Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Imposto sobre Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ)	30%	Lucro líquido
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ)	25% (outras empresas); 30% (empresas estatais)	Lucro líquido
Fundo de Previdência (FP)	10% (contribuição do empregador)	Salário bruto

Declaração e Conformidade

• Remessa mensal do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e contribuições ao Fundo de Previdência: dia 15 do mês seguinte.
• Declaração anual do Imposto Retido na Fonte (Formulário 10T): 31 de março do ano seguinte.
• Declaração anual do Imposto sobre Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ)/Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ): 31 de março após o encerramento do ano fiscal.

Dedução de impostos dos empregados no Butão são determinadas pela Lei do Imposto de Renda de 2001, abrangendo várias deduções e isenções.

Impostos Diretos

Imposto de Renda Pessoa Física (PIT)

O Butão emprega um sistema progressivo de imposto de renda, com taxas que aumentam até 30%. Uma isenção pessoal de Nu 300.000 é aplicável. Deduções e isenções do esquema de PIT incluem contribuições para o Fundo de Previdência (PF) e o Esquema de Seguro de Gratificação (GIS), prêmios de seguro e allowances específicos para despesas de educação e aluguel. O prazo para apresentar as declarações de PIT é geralmente até o final de fevereiro do ano seguinte (por exemplo, 28 de fevereiro de 2025, para o ano de renda de 2024).

Deduções e Isenções Permitidas

• Contribuições para o Fundo de Previdência (PF) e GIS: Essas contribuições são dedutíveis da renda salarial.
• Deduções de Renda de Aluguel: 20% da renda de aluguel pode ser deduzido para reparos, manutenção, pagamentos de juros, impostos urbanos e prêmios de seguro.
• Isenção de Renda de Dividendos: Os primeiros Nu 10.000 de renda de dividendos são isentos. Juros sobre empréstimos feitos para participação acionária também são dedutíveis. Qualquer renda de dividendos acima de Nu 30.000 está sujeita a uma retenção na fonte de 10% (TDS).
• Dedução de Outras Rendas: Uma dedução de 30% é permitida sobre outras rendas brutas.
• Prêmios de Seguro: Prêmios pagos a companhias de seguros reconhecidas são dedutíveis.
• Allowance de Educação: Custos reais de educação para dependentes (dentro do Butão) até Nu 50.000 por criança são dedutíveis. Documentação de suporte, como comprovante de frequência escolar, é necessária.
• Dedução de Renda de Cultivo de Produtos Agrícolas: 30% da renda de cultivo de produtos agrícolas é dedutível.

Imposto Retido na Fonte (TDS)

O TDS aplica-se a várias categorias de renda, incluindo salário, renda de aluguel que excede um determinado limite, dividendos acima de Nu 30.000 e juros de certas fontes. Os empregadores são responsáveis por reter o valor adequado do imposto dos salários dos empregados e remeter ao Revenue & Customs Office.

Impostos Indiretos

Imposto sobre Vendas

A Lei do Imposto sobre Vendas, Alfândega e Excise de 2000 regula o imposto sobre vendas no Butão. Diversos bens e serviços estão sujeitos ao imposto sobre vendas, com taxas variando dependendo do item específico. Existem algumas isenções e fornecimentos com alíquota zero.

Tarifas Alfandegárias

As tarifas alfandegárias são cobradas sobre bens importados, com taxas determinadas pela Lei de Alfândega de 2017. As Leis de Incentivos Fiscais de 2017 e 2021 delineiam isenções específicas de tarifas alfandegárias para certos setores.

Imposto de Renda Corporativo e Empresarial

Imposto de Renda Corporativo (CIT)

O CIT é cobrado sobre os lucros líquidos das empresas à taxa de 25% a partir de 2025. Diversas deduções são permitidas, incluindo despesas de emprego, depreciação e despesas de juros. A Lei de Incentivos Fiscais oferece certos períodos de isenção fiscal e isenções para negócios elegíveis. O prazo para apresentar as declarações de CIT é geralmente até o final de março do ano seguinte (por exemplo, 31 de março de 2025, para o ano de renda de 2024).

Imposto de Renda Empresarial (BIT)

O BIT aplica-se a negócios não incorporados, com regras de dedução semelhantes às do CIT. O prazo para apresentar as declarações de BIT também é geralmente até o final de março do ano seguinte (por exemplo, 31 de março de 2025, para o ano de renda de 2024).

Administração Tributária

O Departamento de Receita e Alfândega (DRC) é responsável pela administração tributária no Butão. Os contribuintes são obrigados a registrar-se no DRC e apresentar declarações de impostos de acordo com os prazos estabelecidos. Penalidades podem ser impostas por não conformidade. A partir de 2025, o Butão também cobra um Imposto sobre Bens e Serviços (GST), que é um imposto ao consumo aplicado à maioria dos bens e serviços.

Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e podem estar sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar um profissional de impostos ou consultar as publicações oficiais mais recentes do Ministério das Finanças do Butão para obter as informações mais atualizadas.