Tasse in Svalbard e Jan Mayen

Svalbard e Jan Mayen, sebbene facciano parte del Regno di Norvegia, presentano regolamentazioni fiscali distinte che differiscono notevolmente dalla Norvegia continentale, in particolare per quanto riguarda Svalbard. Questo regime fiscale unico è progettato per riflettere lo статус speciale dell'arcipelago e le attività economiche. Comprendere queste regole specifiche è fondamentale per gli Employer of Record, i EOR, operanti nella regione e per i dipendenti che vi lavorano, poiché incidono su payroll, ritenute fiscali e obblighi di conformità complessivi.

Per le aziende che impiegano personale a Svalbard o Jan Mayen, navigare nel panorama fiscale locale richiede attenzione ai dettagli. Gli Employer of Record sono responsabili di calcolare correttamente e versare le tasse a nome dei propri dipendenti, oltre a adempiere ai propri contributi fiscali specifici come Employer. Le regole per Jan Mayen generalmente si allineano con la Norvegia continentale, mentre Svalbard opera sotto un proprio sistema fiscale semplificato.

Obblighi Fiscali dell'Employer

Gli Employer of Record a Svalbard e Jan Mayen hanno obblighi specifici riguardo ai contributi alla sicurezza sociale e alle tasse sul payroll.

In Svalbard, gli Employer of Record devono versare un contributo alla sicurezza sociale sui salari dei dipendenti. Questa aliquota è significativamente più bassa rispetto alle aliquote standard in Norvegia continentale. Per il 2025, si prevede che l’aliquota contributiva per il datore di lavoro a Svalbard rimanga 8,2% di salario lordo. Non esiste una tassa sul payroll separata nel senso tradizionale; il principale costo per l'Employer relativo al payroll è questo contributo alla sicurezza sociale.

In Jan Mayen, poiché le regole fiscali generalmente seguono quelle della Norvegia continentale, gli Employer of Record sono soggetti alle aliquote standard norvegesi di contributo alla sicurezza sociale, che variano in base alla posizione dell’Employer sulla terraferma (sebbene Jan Mayen non sia classificata in una zona specifica, si applicano generalmente le aliquote standard). Queste aliquote sono notevolmente più alte rispetto a Svalbard e possono raggiungere fino al 14,1%, a seconda del settore o delle circostanze specifiche, anche se per la maggior parte dei dipendenti l’aliquota generale è del 14,1%.

Gli Employer of Record in entrambe le regioni devono registrarsi presso le autorità competenti e garantire la reportistica tempestiva e il pagamento di queste contribuzioni.

Ritenute Fiscali sull'Imposta sul Reddito

Gli Employer of Record sono responsabili di trattenere le imposte sul reddito dai salari e stipendi dei dipendenti prima del pagamento. Le regole di ritenuta differiscono tra Svalbard e Jan Mayen.

In Svalbard, si applica un sistema semplificato di imposta sul reddito a tasso fisso per le persone fisiche. Per il 2025, si prevede che l’aliquota dell’imposta sul reddito sul reddito da lavoro sia 8%. Inoltre, esiste un’aliquota sull’imposta sul reddito da capitale, generalmente 5%, sebbene questa non sia solitamente soggetta alla ritenuta dell'Employer a meno che non riguardi specifici tipi di reddito da lavoro trattati come capitali. Gli Employer devono trattenere la tassa del 8% su tutti i redditi da lavoro imponibili.

In Jan Mayen, i dipendenti sono soggetti alle regole fiscali della Norvegia continentale. Ciò comporta un sistema fiscale progressivo con diverse fasce di imposta, contributi all’assicurazione nazionale (sezione dipendente) e potenzialmente soprattasse. Gli Employer di Jan Mayen devono utilizzare le tessere di detrazione fiscale rilasciate dall’autorità fiscale norvegese per ciascun dipendente per calcolare la quantità corretta di imposta da trattenere, che può variare notevolmente in base al livello di reddito, alle deduzioni e alle circostanze personali del dipendente.

Deduzioni Fiscali e Detrazioni per i Dipendenti

La disponibilità di detrazioni e deduzioni fiscali per i dipendenti differisce notevolmente tra Svalbard e Jan Mayen a causa dei loro regimi fiscali distinti.

In Svalbard, il sistema fiscale a tasso fisso significa che le possibilità di richiedere deduzioni sono molto limitate rispetto alla Norvegia continentale. L’imposta si basa principalmente sul reddito lordo con poche detrazioni. Le detrazioni standard comuni in Norvegia continentale, come la detrazione personale (minstefradrag) o le detrazioni per spese d’interesse, generalmente non sono applicabili secondo la legge fiscale di Svalbard.

