Guia Completo: Compreendendo os Conceitos Essenciais de Folha de Pagamento na França (Edição de 2025)

Principais pontos:

• 1. O sistema de folha de pagamento na França possui taxas fiscais e contribuições para a seguridade social rígidas. Os requisitos de conformidade podem variar dependendo da estrutura da sua empresa.
• 2. Ao contratar na França, você deve emitir contratos formais de emprego. Também deve seguir diretrizes para compensação, rescisão, licença maternidade e licença médica.
• 3. Os impostos sobre a folha de pagamento e as contribuições para a seguridade social na França são complexos. Contratar um provedor global de folha de pagamento pode ajudar a garantir conformidade e simplificar operações.

Expandir seus negócios na França pode ser muito gratificante. Também traz o desafio de navegar por um dos sistemas de folha de pagamento mais intricados da Europa. O sistema de folha de pagamento da França envolve leis fiscais rigorosas, contribuições para a seguridade social e responsabilidades de conformidade. Você deve cumprir todas essas exigências para manter a conformidade e evitar penalidades. Seja lidando com imposto de renda, seguro social ou relatórios de folha de pagamento, estar preparado é fundamental para o sucesso.

Ao planejar expandir seus negócios na França, você também precisará enfrentar desafios relacionados ao emprego. Existem altos custos trabalhistas, leis trabalhistas rígidas e regulamentos complexos para aprender. No entanto, com a abordagem e orientação corretas, você pode superar esses obstáculos.

Vamos ajudar você a entender os aspectos essenciais da folha de pagamento na França e oferecer insights sobre como gerenciá-la de forma eficiente.

Entenda a estrutura da sua empresa

Antes de analisar as regulamentações de folha de pagamento, o primeiro passo é determinar a estrutura jurídica do seu negócio.

As regras de folha de pagamento na França variam dependendo do tipo de empresa que você opera. As três estruturas mais comuns são SARL, SA e SAS, cada uma com seus próprios requisitos e benefícios.

SARL (Société à responsabilité limitée)

SARL é uma estrutura de empresa privada com responsabilidade limitada. Geralmente utilizada por empresas de médio porte e instituições financeiras. Gerenciada por um ou mais gerentes, combina elementos de sociedades e sociedades de capital. Se sua empresa tiver mais de 60 acionistas, uma reunião anual de negócios é obrigatória.

SA (Société Anonyme)

SA é semelhante a uma corporação e é projetada para grandes empresas. Protege os ativos do proprietário contra reivindicações de credores e é adequada para negócios de grande escala. Esta estrutura possui requisitos mais rígidos de gestão e relatórios. No entanto, também oferece fortes proteções legais e financeiras.

SAS (Société par actions simplifiée)

SAS é a estrutura de negócio mais flexível na França. É preferida por pequenas e médias empresas. Não possui uma estrutura fixa de gestão, facilitando sua instalação e operação. Também há requisitos de capital menores, e suas ações não são negociadas na bolsa de valores. Por isso, é ideal para empresas de propriedade privada.

Como gerenciar a compensação dos funcionários

Na França, a compensação dos funcionários é rigorosamente regulamentada. Você precisará emitir um contrato formal de emprego. O contrato deve incluir todos os detalhes sobre compensação, benefícios e condições de trabalho. Aqui está uma análise dos principais aspectos:

Compensação

As autoridades revisam salários mínimos na França anualmente. A partir de 2024, o salário mínimo mensal é €1.766,92. Você deve fazer os pagamentos pelo menos uma vez por mês, juntamente com o contracheque. Se seus funcionários trabalharem mais de 35 horas por semana, o pagamento de horas extras é obrigatório. O pagamento de horas extras geralmente é de 125% da tarifa horária regular nas primeiras 8 horas e 150% após.

Rescisão

Encerrar o contrato de um empregado sem causa válida é ilegal. Razões aceitáveis para demissão incluem desempenho insatisfatório, assédio e violência. Também cobre ausências não autorizadas repetidas ou reestruturação da empresa.

Se for necessário dispensar funcionários por dificuldades financeiras ou fechamento da empresa, pode fazê-lo, claro. No entanto, você deve seguir os procedimentos corretos para cumprir as leis trabalhistas francesas.

Licença maternidade

Funcionários franceses têm direito a licença maternidade paga, com a duração dependendo de suas circunstâncias.

• Licença padrão: 6 semanas antes da data prevista e 10 semanas após.

• Complicações: 2 semanas adicionais antes e 4 semanas após o parto.

• Gêmeos: 12 semanas pré-natal e 22 semanas pós-natal.

• Trigêmeos: 24 semanas pré-natal e 22 semanas pós-natal.

Férias

Na França, o Dia do Trabalho (1º de maio) é o único feriado garantido com pagamento. Se os funcionários precisarem trabalhar neste dia, devem receber um dia extra de pagamento.

