Contribuições Tributárias do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuições para a Seguridade Social do Empregador	~27%	Salários Brutos
Contribuições para a Seguridade Social do Empregado (Retidas pelo Empregador)	13,07%	Salário Bruto
Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)	Progressivo (25%-50%)	Salário Bruto, após deduções de seguridade social
Seguro de Acidentes de Trabalho	Varia (Obrigatório pelo Empregador)	Coberto pelo empregador, frequentemente com prêmios pagos a seguradoras privadas

Declaração e Conformidade

• Os pagamentos de imposto de renda retido na fonte devem ser feitos até o dia 15 do mês seguinte ao pagamento dos salários.
• As contribuições para a seguridade social são pagas mensalmente ou trimestralmente ao Instituto Nacional de Seguridade Social (INSS).
• Os empregadores devem fornecer recibos fiscais anuais (Formulário 281.10) aos empregados e enviá-los às autoridades fiscais como parte do relatório anual.

Em Bélgica, as deduções fiscais dos empregados abrangem várias áreas, incluindo contribuições para a segurança social, despesas profissionais e deduções pessoais específicas.

Contribuições para a Segurança Social

• Contribuições do Empregado: São obrigatórias e deduzidas diretamente do salário bruto, atualmente à taxa de 13,07%. Essas contribuições cobrem assistência médica, pensões e seguro de desemprego.
• Contribuições do Empregador: Os empregadores também contribuem com uma parte significativa, fixada em 25% do salário bruto do empregado.

Despesas Profissionais

Os empregados podem deduzir despesas relacionadas ao trabalho, seja através de:

• Dedução Padrão: Um método simplificado onde 30% dos ganhos brutos são deduzidos, com limite de €5.750 por ano. Para diretores de empresas, essa dedução é uma taxa fixa de 3% até €3.030.
• Despesas Reais: Dedução detalhada de despesas profissionais específicas e documentadas, se preferido em relação à dedução padrão.

Deduções Pessoais

Várias deduções pessoais podem reduzir ainda mais a renda tributável:

• Pagamentos de Apoio (Pensão Alimentícia): 80% da pensão alimentícia paga a parentes próximos ou a um cônjuge separado é dedutível, sujeito a certas condições de residência.
• Contribuições para Poupança de Aposentadoria: Aplicam-se reduções fiscais, com máximos de €1.020 ou €1.310, dependendo da taxa de redução (30% ou 25%, respectivamente).
• Contribuições para Seguro Coletivo: As contribuições do empregado recebem uma redução fiscal de 30%.
• Doações Caritativas: Doações de pelo menos €40 a instituições reconhecidas do EEE qualificam-se para uma redução fiscal de 45%.
• Prêmios de Seguro de Vida: Uma redução de 30% até €2.450 por ano.
• Custos com Pessoal Doméstico: Uma redução de 30%, sujeita a limites e condições específicas.
• Despesas de Custódia de Crianças: Até €16,4 por dia (a partir de 2024) para crianças menores de 14 anos, com uma redução fiscal de 45%.
• Outras Deduções: Existem deduções adicionais, como aquelas relacionadas ao pagamento de hipotecas e serviços pagos através de agências de emprego locais ou vales de serviço (em níveis regionais).

Taxas e Faixas de Imposto

A renda tributável é dividida em faixas com taxas progressivas, onde rendimentos mais altos caem em faixas de imposto superiores:

• Até €15.820: 25%
• De €15.820 a €27.920: 40%
• De €27.920 a €48.320: 45%
• Acima de €48.320: 50%

Uma isenção fiscal pessoal (€10.570 para o ano de renda de 2024, aumentando para €10.910 em 2025) fornece uma parte da renda isenta de impostos.

Declaração de Impostos e Prazos

As declarações de imposto para o ano de renda de 2024 devem ser apresentadas em 2025. Os prazos exatos para 2025 ainda não foram publicados, mas geralmente caem por volta de julho para declarações online e junho para declarações em papel. A declaração online via MyMinfin (Tax-on-web) é o método preferido. O pagamento pode ser feito online, por transferência bancária ou por deduções do salário (retenção na fonte).

Notas Adicionais

Estas informações referem-se ao ano de renda de 2024 e estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025. As leis e regulamentos fiscais estão sujeitos a alterações. Sempre consulte fontes oficiais para obter as informações mais atualizadas. Para aconselhamento fiscal individualizado, consulte um profissional de impostos.