entidade local ou navegue por processos administrativos locais complexos diretamente.