Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
PAYE (Imposto de Renda)	28% / 40%	Renda tributável
Scheme de Seguro Nacional (NIS) - Parte do Empregador	8,4%	Salário bruto do funcionário, até GYD $280.000 mensalmente

Declaração e Conformidade

• PAYE & NIS Mensal: Recolha as contribuições de PAYE e NIS retidas até o dia 15 do mês seguinte.
• Declarações Anuais de PAYE (Formulário 2): Envie até 30 de abril do ano seguinte, resumindo a remuneração total e o PAYE deduzido.
• Declarações Anuais de NIS: Envie até 31 de janeiro do ano seguinte, detalhando as contribuições dos funcionários.

Em Guiana, as deduções fiscais dos empregados, referidas como Pay As You Earn (PAYE), são calculadas com base na renda bruta do empregado e várias deduções e isenções.

Limite de Isenção e Taxas

• Limite de Isenção: O limite mensal de imposto de renda é GYD 130.000, ou seja, ganhos até esse valor não são tributados. Anualmente, isso equivale a uma renda livre de impostos de GYD 1.560.000.
• Faixas de Imposto e Taxas: Um sistema escalonado entra em vigor a partir de 1º de janeiro de 2025:
  • Primeira Faixa: Até GYD 260.000 mensais (GYD 3.120.000 anuais) é tributada à taxa de 25%.
  • Segunda Faixa: Renda que exceder GYD 260.000 mensais (GYD 3.120.000 anuais) é tributada à taxa de 35%.

Abatimentos e Deduções

• Abatimento Pessoal: Um abatimento pessoal anual de GYD 1.200.000 é aplicável. Isso é considerado ao determinar a renda tributável. Os contribuintes podem reivindicar o valor maior entre o limite de GYD 1.560.000 ou 1/3 de sua renda tributável.
• Isenção de Horas Extras e Segundo Emprego: Os primeiros GYD 50.000 ganhos mensais de horas extras ou de um segundo emprego são isentos de impostos.
• Dedução por Filho: Uma dedução mensal de GYD 10.000 por filho está disponível. Apenas um dos pais pode reivindicar essa dedução para cada filho.
• Nenhuma dedução de despesas de emprego está disponível contra a renda de emprego.

Sistema de Seguro Nacional (NIS)

• Contribuições do Empregado e do Empregador: Tanto empregados quanto empregadores contribuem para o NIS. Taxas específicas se aplicam com base nos ganhos.
• Limite de Ganhos: As contribuições são pagáveis até um limite de ganhos mensal e semanal especificado.

Procedimentos e Prazos do PAYE

• Responsabilidade dos Empregadores: Os empregadores são responsáveis por deduzir o PAYE dos salários dos empregados e remetê-lo à Guyana Revenue Authority (GRA).
• Prazo de Remessa: Os impostos retidos devem ser remetidos até o dia 14 do mês seguinte ao pagamento da renda de emprego.
• Declarações de Imposto Anuais: Os empregados devem apresentar suas declarações de imposto anuais até 30 de abril do ano seguinte.

Exemplo

Aqui está um exemplo simplificado assumindo valores mensais. Este cenário não representa todos os casos individuais possíveis e pode não incluir outras despesas dedutíveis.

Cenário: Um empregado ganha um salário mensal de GYD 300.000, trabalha horas extras ganhando um adicional de GYD 60.000 e tem um filho.

Cálculo:

1. Renda Bruta: GYD 300.000 (salário) + GYD 60.000 (horas extras) = GYD 360.000

2. Isenção de Horas Extras: Os primeiros GYD 50.000 de horas extras são isentos de impostos, portanto GYD 10.000 de horas extras são tributáveis.

3. Renda Tributável: GYD 300.000 (salário) + GYD 10.000 (horas extras tributáveis) - GYD 10.000 (dedução por filho) = GYD 300.000

4. Cálculo do Imposto: Neste cenário e para fins de demonstração das faixas de imposto, vamos assumir que 1/3 da renda tributável é maior que o limite de GYD 130.000. Assim, os primeiros GYD 100.000 serão isentos de imposto com base em 1/3 da renda tributável, e o restante (GYD 200.000) está sujeito à tributação. Os primeiros GYD 260.000 seriam sujeitos à taxa de 25%, mas no nosso cenário GYD 200.000 se enquadra nesta faixa. Portanto, GYD 200.000 x 25% = GYD 50.000 (imposto devido nesta faixa).

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Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e estão sujeitas a alterações. Sempre consulte um profissional de impostos para aconselhamento personalizado.