Impostos em Chipre

Cyprus opera um sistema tributário bem definido que inclui obrigações tanto para empregadores quanto para empregados. Compreender esses requisitos é crucial para empresas que operam dentro do país, seja elas entidades locais ou negócios estrangeiros que empregam pessoal. Cumprir com os impostos sobre folha de pagamento, contribuições sociais e retenção de imposto de renda é obrigatório e garante operações suaves, além de atender às obrigações legais perante os empregados e o Estado.

Gerenciar a folha de pagamento e a conformidade fiscal pode ser complexo, envolvendo vários cálculos, deduções e requisitos de reporte. Os empregadores são responsáveis por calcular corretamente e recolher o imposto de renda dos empregados e as contribuições sociais, além de pagar sua própria parte das contribuições sociais. Os empregados, por sua vez, estão sujeitos ao imposto de renda sobre seus ganhos e contribuem para a segurança social e o sistema de saúde nacional, com certas deduções e abatimentos disponíveis para reduzir sua renda tributável.

Obrigações do Employer of Record e do EOR em Segurança Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Empregadores em Cyprus são obrigados a contribuir para vários fundos com base nos seus ganhos brutos dos empregados. Essas contribuições representam uma parte significativa do custo de emprego. As principais contribuições incluem Seguro Social, Sistema Nacional de Saúde (GESY), Fundo de Redundância, Fundo de Coesão Social e Fundo de Desenvolvimento de Treinamento. Essas contribuições são calculadas sobre remunerações brutas até um limite máximo de ganhos seguráveis, que é ajustado anualmente. Para 2025, espera-se que o limite máximo de ganhos seguráveis seja atualizado, mas, com base nas tendências atuais, provavelmente terá um pequeno aumento em relação ao ano anterior.

As taxas padrão de contribuição do Employer of Record são as seguintes:

Fundo	Taxa de Contribuição do Employer of Record
Seguro Social	8,3%
Sistema Nacional de Saúde (GESY)	2,9%
Fundo de Redundância	1,2%
Fundo de Coesão Social	2,0%
Fundo de Desenvolvimento de Treinamento	0,5%
Total	14,9%

Essas taxas são aplicadas ao salário bruto do empregado, até o limite máximo de ganhos seguráveis. Quaisquer ganhos acima desse limite não estão sujeitos a essas contribuições específicas.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são responsáveis por reter o imposto de renda dos salários de seus empregados sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor do imposto a ser retido depende da renda tributável total do empregado, levando em consideração as alíquotas fiscais aplicáveis e quaisquer deduções e abatimentos elegíveis. Cyprus possui um sistema de imposto de renda progressivo para indivíduos.

As taxas de imposto de renda para indivíduos são:

Renda Tributável Anual (€)	Taxa de Imposto (%)	Imposto Acumulado (€)
0 - 19.500	0	0
19.501 - 28.000	20	1.700
28.001 - 38.000	25	4.200
38.001 - 60.000	30	10.800
Acima de 60.000	35

Os empregadores calculam a retenção mensal do imposto com base na renda anual projetada do empregado, considerando seu código de imposto e declarações enviadas relativas a deduções e abatimentos. O imposto é deduzido do salário bruto antes do pagamento ao empregado e remetido ao Departamento de Impostos.

Deduções de Imposto de Renda e Abatimentos para Empregados

Empregados em Cyprus têm direito a certas deduções e abatimentos que reduzem sua renda tributável. Os empregadores normalmente consideram esses valores ao calcular a retenção mensal do PAYE, desde que o empregado os declare corretamente. Deduções e abatimentos comuns incluem:

• Contribuições ao Seguro Social: As contribuições do empregado ao Fundo de Seguro Social são dedutíveis. A taxa do empregado é 8,3% do salário bruto, até o limite máximo de ganhos seguráveis.
• Contribuições ao Sistema Nacional de Saúde (GESY): As contribuições do empregado ao GESY são dedutíveis. A taxa do empregado é 2,65% do salário bruto, até um limite máximo de ganhos (que é maior que o limite do seguro social).
• Contribuições a Fundo Provident: Contribuições feitas pelo empregado a um fundo de previdência ou pensionista aprovado são dedutíveis, sujeitas a certos limites.
• Prêmios de Seguro de Vida: Prêmios pagos por apólices de seguro de vida são dedutíveis, sujeito a certas condições e limites (tipicamente uma porcentagem da renda tributável).
• Doações: Doações a instituições de caridade aprovadas são dedutíveis, sujeitas a certos limites.
• Renda de Aluguéis: 20% da renda de aluguel é permitida como dedução.

