Tasse in Svalbard e Jan Mayen

Svalbard e Jan Mayen, pur facendo parte del Regno di Norvegia, hanno regolamentazioni fiscali distinte che differiscono significativamente dalla Norvegia continentale, in particolare per quanto riguarda Svalbard. Questo regime fiscale unico è progettato per riflettere lo status speciale dell'arcipelago e le attività economiche. Comprendere queste regole specifiche è fondamentale per gli Employer of Record, per i EOR, per le Recruitment, e per i Contractors, Freelancers, Contractor of Record, COR, e per Rivermate che operano nella regione e per i dipendenti che vi lavorano, poiché influenzano la gestione delle paghe, le ritenute fiscali e gli obblighi di conformità complessivi.

Per le aziende che impiegano personale in Svalbard o Jan Mayen, navigare nel panorama fiscale locale richiede attenzione ai dettagli. Gli Employer of Record sono responsabili di calcolare correttamente e versare le tasse per conto dei propri dipendenti, nonché di adempiere ai propri contributi fiscali specifici come Employer of Record. Le regole per Jan Mayen generalmente si allineano con quelle della Norvegia continentale, mentre Svalbard opera sotto il proprio sistema fiscale semplificato.

Obblighi fiscali dell'Employer

Gli Employer of Record in Svalbard e Jan Mayen hanno obblighi specifici riguardo ai contributi previdenziali e alle tasse sul payroll.

In Svalbard, gli Employer of Record sono tenuti a pagare un contributo di sicurezza sociale sui salari dei dipendenti. Questa aliquota è significativamente inferiore rispetto alle aliquote standard in Norvegia continentale. Per il 2025, si prevede che l'aliquota di contributo di sicurezza sociale dell'Employer of Record in Svalbard rimanga al 8,2% del salario lordo. Non esiste una tassa sul payroll separata nel senso tradizionale; il principale costo dell'Employer of Record legato al payroll è questo contributo di sicurezza sociale.

In Jan Mayen, poiché le regole fiscali generalmente seguono quelle della Norvegia continentale, gli Employer of Record sono soggetti alle aliquote standard norvegesi di contributo di sicurezza sociale, che variano a seconda della posizione dell'Employer of Record sulla terraferma (sebbene Jan Mayen stesso non sia categorizzato in una zona specifica, si applicano generalmente le aliquote standard). Queste aliquote sono considerevolmente più alte rispetto a Svalbard e possono arrivare fino al 14,1%, a seconda del settore o delle circostanze specifiche, anche se la percentuale generale per la maggior parte dei dipendenti è del 14,1%.

Gli Employer of Record in entrambe le regioni devono registrarsi presso le autorità competenti e garantire una tempestiva rendicontazione e pagamento di questi contributi.

Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Gli Employer of Record sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito dai salari e stipendi dei dipendenti prima del pagamento. Le regole per la ritenuta differiscono tra Svalbard e Jan Mayen.

In Svalbard, si applica un sistema semplificato di imposta sul reddito a tasso fisso per gli individui. Per il 2025, si prevede che l'aliquota dell'imposta sul reddito sui redditi da lavoro sia dell'8%. Inoltre, esiste un'aliquota di imposta sul reddito da capitale, tipicamente del 5%, anche se questa di solito non è soggetta a ritenuta dell'Employer of Record a meno che non riguardi specifici tipi di reddito da lavoro trattati come capitale. Gli Employer of Record devono trattenere l'imposta dell'8% da tutti i redditi da lavoro imponibili.

In Jan Mayen, i dipendenti sono soggetti alle regole fiscali norvegesi continentali. Ciò comporta un sistema fiscale progressivo con varie fasce di imposta, contributi di assicurazione nazionale (parte del dipendente) e potenzialmente sovrattasse. Gli Employer of Record in Jan Mayen devono utilizzare le tessere di detrazione fiscale rilasciate dalle autorità fiscali norvegesi per ciascun dipendente per calcolare l'importo corretto di imposta da trattenere, che può variare significativamente in base al livello di reddito del dipendente, alle detrazioni e alle circostanze personali.

Detrazioni e Deduzioni Fiscali per i Dipendenti

La disponibilità di detrazioni e deduzioni fiscali per i dipendenti differisce notevolmente tra Svalbard e Jan Mayen a causa dei loro sistemi fiscali distinti.

