Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa	Base
PAYE (Imposto de Renda)	Progressiva (varia de acordo com a faixa de renda)	Salários Brutos do Empregado
FNPF (Fiji National Provident Fund)	10% (empregador)	Salários Brutos do Empregado
Imposto sobre Benefícios Extras (FBT)	20%	Valor de aumento dos benefícios não monetários
Imposto sobre Responsabilidade Social (SRT)	13% - 19% (progressivo)	Renda tributável que exceder FJ$270.000

Declaração e Conformidade

• As deduções de PAYE, SRT e FBT devem ser remetidas ao Fiji Revenue and Customs Service (FRCS) até o último dia do mês seguinte à dedução.
• As contribuições ao FNPF devem ser remetidas até o final de cada mês.
• Os empregadores devem enviar as Tabelas de Contribuição mensais ao FNPF até o dia 14 de cada mês.

Em Fiji, as deduções fiscais dos empregados, conhecidas como Pay As You Earn (PAYE), operam como um sistema de imposto final para rendimentos de emprego de fonte única que excedam FJ$30.000.

Sistema de Imposto PAYE

O PAYE é o método principal de arrecadação do imposto de renda em Fiji, deduzido na fonte dos salários e vencimentos dos empregados. A partir de 1º de janeiro de 2013, o PAYE passou a ser um imposto final, eliminando a necessidade de declarações fiscais anuais para empregados com apenas uma fonte de renda de emprego. O imposto é calculado sobre a renda tributável, que é a renda bruta menos quaisquer isenções aplicáveis.

Taxas e Limiares de Imposto

O limiar de imposto de renda é FJ$30.000. Isso significa que ganhos até esse valor não são tributados. Para empregados residentes que ganham acima do limiar, as taxas de imposto são:

• 18%: Para a faixa de renda aplicável atualmente. Mais informações podem ser encontradas no site do Fiji Revenue & Customs Service.
• 20%: Para a faixa de renda aplicável atualmente. Mais informações podem ser encontradas no site do Fiji Revenue & Customs Service.

Empregados não residentes são tributados a uma taxa fixa de 20% sobre sua renda tributável desde o primeiro dólar ganho.

Responsabilidades do Empregador

Os empregadores são responsáveis por deduzir o valor correto do PAYE de cada salário/vencimento do empregado e remetê-lo ao Fiji Revenue & Customs Service (FRCS) até o final do mês seguinte à dedução. Os empregadores devem se registrar no FRCS dentro de 30 dias após o início de suas atividades e enviar os Programas Mensais do Empregador (EMS) mensalmente, mesmo que nenhuma dedução de PAYE tenha sido feita.

Responsabilidades do Empregado: Declaração de Código Fiscal

Os empregados devem apresentar uma Declaração de Código Fiscal (TCD) ao empregador dentro de cinco dias úteis após o início do emprego.

• A TCD 'P' é apresentada se o emprego for a principal fonte de renda do empregado.
• A TCD 'S' é usada para emprego secundário. Se um empregado não apresentar uma TCD dentro de cinco dias, o empregador deve deduzir o imposto à taxa de 20%.

Isenções e Deduções

Certas rendas estão isentas do imposto PAYE, incluindo:

• Renda de Pensão: Pensões de fundos aprovados, como o Fiji National Provident Fund (FNPF), são isentas.
• Pagamentos Únicos: Pagamentos únicos (até FJ$5.000) por mudanças nas condições de serviço (excluindo redundância) são isentos sob condições específicas.
• Pagamentos de Redundância: Até FJ$15.000 de pagamentos de redundância são isentos, com o restante tributado a 15%. Isso requer aprovação prévia do FRCS.
• Dividendos: Renda de dividendos de fontes específicas, incluindo empresas listadas e Fijian Holdings Unit Trust, é isenta. Outros dividendos só são isentos se já forem tributados na esfera corporativa.

As isenções de allowances anteriormente disponíveis (Marital, Child, Elderly, contribuições FNPF) não são mais dedutíveis a partir de 1º de janeiro de 2013.

Situações Especiais de Imposto

• Múltiplos Empregos: Empregados com múltiplos empregos ou fontes adicionais de renda (como renda de negócios) devem apresentar uma declaração de imposto, mesmo que sua renda principal esteja abaixo do limiar. Devem usar o Formulário B e anexar o Certificado de Retenção de Imposto do emprego.
• Empregados Não Residentes: Empregados não residentes são tributados de forma diferente e devem consultar o FRCS ou um consultor fiscal para detalhes específicos.
• Aumentos Salariais para Servidores Civis: Servidores civis que recebem aumentos salariais podem experimentar um aumento temporário nas deduções de imposto nas duas primeiras folhas de pagamento. O sistema de folha de pagamento ajustará as deduções subsequentes para garantir o pagamento correto do imposto anual de acordo com o novo salário.

Incentivos Fiscais para Empregadores (a partir de 28 de junho de 2024)

Vários incentivos fiscais estão disponíveis para empregadores, incluindo:

• Dedução de 300% de imposto: Para salários pagos por colocações de trabalho, aprendizagens e trabalhadores de meio período (estendido até 31 de dezembro de 2025).
• Dedução de 400% de imposto: Para salários pagos a pessoas com deficiência (estendido até 31 de dezembro de 2025).

É importante notar que as leis e regulamentos fiscais estão sujeitos a alterações. Para as informações mais atualizadas, consulte o Fiji Revenue & Customs Service ou um profissional fiscal qualificado.