In Jan Mayen, i dipendenti sono soggetti alle regole fiscali della Norvegia continentale e sono pertanto eleggibili alle detrazioni e alle detrazioni standard disponibili secondo la normativa fiscale norvegese. Queste possono includere:

• Detrazione standard (Minstefradrag)
• Detrazione per spese relative all’acquisizione di reddito (ad esempio, i costi di viaggio per recarsi al lavoro)
• Detrazione per interessi su prestiti
• Detrazione per contributi a specifici schemi pensionistici
• Detrazione per spese di assistenza all’infanzia

I dipendenti di Jan Mayen devono dichiarare queste detrazioni nella loro dichiarazione dei redditi annuale per poterne beneficiare.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Presentazione dei Rapporti

Gli Employer of Record a Svalbard e Jan Mayen devono rispettare requisiti specifici di conformità e segnalazione. L’obbligo principale è la presentazione dell’A-melding (Dichiarazione A).

L’A-melding è un rapporto mensile inviato elettronicamente alle autorità fiscali norvegesi, all’Amministrazione norvegese del lavoro e della previdenza sociale (NAV) e a Statistics Norway. Contiene informazioni su salari, ritenute fiscali e contributi alla sicurezza sociale del datore di lavoro.

• Presentazione mensile: L’A-melding deve essere inviata entro il 5° giorno del mese successivo al periodo di paga. Ad esempio, l’A-melding di gennaio è dovuta entro il 5 febbraio.
• Termini di pagamento: I contributi alla sicurezza sociale e le tasse trattenute sui dipendenti devono anch’essi essere versati entro scadenze specifiche, solitamente collegate alla presentazione dell’A-melding. I pagamenti sono di norma semestrali (sei volte l’anno). Le scadenze di pagamento per il 2025 seguiranno il calendario stabilito, generalmente intorno al 15° giorno del mese seguente il periodo di report di due mesi (ad esempio, per il report di gennaio-febbraio, il pagamento è dovuto intorno al 15 marzo).
• Reporting annuale: Sebbene l’A-melding sia il principale rapporto ricorrente, gli Employer devono anche assicurarsi che le informazioni riportate durante l’anno siano accurate per il processo di accertamento fiscale annuale.

Gli Employer devono garantire di essere registrati correttamente e di avere i sistemi necessari per gestire payroll, ritenute fiscali e la presentazione dell’A-melding in modo accurato e tempestivo sia per i dipendenti di Svalbard che di Jan Mayen, secondo le rispettive regole.

Considerazioni Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

Operare a Svalbard e Jan Mayen comporta considerazioni fiscali specifiche per i lavoratori e le aziende straniere.

Per lavoratori stranieri a Svalbard, si applica generalmente il sistema fiscale a tasso fisso indipendentemente dalla loro residenza fiscale altrove. Le persone che lavorano a Svalbard sono tipicamente soggette a tassazione Svalbard sul reddito da lavoro guadagnato sul territorio. Esistono regole specifiche per le persone residenti in Norvegia continentale ma che lavorano temporaneamente a Svalbard, o viceversa, che possono coinvolgere un coordinamento tra i sistemi fiscali. Tuttavia, il principio è che il reddito da lavoro svolto a Svalbard sia tassato a Svalbard.

Per aziende straniere che impiegano personale a Svalbard, è generalmente richiesto di registrarsi come Employer of Record in Norvegia e rispettare le normative fiscali e di sicurezza sociale di Svalbard per i propri dipendenti. Ciò include il ritiro del 8% di imposta sul reddito e il pagamento dell’8,2% di contributo alla sicurezza sociale del datore di lavoro.

Per lavoratori stranieri e aziende straniere in Jan Mayen, si applicano le regole fiscali norvegesi continentali. Ciò significa che i lavoratori stranieri possono essere soggetti alle norme di residenza fiscale norvegese o a regole specifiche per contribuenti non residenti, potenzialmente influenzate dai trattati fiscali tra Norvegia e il loro paese di origine. Le aziende straniere che impiegano personale in Jan Mayen sono soggette alle stesse obbligazioni di Employer of Record norvegesi, inclusi aliquote di sicurezza sociale standard e ritenute progressive sull’imposta sul reddito, basate sulle tessere di detrazione fiscale.

Navigare tra queste regole, specialmente riguardo alla residenza fiscale, agli accordi di sicurezza sociale e alle potenziali questioni di doppia imposizione, richiede attenzione accurata e spesso consulenza professionale.