Contribuições do Employer de Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
PAYE (Imposto de Renda)	Progressivo (varia conforme a faixa de renda)	Salários Brutos do Empregado
FNPF (Fundo Nacional de Previdência de Fiji)	10% (empregador)	Salários Brutos do Empregado
Imposto sobre Benefícios Extras (FBT)	20%	Valor de acréscimo de benefícios não monetários
Imposto sobre Responsabilidade Social (SRT)	10%	Renda tributável que excede FJ$50.000

Declaração e Conformidade

• As deduções de PAYE, SRT e FBT devem ser remetidas ao Fiji Revenue and Customs Service (FRCS) até o último dia do mês seguinte à dedução.
• As contribuições do FNPF devem ser remetidas até o final de cada mês.
• Os empregadores devem enviar os Prazos de Contribuição mensais ao FNPF até o dia 14 de cada mês.

In Fiji, as deduções fiscais dos empregados, conhecidas como Pay As You Earn (PAYE), funcionam como um sistema de imposto final para rendimentos de emprego de fonte única que excedem FJ$30.000.

Sistema de Imposto PAYE

PAYE é o método principal de arrecadação do imposta de renda em Fiji, descontado na fonte dos salários e vencimentos dos empregados. A partir de 1º de janeiro de 2013, o PAYE tornou-se um imposto final, eliminando a necessidade de declarar imposto anual para empregados com apenas uma fonte de renda de emprego. O imposto é calculado sobre a renda tributável, que é a renda bruta menos quaisquer isenções aplicáveis.

Taxas e Limiares de Imposto

O limite de isenção do imposto de renda é FJ$30.000. Isso significa que ganhos até esse valor não são sujeitos a tributação. Para empregados residentes que recebem acima do limite, as taxas de imposto são:

• 18%: Para renda entre FJ$30.001 e FJ$50.000.
• 20%: Para renda entre FJ$50.001 e FJ$270.000.

Para rendimentos superiores a FJ$270.000, aplicam-se as seguintes taxas:

• 33%: Para renda entre FJ$270.001 e FJ$300.000.
• 34%: Para renda entre FJ$300.001 e FJ$350.000.
• 35%: Para renda entre FJ$350.001 e FJ$400.000.
• 36%: Para renda entre FJ$400.001 e FJ$450.000.
• 37%: Para renda entre FJ$450.001 e FJ$500.000.
• 38%: Para renda entre FJ$500.001 e FJ$1.000.000.
• 39%: Para renda superior a FJ$1.000.000.

Empregados não residentes são tributados à taxa fixa de 20% sobre sua renda tributável desde o primeiro dólar ganho.

Responsabilidades do Empregador

Os empregadores são responsáveis por descontar o valor correto de PAYE de cada salário/vencimento dos empregados e remeter ao Fiji Revenue & Customs Service (FRCS) até o fim do mês subsequente ao desconto. Devem registrar-se junto ao FRCS em até 30 dias após o início de suas atividades e enviar Mensalmente os Employers Monthly Schedules (EMS), mesmo que nenhum PAYE tenha sido descontado.

Responsabilidades do Empregado: Declaração de Código Fiscal

Os empregados devem entregar uma Declaração de Código Fiscal (TCD) ao seu empregador dentro de cinco dias úteis após o início do emprego.

• TCD 'P' é entregue se o emprego for a principal fonte de renda do empregado.
• TCD 'S' é usado para emprego secundário. Se o empregado não entregar um TCD dentro de cinco dias, o empregador deve deduzir imposto à taxa de 20%.

Isenções e Dedutíveis

Certas rendas estão isentas de imposto PAYE, incluindo:

• Renda de Pensão: Pensions de fundos aprovados, como o Fiji National Provident Fund (FNPF), são isentas.
• Pagamentos Únicos: Pagamentos de parcela única (até FJ$5.000) por mudanças nas condições de serviço (excluindo redundância) são isentos sob condições específicas.
• Pagamentos por Redundância: Até FJ$15.000 de pagamentos por redundância são isentos, com o restante tributado a 15%. Isso requer aprovação prévia do FRCS.
• Dividendos: Renda de dividendos de fontes específicas, incluindo empresas listadas e Fijian Holdings Unit Trust, são isentos. Outros dividendos são isentos apenas se já tributados na esfera corporativa.

As isenções anteriormente disponíveis (Marital, Child, Elderly, contribuições ao FNPF) não são mais dedutíveis desde 1º de janeiro de 2013.

Situações Especiais de Imposto

• Emprego Múltiplo: Empregados com múltiplos empregos ou fontes adicionais de renda (como renda de negócios) devem declarar imposto, mesmo que sua renda principal esteja abaixo do limite. Devem usar o Formulário B e anexar o Certificado de Retenção de Imposto do emprego.
• Empregados Não Residentes: Os empregados não residentes são tributados de forma diferente e devem consultar o FRCS ou um consultor fiscal para detalhes específicos.
• Aumentos salariais para Servidores Civis: Servidores civis que recebem aumentos salariais podem experimentar um aumento temporário em suas deduções de imposto nas duas primeiras períodos de pagamento. O sistema de folha de pagamento ajustará as deduções subsequentes para garantir o pagamento correto do imposto anual de acordo com o novo salário.

Incentivos Fiscais para Empregadores (a partir de 28 de junho de 2025)

Vários incentivos fiscais estão disponíveis para empregadores, incluindo:

• Dedução de 300%: Para salários pagos por colocações de trabalho, aprendizados e trabalhadores em meio período (estendido até 31 de dezembro de 2026).
• Dedução de 400%: Para salários pagos a pessoas com deficiência (estendido até 31 de dezembro de 2026).

É importante notar que as leis e regulamentos fiscais estão sujeitos a mudanças. Para informações atualizadas, consulte o Fiji Revenue & Customs Service ou um profissional tributário qualificado.