Impostos em Albânia

A Albânia opera um sistema de tributação progressivo que inclui obrigações tanto para empregadores quanto para empregados relacionadas a impostos sobre a renda e contribuições sociais. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema ao calcular, reter e remeter diversos impostos e contribuições em nome de seus empregados às autoridades relevantes. Compreender esses requisitos é essencial para a conformidade e operações suaves ao empregar staff no país.

A estrutura tributária abrange imposto de renda pessoal, contribuições para a seguridade social e contribuições para o seguro saúde. Estes são principalmente baseados no salário bruto do empregado, com taxas e limites específicos que determinam os valores finais devidos tanto pelo empregador quanto pelo empregado. Cumprir os prazos estabelecidos e os procedimentos de reporte é obrigatório para todos os empregadores que operam na Albânia.

Obrigações do Employer of Record em relação à Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Albânia são responsáveis por contribuir tanto para fundos de seguridade social quanto para fundos de seguro saúde com base nos salários brutos de seus empregados. Essas contribuições são calculadas mensalmente. Existe um limite mínimo e máximo para a base de cálculo. Para 2025, espera-se que a base mínima de salário bruto mensal para contribuições seja ALL 45.000, e a base máxima de salário bruto mensal seja ALL 310.000. As contribuições são calculadas sobre o valor do salário bruto que estiver dentro dessa faixa.

As taxas de contribuição do empregador para 2025 são as seguintes:

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer of Record
Seguridade Social	11,2%
Seguro Saúde	1,7%
Total	12,9%

Essas taxas são aplicadas ao salário bruto do empregado, limitado à base máxima de contribuição.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda pessoal (PIT) dos salários brutos mensais de seus empregados. A Albânia utiliza um sistema de taxas progressivas de imposto para a renda do trabalho. O imposto é calculado sobre o salário bruto do empregado após deduzir sua parte nas contribuições para seguridade social e seguro saúde.

Para 2025, as taxas de imposto de renda pessoal sobre a renda do trabalho estão estruturadas da seguinte forma:

Renda Tributável Mensal (ALL)	Taxa de Imposto
Até 50.000	0%
De 50.001 a 200.000	13%
Acima de 200.000	23%

O empregador calcula o PIT mensal com base na renda tributável do empregado e retém esse valor do salário líquido pago ao empregado.

Deduções e Abonos de Imposto para o Empregado

Os empregados na Albânia estão sujeitos a deduções referentes à sua parte nas contribuições para seguridade social e seguro saúde, que são retidas pelo empregador. Para 2025, as taxas de contribuição do empregado são:

Tipo de Contribuição	Taxa do Empregado
Seguridade Social	9,5%
Seguro Saúde	2,3%
Total	11,8%

Essas taxas são aplicadas à base salarial bruta, sujeitas aos mesmos limites mínimo e máximo das contribuições do employer of record (ALL 45.000 a ALL 310.000 por mês em 2025).

As contribuições totais do empregado (11,8%) são deduzidas do salário bruto antes do cálculo do imposto de renda pessoal. Geralmente, há poucas isenções pessoais ou deduções padrão disponíveis aos empregados que possam reduzir ainda mais sua renda tributável do trabalho, além das contribuições sociais e de saúde obrigatórias.

Prazos de Conformidade Fiscal e de Relatórios

Os empregadores devem cumprir obrigações de reporte e pagamento mensais. Os principais prazos para impostos sobre a folha de pagamento e contribuições são normalmente até o dia 20 do mês seguinte ao período de pagamento. Até essa data, os empregadores devem:

• Enviar a declaração mensal de folha de pagamento (Declarata e Pagave) eletronicamente às autoridades fiscais.
• Pagar o imposto de renda retido na fonte.
• Pagar as contribuições de seguridade social e seguro saúde tanto do employer of record quanto do empregado.

Existem também obrigações anuais de reporte, consolidando as informações mensais. A submissão precisa e pontual de declarações e pagamentos é fundamental para evitar penalidades e juros.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Albânia geralmente estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda e seguridade social que os cidadãos albaneses, se considerados residentes fiscais. A residência fiscal é normalmente determinada pela presença física no país por mais de 183 dias dentro de um ano civil. Não residentes são tributados apenas sobre sua renda originada na Albânia.

Empresas estrangeiras que empregam indivíduos na Albânia podem precisar se registrar como employer of record para fins fiscais e de seguridade social, mesmo que não tenham um estabelecimento permanente. Isso é particularmente relevante ao contratar empregados diretamente. Utilizar um serviço de Employer of Record pode ajudar empresas estrangeiras a navegar por essas complexidades, garantindo conformidade com o registro local, folha de pagamento, retenção de impostos e obrigações de contribuição sem a necessidade de estabelecer uma entidade local. Tratados de Dupla Tributação podem oferecer alívio contra a dupla tributação para trabalhadores estrangeiros de países signatários, mas as obrigações de retenção do employer of record geralmente permanecem, a menos que isenções específicas se apliquem e sejam devidamente documentadas.