Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuições para a Seguridade Social do Employer	~27% (limitado a €85.000 por trimestre por empregado)	Salários Brutos
Contribuições do empregado para a Seguridade Social (Retenção pelo Empregador)	13,07%	Salário Bruto
Imposto de Retenção na Fonte (Imposto de Renda Profissional)	Progressivo (26,75%-53,5%)	Salário Bruto, após deduções de seguridade social
Seguro de Acidentes do Trabalho	Varia (Obrigatório pelo Empregador)	Coberto pelo empregador, muitas vezes com prêmios pagos a seguradoras privadas

Declaração e Conformidade

• Os pagamentos de imposto de renda retido na fonte devem ser feitos até o dia 15 do mês seguinte ao pagamento dos salários.
• As contribuições para a seguridade social são pagas mensalmente ou trimestralmente ao Instituto Nacional de Seguridade Social (NSSO).
• Os empregadores devem fornecer os comprovantes fiscais anuais (Formulário 281.10) aos empregados e enviá-los às autoridades fiscais como parte da declaração anual.

Em Bélgica, as deduções fiscais dos empregados abrangem várias áreas, incluindo contribuições para a segurança social, despesas profissionais e deduções pessoais específicas.

Contribuições para a Segurança Social

• Contribuições do Empregado: São obrigatórias e deduzidas diretamente do salário bruto, atualmente à taxa de 13,07%. Essas contribuições cobrem cuidados de saúde, pensões e seguro-desemprego.
• Contribuições do Empregador: Os empregadores também contribuem com uma parte significativa, fixada em aproximadamente 25% do salário bruto do empregado. No entanto, a partir de 1º de julho de 2025, as contribuições sociais do empregador estão limitadas para os high earners. Para salários superiores a €85.000 por trimestre, as contribuições padrão do empregador não são devidas sobre a parte acima desse limite. Espera-se que esse limite diminua para €67.500 por trimestre até 2027.

Despesas Profissionais

Os empregados podem deduzir despesas relacionadas ao trabalho, seja por meio de:

• Dedução Simplificada: Um método simplificado onde 30% dos ganhos brutos são deduzidos, limitado a €5.750 anualmente. Para diretores de empresas, essa dedução é uma taxa fixa de 3% até €3.030.
• Despesas Reais: Dedução detalhada de despesas profissionais específicas e documentadas, caso prefira ao invés da dedução padrão.

Deduções Pessoais

Várias deduções pessoais podem reduzir ainda mais o renda tributável:

• Pagamentos de Pensão Alimentícia: 80% da pensão paga a parentes próximos ou a um cônjuge separado é dedutível, sujeito a certas condições de residência.
• Contribuições para Poupança de Reforma: Reduções fiscais aplicam-se, com máximos de €1.020 ou €1.310, dependendo da taxa de redução (30% ou 25%, respetivamente).
• Contribuições para Seguro Coletivo: As contribuições do empregado recebem uma redução de 30% de imposto.
• Doações Caritativas: Doações de pelo menos €40 a instituições reconhecidas no EEE qualificam-se para uma redução de imposto de 45%.
• Prêmios de Seguro de Vida: Uma redução de 30% até €2.450 anuais.
• Custos com Pessoal Doméstico: Uma redução de 30% sujeita a limites e condições específicas.
• Despesas de Custódia de Crianças: Até €16,4 por dia para crianças com menos de 14 anos, com uma redução de 45% de imposto.
• Outras Deduções: Deduções adicionais existem, como aquelas relacionadas a reembolsos de empréstimos hipotecários e serviços pagos através de agências locais de emprego ou cheques-serviço (em níveis regionais).

Taxas e Faixas de Imposto

A renda tributável é dividida em faixas com alíquotas progressivas, onde rendimentos mais altos enquadram-se em faixas de imposto superiores:

• Até €16.320: 25%
• €16.320 a €28.800: 40%
• €28.800 a €49.840: 45%
• Acima de €49.840: 50%

Uma isenção de imposto pessoal (€10.570 para o ano fiscal de 2024, aumentando para €10.910 em 2025) fornece uma parte da renda isenta de impostos.

Declaração de Impostos e Prazos

As declarações de imposto para o ano fiscal de 2025 devem ser entregues em 2026. Os prazos exatos de 2026 ainda não foram publicados, mas usualmente caem por volta de julho para declarações online e junho para declarações em papel. A apresentação online via MyMinfin (Tax-on-web) é o método preferido. O pagamento pode ser feito online, por transferência bancária ou através de deduções no salário (retenção na fonte).

Notas Adicionais

Estas informações referem-se ao ano fiscal de 2025 e estão atualizadas até 17 de fevereiro de 2026. As leis e regulamentações fiscais estão sujeitas a alterações. Consulte sempre fontes oficiais para informações mais recentes. Para aconselhamento fiscal individualizado, consulte um profissional especializado.