Impostos em Gâmbia

Operar na Gâmbia exige que os empregadores naveguem por um conjunto específico de obrigações fiscais relacionadas à sua força de trabalho. Compreender esses requisitos é crucial para a conformidade e operações comerciais suaves. Isso inclui gerenciar contribuições para os esquemas de seguridade social e calcular e remeter corretamente o imposto de renda retido dos salários dos funcionários.

O sistema tributário gambiano, supervisionado pela Gambia Revenue Authority (GRA), exige que os empregadores atuem como agentes de retenção do imposto de renda dos funcionários (PAYE - Pay As You Earn) e também contribuam para os programas nacionais de seguridade social. Seguir as taxas, limites e prazos estabelecidos é essencial para evitar penalidades e garantir práticas de emprego legais.

Obrigações fiscais do Employer of Record

Os empregadores na Gâmbia são responsáveis por contribuir para a National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF). Isso cobre vários benefícios, incluindo pensões e financiamento habitacional. Tanto o empregador quanto o empregado contribuem com uma porcentagem do salário bruto do funcionário.

As taxas de contribuição padrão para o NSSHF são:

• Contribuição do Employer: 10% do salário bruto do funcionário
• Contribuição do Funcionário: 10% do salário bruto do funcionário (retido pelo empregador)

Essas contribuições são normalmente remetidas mensalmente ao NSSHF. Geralmente, não há impostos sobre a folha de pagamento separados além das contribuições ao NSSHF e da obrigação de reter e remeter o PAYE.

Retenção de Imposto de Renda (PAYE)

Os empregadores são obrigados a calcular, deduzir e remeter o imposto de renda dos salários de seus funcionários sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor do imposto retido depende do rendimento tributável do funcionário e das taxas de imposto vigentes. Rendimento tributável geralmente é o salário bruto menos quaisquer deduções ou isenções aprovadas.

As taxas de imposto de renda para indivíduos na Gâmbia são progressivas, ou seja, níveis de renda mais altos são tributados a taxas maiores. A tabela a seguir descreve as faixas e taxas de imposto típicas:

Renda Tributável Anual (GMD)	Taxa de Imposto (%)
Até 75.000	0
75.001 - 150.000	15
150.001 - 250.000	20
250.001 - 400.000	25
Acima de 400.000	30

Nota: Essas faixas e taxas são baseadas na legislação tributária atual e estão sujeitas a alterações pela Gambia Revenue Authority.

Os empregadores devem calcular o imposto mensal com base na renda tributável mensal do funcionário, aplicando as taxas anuais correspondentes divididas por 12.

Deduções e Isenções de Imposto para Funcionários

Embora o sistema tributário seja relativamente simples, os funcionários podem ser elegíveis para certas deduções ou isenções que reduzem sua renda tributável. Essas geralmente incluem:

• Contribuições ao NSSHF: A contribuição obrigatória de 10% do funcionário ao NSSHF é geralmente dedutível para fins de imposto de renda.
• Isenção Pessoal: Um valor básico de isenção pessoal geralmente está disponível para todos os contribuintes residentes, reduzindo sua renda tributável total. O valor específico é determinado pela legislação tributária.
• Outras Deduções Potenciais: Legislação específica pode permitir deduções para certas despesas, como custos médicos ou despesas educacionais sob condições definidas, embora essas sejam menos comuns como deduções padrão aplicadas pelos empregadores.

Os empregadores devem aplicar a isenção pessoal padrão e a dedução do NSSHF ao calcular a renda tributável mensal do funcionário para fins de PAYE.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores devem cumprir prazos rigorosos para remeter as contribuições retidas de PAYE e NSSHF às autoridades relevantes.

• PAYE: As deduções mensais de PAYE devem ser remetidas à Gambia Revenue Authority (GRA) até o 15º dia do mês seguinte ao mês em que os salários foram pagos. Os empregadores também são obrigados a apresentar declarações anuais de PAYE resumindo as remunerações totais pagas e o imposto retido no ano.
• NSSHF: As contribuições mensais ao NSSHF (tanto do empregador quanto do funcionário) devem ser remetidas à National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF) até o último dia do mês seguinte ao mês em que os salários foram pagos.

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades e encargos de juros. Manter registros precisos e enviar as declarações pontualmente é fundamental.

Considerações Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros empregados por uma empresa que opera na Gâmbia geralmente estão sujeitos às mesmas regras de PAYE e NSSHF que os funcionários locais, se considerados residentes para fins fiscais. A residência é normalmente determinada pelo número de dias passados no país (por exemplo, mais de 183 dias em um ano fiscal). Indivíduos não residentes que recebem renda de emprego exercido na Gâmbia também estão sujeitos ao imposto de renda gambiano, muitas vezes a uma taxa fixa sobre sua renda bruta, embora regras específicas possam se aplicar com base em tratados fiscais ou na natureza de seu trabalho.

Empresas estrangeiras operando na Gâmbia, seja por meio de uma filial registrada ou subsidiária, estão sujeitas ao imposto de renda corporativo e são responsáveis por cumprir as obrigações do empregador (PAYE e NSSHF) para seus funcionários baseados no país, assim como empresas domésticas. Empresas sem uma entidade registrada na Gâmbia, mas que empregam indivíduos lá, podem enfrentar complexidades quanto à sua presença fiscal e obrigações do empregador, muitas vezes exigindo uma análise cuidadosa das regras de estabelecimento permanente e das leis trabalhistas locais. Consultar especialistas fiscais locais ou um Employer of Record é aconselhável nesses casos.