Impostos em Albânia

A Albânia opera um sistema de impostos progressivo que inclui obrigações tanto para empregadores quanto para empregados relacionadas a impostos de renda e contribuições sociais. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema ao calcular, reter e remeter diversos impostos e contribuições em nome de seus funcionários às autoridades relevantes. Compreender esses requisitos é essencial para a conformidade e operações suaves ao empregar pessoal no país.

O quadro tributário abrange imposto de renda pessoal, contribuições para a seguridade social e contribuições para o seguro de saúde. Estes são principalmente baseados no salário bruto do empregado, com tarifas e limites específicos que determinam os valores finais devidos tanto pelo empregador quanto pelo empregado. Cumprir os prazos estabelecidos e os procedimentos de relatório é obrigatório para todos os empregadores que operam na Albânia.

Obrigações de Seguridade Social do Employer of Record e Imposto sobre Folha de Pagamento

Os empregadores na Albânia são responsáveis por contribuir tanto para os fundos de seguridade social quanto para o seguro de saúde com base no salário bruto de seus empregados. Essas contribuições são calculadas mensalmente. Existe um limite mínimo e máximo para a base de cálculo. Para 2025, espera-se que a base mínima mensal de salário bruto para contribuições seja de ALL 45.000, e a base máxima mensal seja de ALL 310.000. As contribuições são calculadas sobre o valor do salário bruto que esteja dentro dessa faixa.

As taxas de contribuição do empregador para 2025 são as seguintes:

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer of Record
Seguridade Social	11,2%
Seguro de Saúde	1,7%
Total	12,9%

Essas taxas são aplicadas sobre o salário bruto do empregado, limitado à base máxima de contribuição.

Requisitos de Retenção do imposto de renda

Os empregadores devem reter o imposto de renda pessoal (PIT) dos salários brutos mensais de seus empregados. A Albânia utiliza um sistema de tarifa progressiva para o imposto sobre a renda do trabalho. O imposto é calculado sobre o salário bruto do empregado após deduzir sua parte nas contribuições de seguridade social e seguro de saúde.

Para 2025, as tarifas do imposto de renda pessoal sobre a renda de emprego estão estruturadas assim:

Renda Taxável Mensal (ALL)	Taxa de Imposto
Até 50.000	0%
De 50.001 a 200.000	13%
Acima de 200.000	23%

O empregador calcula o PIT mensal com base na renda tributável do empregado e retém esse valor do salário líquido pago ao empregado.

Deduções e Abatimentos na Impostos para Empregados

Empregados na Albânia estão sujeitos a deduções referentes à sua parte nas contribuições de seguridade social e seguro de saúde, que são retidas pelo empregador. Para 2025, as taxas de contribuição do empregado são:

Tipo de Contribuição	Taxa do Empregado
Seguridade Social	9,5%
Seguro de Saúde	2,3%
Total	11,8%

Essas taxas são aplicadas sobre a base salarial bruta, sujeitas aos mesmos limites mínimos e máximos das contribuições do employer of record (ALL 45.000 a ALL 310.000 por mês para 2025).

O total de contribuições do empregado (11,8%) é deduzido do salário bruto antes de calcular o imposto de renda pessoal. Geralmente, há pouquíssimas isenções pessoais ou deduções padrão disponíveis aos empregados que possam reduzir ainda mais sua renda tributável de trabalho, além das contribuições obrigatórias de seguridade social e saúde.

Prazos de Conformidade e Relatórios de Impostos

Os empregadores devem cumprir obrigações de relatórios e pagamentos mensais. Os prazos principais para impostos e contribuições sobre a folha de pagamento geralmente são o dia 20 do mês seguinte ao período de pagamento. Até essa data, os empregadores devem:

• Enviar a declaração mensal de folha de pagamento (Declarata e Pagave) eletronicamente às autoridades fiscais.
• Pagar o imposto de renda retido na fonte.
• Pagar as contribuições de seguridade social e seguro de saúde tanto do employer of record quanto do empregado.

Existem também requisitos de relatório anuais, consolidando as informações mensais. A submissão precisa e pontual de declarações e pagamentos é fundamental para evitar penalidades e juros.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Albânia geralmente estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda e seguridade social que os cidadãos albaneses, se considerados residentes fiscais. A residência fiscal é tipicamente determinada pela presença física no país por mais de 183 dias dentro de um ano civil. Não-residentes são tributados apenas sobre seus rendimentos provenientes na Albânia.

Empresas estrangeiras empregando indivíduos na Albânia podem precisar se registrar como employer of record para fins fiscais e de seguridade social, mesmo que não tenham um estabelecimento permanente. Isso é particularmente relevante ao contratar empregados diretamente. Utilizar um serviço de Employer of Record pode ajudar empresas estrangeiras a navegar por essas complexidades, garantindo conformidade com obrigações de registro local, folha de pagamento, retenção de impostos e contribuições sem necessidade de estabelecer uma entidade local. Os Acordos de Dupla Tributação podem oferecer alívio contra a dupla tributação para trabalhadores estrangeiros de países signatários do tratado, mas as obrigações de retenção do employer of record geralmente permanecem, a menos que isenções específicas se apliquem e sejam devidamente documentadas.