O valor total de certas deduções (como fundo previdenciário, seguro de vida e doações) é limitado, geralmente a uma porcentagem da renda tributável do indivíduo antes dessas deduções.

Prazos de Conformidade e Relatório Fiscal

Empregadores devem aderir a prazos rigorosos para reportar e remeter os impostos sobre folha de pagamento e contribuições sociais. As declarações e pagamentos mensais de folha de pagamento normalmente devem ser feitos até datas específicas no mês seguinte ao período de pagamento.

• Declarações Mensais de PAYE e Contribuições Sociais: Os empregadores devem enviar declarações mensais (Formulário TD63) e pagar o imposto de renda retido e as contribuições sociais tanto do empregador quanto do empregado até o final do mês seguinte ao período de pagamento. Os pagamentos geralmente são feitos eletronicamente via sistema TAXISnet.
• Declaração Anual do Empregador: Os empregadores devem apresentar uma declaração anual (Formulário TD7) detalhando o total de remunerações pagas a cada empregado e o total de imposto retido durante o ano fiscal anterior. Este documento normalmente deve ser entregue até o final de julho após o ano fiscal.
• Declaração de Imposto de Renda do Empregado: Embora os empregadores cuidem da retenção, os empregados geralmente são obrigados a apresentar sua própria declaração de imposto de renda anual (Formulário TD1) se sua renda bruta exceder um determinado limite (€19.500). O prazo para entrega eletrônica normalmente é até o final de julho após o ano fiscal.

O descumprimento desses prazos pode resultar em penalidades e juros.

Considerações fiscais especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Cyprus oferece certos incentivos fiscais que podem ser particularmente relevantes para trabalhadores estrangeiros e empresas internacionais.

• Status de Não-Domiciliado: Indivíduos que são residentes fiscais em Cyprus, mas considerados não-domiciliados para fins fiscais, podem beneficiar-se de isenções sobre renda passiva, como juros, dividendos e renda de aluguel. Esse status é determinado com base na domicílio de origem ou escolha e pode ser mantido por até 17 anos de residência em Cyprus.
• Isenção para Novos Residentes (Isenção de 50%): Indivíduos que não eram residentes fiscais em Cyprus por pelo menos 10 anos consecutivos antes de começarem a trabalhar em Cyprus podem ser elegíveis para uma isenção de 50% na renda do trabalho, desde que sua remuneração anual ultrapasse €55.000. Essa isenção é válida por um período de 17 anos a partir do início do emprego.
• Isenção para Novos Residentes (Isenção de 20%): Um incentivo antigo oferece uma isenção de 20% na remuneração de trabalho exercido em Cyprus por um indivíduo que não foi residente em Cyprus antes do início do emprego. Essa isenção é limitada anualmente e válida por um período de 5 anos a partir do início do emprego. Geralmente é menos vantajosa do que a de 50%, mas pode se aplicar se o limite de €55.000 não for atingido.
• Estabelecimento Permanente (PE): Empresas estrangeiras que empregam pessoal em Cyprus podem inadvertidamente criar um estabelecimento permanente, acionando obrigações de imposto de renda corporativo em Cyprus. As atividades e a presença de empregados são fatores-chave na determinação da existência de um PE.
• Trabalho Remoto: As implicações fiscais para empresas estrangeiras com empregados trabalhando remotamente de Cyprus dependem de vários fatores, incluindo a condição de residência fiscal do empregado e se as atividades de trabalho remoto constituem um PE para a empresa estrangeira.

Compreender essas considerações especiais é vital para empresas estrangeiras e seus empregados otimizarem sua posição fiscal e garantir conformidade com a legislação tributária de Cyprus.