Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Segurança Social (CNSS)	16,4% - 19,4%	Salário Bruto (parte do Empregador)
Imposto sobre a Folha de Pagamento (VPS)	4%	Salários brutos, salários, subsídios, benefícios in natura
Imposto Profissional (retenção IRPP)	Progressivo (0% a 30% ou 40%)	Renda Tributável

Declaração e Conformidade

• Declarações mensais e pagamentos de IRPP e CNSS são geralmente devidos por volta do dia 15 do mês seguinte.
• Declarações anuais de resumo são necessárias para salários totais, impostos retidos e contribuições.
• Mantenha registros de folha de pagamento por um mínimo de cinco anos.

Dedução de impostos dos empregados em Benim são calculadas com base em um sistema progressivo, onde os maiores rendimentos pagam uma porcentagem maior de sua renda em impostos. Várias deduções e créditos podem reduzir a renda tributável, impactando a responsabilidade fiscal final.

Taxas de Imposto e Limites de Renda

• Renda Tributável: Inclui salários, subsídios, bônus, gratificações e benefícios em espécie.
• Renda Isenta de Imposto: Os primeiros XOF 60.000 de renda de emprego são isentos de tributação.
• Sistema Progressivo de Impostos: Atualmente (em fevereiro de 2025), as taxas de imposto de Benim operam em uma escala progressiva. No entanto, de acordo com o projeto da Lei de Finanças de 2025, Benim planeja reduzir sua taxa padrão de imposto corporativo para uma taxa fixa de 20%, potencialmente influenciando a estrutura do imposto de renda individual no futuro. Essa mudança proposta aguarda promulgação oficial.

Deduções e Créditos

• Filhos Dependentes: Deduções estão disponíveis para filhos dependentes, reduzindo a carga tributária geral. Detalhes adicionais sobre o valor dessas deduções precisam ser esclarecidos por recursos oficiais do governo.
• Créditos de Imposto para Empregados com Deficiência (2022): A partir de 2022, foi introduzido um crédito de imposto para empregadores que contratam indivíduos com deficiência física. Este crédito totalizava USD 50 por mês, até um máximo de USD 2.250 por ano. A continuidade até 2025 deve ser verificada com fontes oficiais.
• Outras Deduções Potenciais: Pode haver deduções adicionais para despesas específicas, como contribuições para a seguridade social, taxas profissionais e certos prêmios de seguro. Recomenda-se confirmar esses detalhes com recursos oficiais.

Contribuições para a Seguridade Social

• Contribuição do Empregado: Os empregados contribuem com 3,6% de seu salário bruto mensal para a Seguridade Social.
• Contribuição do Empregador: Os empregadores contribuem com 6,4% do salário bruto mensal para pensões, 9% para auxílio familiar e de 1% a 4% para seguro de acidentes industriais, variando de acordo com o nível de risco do trabalho.

Administração Fiscal e Conformidade

• Retenção de Impostos: Os empregadores são responsáveis por reter os impostos dos salários dos empregados e remetê-los às autoridades fiscais até o dia 10 do mês seguinte.
• Declarações de Imposto: As informações sobre os prazos específicos e métodos para a apresentação das declarações anuais de imposto dos empregados precisam ser confirmadas por recursos oficiais do governo de Benim.
• Esquema de Anistia Fiscal (2025): A Lei de Finanças de 2025 introduz uma anistia fiscal temporária de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2025. Contribuintes que apresentarem voluntariamente declarações de impostos pendentes e pagarem integralmente terão as penalidades isentas, desde que não estejam atualmente sob auditoria.
• Requisito de Pagamento Eletrônico (2025): Para tarifas aduaneiras e impostos superiores a XOF 500.000, o pagamento eletrônico é obrigatório dentro de três dias, com juros diários de atraso de 3%.

Considerações Adicionais

• Acordos de Dupla Tributação: Benim possui acordos de dupla tributação com vários países, potencialmente isentando renda de fonte estrangeira de tributação ou permitindo créditos fiscais. A verificação das disposições específicas desses acordos é fundamental.
• Incentivos do Código de Investimento: O código de investimento de 2020 de Benim oferece várias isenções fiscais e incentivos, especialmente para investimentos significativos. Esclarecer a elegibilidade e os benefícios é essencial através de documentação oficial.

Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025, e estão sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar recursos oficiais do governo ou um consultor fiscal em Benim para obter os detalhes mais recentes.