Impostos em Djibuti

Djibouti opera um sistema tributário que inclui obrigações tanto para empregadores quanto para empregados. Os empregadores desempenham um papel crucial neste sistema, principalmente por meio da retenção do imposto de renda dos salários dos funcionários e do pagamento de contribuições para a seguridade social em nome de sua força de trabalho. Compreender essas responsabilidades é essencial para operações em conformidade dentro do país.

A estrutura fiscal em Djibouti é supervisionada pelo Ministério da Economia e Finanças, com departamentos específicos gerenciando diferentes tipos de impostos. A conformidade envolve cálculo preciso, pagamento pontual e reporte adequado às autoridades pertinentes.

Obrigações do Employer de Record, EOR, Segurança Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores em Djibouti são obrigados a contribuir para o fundo nacional de seguridade social, a Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo pensões, acidentes de trabalho e subsídios familiares. Tanto o empregador quanto o empregado contribuem, sendo o empregador responsável por remeter o valor total.

As taxas de contribuição para a seguridade social são geralmente calculadas como uma porcentagem do salário bruto do empregado, até um determinado teto. Para 2026, as taxas padrão são:

Contribuinte	Tipo de Contribuição	Taxa (% do Salário Bruto)
Empregador	Pensões	4%
Empregador	Acidente de Trabalho	1,2%
Empregador	Subsídios Familiares	5,5%
Total Empregador		10,7%
Empregado	Pensões	4%
Total Empregado		4%
Contribuição Total		14,7%

Geralmente, há um teto aplicado à base salarial para o cálculo das contribuições para pensões, o qual está sujeito a ajustes anuais. As contribuições para acidentes de trabalho e subsídios familiares podem não ter o mesmo teto. Os empregadores também devem estar atentos a quaisquer impostos ou taxas adicionais relacionados à folha de pagamento que possam se aplicar com base na indústria ou no tamanho da empresa, embora a obrigação principal seja a contribuição para a CNSS.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a reter o Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS, ou Imposto sobre Salários e Ordenados, do rendimento bruto mensal de seus empregados. Este é um imposto progressivo, ou seja, a alíquota aumenta com faixas de renda mais elevadas. O empregador é responsável por calcular o valor correto com base na tabela de impostos oficial e remeter mensalmente às autoridades fiscais.

O cálculo do ITS envolve aplicar as taxas progressivas ao rendimento tributável do empregado. Para 2026, as faixas de renda são:

Renda Tributável Mensal (DJF)	Taxa de Imposto (%)
0 - 30.000	2%
30.001 - 50.000	12%
50.001 - 150.000	15%
150.001 - 300.000	22%
300.001 - 600.000	26%
600.001 - 1.000.000	30%
1.000.001 - 2.000.000	35%
Acima de 2.000.000	45%

A renda tributável para fins de ITS é, geralmente, o salário bruto menos as contribuições do segurado social do empregado. Os empregadores devem garantir o cálculo preciso e o pagamento pontual do imposto retido.

Deduções e Subsídios Fiscais para o Empregado

As deduções fiscais e subsídios do empregado em Djibouti são relativamente limitadas em comparação a muitas outras jurisdições. A principal dedução permitida para cálculo do rendimento tributável para o ITS é a contribuição obrigatória do segurado social do empregado (os 4% mencionados acima).

Geralmente, não há deduções detalhadas extensas para despesas pessoais, como custos médicos, juros de hipoteca ou contribuições beneficentes disponíveis para empregados individuais sob as regras padrão do ITS. Algumas subsídios básicos podem estar implicitamente considerados no cálculo do imposto através da tabela de imposto ou decretos específicos, mas esses costumam ser padrão e não baseados nas circunstâncias ou reivindicações individuais do empregado. Quaisquer subsídios específicos para dependentes ou outros fatores seriam definidos na lei financeira anual ou nas regulamentações fiscais relacionadas.

Prazos de Conformidade e Declaração

Os empregadores em Djibouti possuem prazos específicos para reportar e remeter o imposto de renda retido e as contribuições para a seguridade social. Cumprir esses prazos é crucial para evitar penalidades e juros.

• Declarações Mensais: Os empregadores devem apresentar declarações mensais tanto do ITS quanto das contribuições para a CNSS. Essas declarações detalham os salários pagos, os valores retidos (ITS) e as contribuições devidas (CNSS). O prazo para apresentar essas declarações e remeter os valores correspondentes é normalmente até o 15º dia do mês seguinte.
• Declarações Anuais: É também obrigatório um declaração anual resumindo o total de salários pagos, o ITS retido e as contribuições para a CNSS efetuadas para cada empregado durante o ano civil. O prazo para a declaração anual geralmente é até 31 de março do ano seguinte.

Os empregadores devem manter registros precisos da folha de pagamento de todos os empregados, incluindo detalhes dos salários, subsídios, deduções e impostos retidos. Esses registros devem estar disponíveis para inspeção pelas autoridades fiscais e de seguridade social.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Trabalhadores estrangeiros empregados em Djibouti geralmente estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda e seguridade social que os empregados locais, caso sejam considerados residentes para fins fiscais ou se sua renda tiver origem em Djibouti. O status de residência é geralmente determinado pela presença física no país (por exemplo, passar mais de 183 dias em um período de 12 meses). Indivíduos não residentes são geralmente tributados apenas sobre sua renda de origem em Djibouti.

Empresas estrangeiras operando em Djibouti, seja por meio de filial, subsidiária ou até mesmo estabelecimento permanente, estão sujeitas às regras de imposto de renda corporativo. Contudo, no que diz respeito aos impostos sobre emprego, a obrigação de reter ITS e pagar contribuições à CNSS surge quando empregam indivíduos que trabalham em Djibouti, independentemente da nacionalidade ou status de residência da empresa ou do empregado. O modelo de employer de record é particularmente relevante aqui, pois permite que empresas estrangeiras empregar trabalhadores em Djibouti de maneira conforme, sem estabelecer uma entidade local, sendo o EOR responsável por toda a folha de pagamento, impostos e obrigações de seguridade social locais.

Djibouti possui um número limitado de tratados de dupla tributação. Quando existe um tratado, ele pode oferecer alívio para dupla tributação de indivíduos ou empresas do país parceiro do tratado, potencialmente impactando as obrigações fiscais ou de reporte. Entretanto, na ausência de um tratado, aplicam-se as leis fiscais domésticas padrão. Empresas estrangeiras também devem considerar possíveis obrigações relacionadas ao Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e outros impostos comerciais, dependendo de suas atividades em Djibouti.