Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
CNSS (Pensões, Família)	16%	Salário Bruto (até o teto de XAF 1.500.000/mês)
CNSS (Acidentes Industriais)	1% - 6%	Salário Bruto (sem teto)
CNAMGS (Seguro de Saúde)	4,5%	Salário Bruto (para o setor privado)
Imposto Complementar sobre Salários (TCTS)	5%	Salário, indenizações e emolumentos (porção até XAF 150.000/mês isenta)

Declaração e Conformidade

• Declarações Mensais: As contribuições para a segurança social (CNSS, CNAMGS) e o Imposto de Renda Pessoa Física (IRPP) retidos devem ser entregues até o dia 15 do mês seguinte ao período de folha de pagamento.
• Relatório Anual (Employer): Os empregadores devem enviar uma declaração detalhada dos salários pagos a cada funcionário às autoridades fiscais até 30 de abril.
• Ano Fiscal: O ano fiscal em Gabão é o ano civil (1º de janeiro a 31 de dezembro).

Dedução de impostos dos funcionários em Gabão consiste em vários componentes, incluindo imposto de renda, contribuições para a seguridade social e outros tributos.

Imposto de Renda (IRPP)

• Taxas Progressivas: As taxas de imposto de renda são progressivas, variando de 5% a 35%, e determinadas por faixas de renda e estado civil (número de dependentes até seis). A taxa de imposto para renda empresarial é fixa em 30%.
• Ano Fiscal: O ano fiscal é o calendário.
• Prazo para Declaração de Imposto: Os empregadores devem enviar uma declaração detalhada dos salários dos funcionários referente ao ano fiscal anterior até 30 de abril. Os funcionários devem apresentar sua declaração de imposto de renda individual até 1º de março de cada ano. Casais casados podem declarar conjuntamente ou separadamente.

Contribuições para a Seguridade Social

• Contribuições dos Funcionários: Os funcionários contribuem com 2,5% para o seguro de aposentadoria (CNSS) e 1% para o seguro de saúde (CNAMGS).
• Contribuições dos Empregadores: Os empregadores contribuem com 20,1% do salário tributável do funcionário, cobrindo auxílios familiares (8%), aposentadoria (5%), acidentes de trabalho (3%), evacuações sanitárias de saúde (0,6%), medicamentos (2%) e hospitalizações (1,5%).
• Base de Contribuição: A base de contribuição é o salário bruto até um teto de XAF 18 milhões anuais (XAF 1,5 milhão mensal). Despesas profissionais, se usadas adequadamente, são excluídas.
• Pagamento: Os empregadores deduzem as contribuições dos funcionários dos salários e remetem o valor total da contribuição (parte do funcionário e do empregador) ao Fundo Nacional de Seguridade Social (CNSS) mensalmente.

Outros Impostos e Deduções

• Imposto Complementar sobre Salários (TCS): 5% da renda do emprego é deduzido como TCS.
• Fundo Nacional de Habitação: Uma taxa de 2% é aplicada ao salário para esse fundo.
• Contribuição para Treinamento: Há uma taxa de 0,5% sobre o salário para treinamento.
• Imposto sobre Ganhos de Capital: Um imposto final de 20% é aplicado sobre ganhos de capital, pago até 30 de abril do ano seguinte.
• Dedução de Despesas Profissionais: Os funcionários podem deduzir 20% do salário bruto (após deduções de seguridade social) para despesas profissionais, até um máximo de XAF 10 milhões anuais.
• Imposto Retido na Fonte para Estrangeiros: Uma retenção de 20% é aplicada à remuneração paga a estrangeiros que trabalham em Gabão.

Informações Gerais sobre os Impostos em Gabão

O sistema tributário de Gabão é baseado no franco CFA da África Central (XAF). O Imposto sobre Valor Agregado (IVA) é de 18% e aplica-se à maioria dos bens e serviços. A autoridade fiscal em Gabão é a Direção Geral de Impostos e Domínios (Direction Générale des Impôts et des Domaines ou DGID). Existem tratados de dupla tributação com vários países para mitigar ou eliminar a dupla tributação para trabalhadores e empresas internacionais. É importante consultar fontes oficiais do governo ou profissionais de impostos para obter as informações mais atualizadas sobre regulamentos fiscais, pois estes estão sujeitos a alterações.