Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Pensione (BPS)	7,5% - 12,625%	Stipendio lordo
Assicurazione sanitaria (FONASA)	5%	Stipendio lordo
Assicurazione contro i rischi del lavoro	Variabile in base al rischio di settore	Stipendio lordo
Assegni familiari	5%	Stipendio lordo

Presentazione e conformità

• Contributi mensili BPS: Scadenza entro il 10° giorno lavorativo del mese successivo.
• Ritenuta IRPF mensile: Scadenza entro il 20° giorno del mese successivo.
• Dichiarazioni annuali delle informazioni: Riassunto del reddito dei dipendenti, delle ritenute e dei contributi dell'anno solare precedente, generalmente da presentare nei primi mesi (ad esempio, febbraio o marzo).

In Uruguay, le detrazioni fiscali per i dipendenti si concentrano principalmente sui contributi alla sicurezza sociale e su un importo notional per i figli a carico.

Imposta sul Reddito (IRPF)

• Aliquote Fiscali Progressive: Il sistema fiscale uruguaiano utilizza aliquote progressive. Queste aliquote variano dallo 0% al 36% in base al reddito lordo annuo del dipendente. A partire dal 2023, sono state proposte riduzioni di queste aliquote; tuttavia, rimane incerto se e come tali cambiamenti siano stati implementati a febbraio 2025.
• Detrazioni:
  • Contributi alla Sicurezza Sociale: I contributi obbligatori al sistema di sicurezza sociale sono deducibili.
  • Figli a Carico: Un importo notional per l’educazione, il cibo, l’assistenza sanitaria e l’alloggio dei figli minori a carico è deducibile. Questa detrazione è stata proposta aumentare a 20 BPC (US $2.900) all’anno, per figlio, a partire dal 2023. Tuttavia, verificare l’importo attuale per il 2025. L’importo deducibile si calcola applicando una percentuale proporzionale alle detrazioni consentite in base al reddito nominale annuo del dipendente. Se questo reddito è inferiore o uguale a 180 BPC (US $26.000), si proponeva di aumentare l’aliquota dal 10% al 14% a partire dal 2023. Verificare l’aliquota attuale per il 2025. Per redditi più elevati, si applica un’aliquota inferiore. A partire dalle informazioni del 2024, chi ha redditi mensili inferiori a 15 BPC (USD 2.300) può dedurre il 14% delle detrazioni totali, mentre chi guadagna di più può dedurre solo l’8%.
  • Pagamenti di Affitto: È disponibile un credito d’imposta per i pagamenti di affitto per l’alloggio permanente. Questa proposta prevedeva un aumento al 8% a partire dal 2023. Verificare i dettagli attuali per il 2025.
  • Interessi sul Mutuo: È prevista una detrazione per gli interessi sul mutuo per l’alloggio permanente fino a un limite specifico. Questo limite è stato proposto aumentare a partire dal 2023. Verificare le disposizioni attuali per il 2025.

Imposta sulla Sicurezza Sociale (IASS)

• L’Imposta Assistenziale sulla Sicurezza Sociale (IASS) viene applicata su alcune fonti di reddito, tra cui pensioni e altri benefici.
• Importo Minimo Non Imponibile: Esiste un importo minimo annuale non imponibile per l’IASS. Verificare l’importo attuale per il 2025, poiché sono state proposte modifiche a partire dal 2023.

Ritenuta del Datore di Lavoro

I datori di lavoro in Uruguay sono responsabili della ritenuta dell’imposta sul reddito e dei contributi alla sicurezza sociale dai salari dei dipendenti ogni mese e del loro versamento alla Dirección General Impositiva (DGI), l’autorità fiscale uruguaiana. Assicurarsi di rispettare le normative DGI attuali riguardo alle scadenze e alle procedure per le ritenute e i pagamenti.

Altre Considerazioni

• Benefits in Natura: La maggior parte dei benefit forniti ai dipendenti, siano essi in denaro o in natura, sono soggetti all’imposta sul reddito.
• Informazioni Aggiornate: Le leggi e le normative fiscali possono cambiare frequentemente. Verificare sempre le ultime informazioni presso fonti ufficiali o un consulente fiscale per i dettagli più aggiornati riguardo alle detrazioni fiscali per i dipendenti in Uruguay nel 2025.