Para os outros 10 feriados nacionais na França, como Natal, férias pagas não são automáticas. Isso depende de acordos coletivos entre empregadores e empregados. Entretanto, a maioria dos empregadores oferece esses dias como folga remunerada.

Horário de trabalho

A semana de trabalho na França padrão é de 35 horas. Os funcionários não podem trabalhar mais de 6 dias por semana e devem receber pelo menos 35 horas consecutivas de descanso semanal. No entanto, cargos de alta gestão geralmente estão isentos dessas restrições. Além disso, acordos coletivo podem ajustar as horas de trabalho.

Licença médica

Os empregadores não são obrigados a compensar totalmente os funcionários durante licença médica. Devem, contudo, cobrir a diferença entre o benefício do seguro social e o salário normal do trabalhador. Funcionários afastados por mais de 30 dias por doença necessitam de exame médico para retornar ao trabalho.

Conformidade fiscal na França

O sistema de folha de pagamento na França exige adesão rigorosa às leis fiscais e de contribuições sociais. As empresas devem gerenciar múltiplos impostos, incluindo imposto de renda corporativo, imposto sobre a folha de pagamento e imposto de renda dos funcionários.

Imposto de renda corporativo

As taxas de imposto de renda corporativo na França são fixas em 25%. Pequenas e médias empresas com faturamento inferior a 7,63 milhões de euros podem se beneficiar de uma dedução de 15%.

Imposto sobre aprendizagem

Empregadores nos setores comercial, comercial ou industrial devem contribuir com uma porcentagem dos salários tributáveis para programas de formação de aprendizes.

Imposto sobre a folha de pagamento

Se seu negócio estiver sujeito ao VAT com menos de 10% das vendas, você deve pagar impostos sobre a folha de pagamento dos salários dos funcionários. A taxa varia de 4,25% a 13,60%, dependendo da renda.

Imposto de renda

Funcionários franceses são tributados com base na renda e no tamanho da família, com alíquotas variando de 0% a 45%. As faixas de imposto são:

• €0 – €10.064: 0%

• €10.065 – €25.659: 11%

• €25.660 – €70.369: 30%

• €70.370 – €157.806: 41%

• Acima de €157.806: 45%

Contribuições para a seguridade social

Você também deve contribuir para o seguro social dos seus funcionários. Essas contribuições cobrem seguro contra acidentes de trabalho, subsídios familiares e aposentadorias. Além disso, incluem seguros de saúde e planos de aposentadoria suplementar.

As taxas de seguro contra acidentes de trabalho dependem do risco do ambiente de trabalho. Para subsídios familiares, as contribuições variam de 3,45% a 5,25%.

Você também deve contribuir entre 6,9% e 8,55% para aposentadoria. Para seguro de saúde, as contribuições do empregador variam de 7% a 13%. Também é necessário contribuir para os Fundos Nacionais de Assistência Habitacional entre 0,1% e 0,5%. Por fim, dependendo da faixa salarial do funcionário, a contribuição para planos de aposentadoria suplementar varia de 4,27% a 12,95%.

Considerando contratar um parceiro de folha de pagamento global para expansão na França?

Navegar pelo sistema complexo de folha de pagamento na França pode ser assustador para empresas globais iniciantes. Contratar serviços de folha de pagamento especializados para garantir que sua empresa permaneça conforme pode ser vantajoso. Esses provedores podem ajudar com regulamentos fiscais locais e leis trabalhistas.

Você também pode fazer parceria com um Employer of Record (EOR) que pode fornecer suporte abrangente. Isso elimina a necessidade de estabelecer presença na França. Também cobre tudo, desde retenções fiscais até gestão de folha de pagamento, proporcionando tranquilidade enquanto expande seus negócios.

Gerenciar a folha de pagamento na França requer atenção meticulosa aos detalhes, mas com o parceiro certo, você pode simplificar o processo. Ao trabalhar com um EOR, você garante conformidade e pode focar no crescimento do seu negócio.

FAQ

Quais são as principais obrigações fiscais para empresas na França?

Empresas na França devem cumprir com imposto de renda corporativo, imposto sobre a folha de pagamento, imposto de aprendizagem e imposto de renda dos funcionários. Esses impostos variam conforme o porte, estrutura e receita da empresa.

Como é compensado o pagamento de horas extras na França?

Funcionários que trabalham mais de 35 horas por semana têm direito a horas extras. Para as primeiras 8 horas, os empregadores devem pagar 125% da tarifa horária regular, aumentando para 150% após esse período.

Qual é o salário mínimo na França?

Atualmente, o salário mínimo mensal na França é €1.539,42. Este valor é atualizado anualmente, e os empregadores devem garantir que os funcionários recebam pelo menos essa quantia.

Fim do conteúdo.