In Svalbard, il sistema fiscale a tasso fisso significa che le possibilità di richiedere detrazioni sono molto limitate rispetto alla Norvegia continentale. L'imposta si basa principalmente sul reddito lordo con poche detrazioni. Le detrazioni standard comuni in Norvegia continentale, come la detrazione standard (minstefradrag) o le detrazioni per spese di interesse, generalmente non sono applicabili secondo la legge fiscale di Svalbard.

In Jan Mayen, i dipendenti sono soggetti alle regole fiscali norvegesi continentali e sono quindi idonei alle detrazioni e alle deduzioni standard disponibili secondo la legge fiscale norvegese. Queste possono includere:

• Detrazione standard (Minstefradrag)
• Deduzione per spese relative all'acquisizione di reddito (ad esempio, viaggi per lavoro)
• Deduzione per interessi su prestiti
• Deduzione per contributi a determinati schemi pensionistici
• Deduzione per spese di assistenza all'infanzia

I dipendenti in Jan Mayen devono dichiarare queste detrazioni nella loro dichiarazione dei redditi annuale per beneficiarne.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Rendicontazione

Gli Employer of Record in Svalbard e Jan Mayen devono rispettare requisiti specifici di conformità e rendicontazione. L'obbligo principale di rendicontazione è la presentazione dell'A-melding (A-statement).

L'A-melding è una relazione mensile inviata elettronicamente alle autorità fiscali norvegesi, all'Amministrazione norvegese del lavoro e della previdenza sociale (NAV) e a Statistics Norway. Include informazioni su salari dei dipendenti, ritenute fiscali e contributi di sicurezza sociale dell'Employer of Record.

• Presentazione mensile: L'A-melding deve essere inviata entro il 5° giorno del mese successivo al periodo di paga. Ad esempio, l'A-melding di gennaio è dovuta entro il 5 febbraio.
• Termini di pagamento: I contributi di sicurezza sociale dell'Employer of Record e le tasse trattenute dai dipendenti devono essere pagati entro scadenze specifiche, generalmente collegate alla presentazione dell'A-melding. I pagamenti sono di solito bimestrali (sei volte all'anno). I termini di pagamento per il 2025 seguiranno il calendario stabilito, generalmente intorno al 15° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione di due mesi (ad esempio, per la rendicontazione di gennaio-febbraio, il pagamento è dovuto intorno al 15 marzo).
• Rendicontazione annuale: Sebbene l'A-melding sia il principale rapporto continuo, gli Employer of Record devono anche assicurarsi che le informazioni riportate durante l'anno siano accurate per il processo di valutazione fiscale annuale.

Gli Employer of Record devono assicurarsi di essere correttamente registrati e di avere i sistemi necessari per gestire con precisione e puntualità le paghe, le ritenute fiscali e le presentazioni dell'A-melding sia per i dipendenti di Svalbard che di Jan Mayen, secondo le rispettive regole.

Considerazioni Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

Operare in Svalbard e Jan Mayen comporta considerazioni fiscali specifiche per i lavoratori e le aziende straniere.

Per lavoratori stranieri in Svalbard, il sistema fiscale a tasso fisso si applica generalmente indipendentemente dal loro stato di residenza fiscale altrove. Le persone che lavorano in Svalbard sono tipicamente soggette alla tassa di Svalbard sul reddito derivante dal lavoro svolto lì. Ci sono regole specifiche riguardo a individui residenti in Norvegia continentale ma che lavorano temporaneamente in Svalbard, o viceversa, che possono comportare una coordinazione tra i sistemi fiscali. Tuttavia, il principio è che il reddito derivante dal lavoro svolto in Svalbard è tassato in Svalbard.

Per aziende straniere che impiegano personale in Svalbard, generalmente devono registrarsi come Employer of Record in Norvegia e rispettare le regole fiscali e di sicurezza sociale di Svalbard per i loro dipendenti che vi lavorano. Ciò include la ritenuta del 8% di imposta sul reddito e il pagamento dell'8,2% di contributo di sicurezza sociale dell'Employer of Record.

Per lavoratori stranieri e aziende straniere in Jan Mayen, si applicano le regole fiscali norvegesi continentali. Ciò significa che i lavoratori stranieri possono essere soggetti alle regole di residenza fiscale norvegese o a regole specifiche per i contribuenti non residenti, potenzialmente influenzate dai trattati fiscali tra Norvegia e il loro paese di origine. Le aziende straniere che impiegano personale in Jan Mayen sono soggette agli stessi obblighi degli Employer of Record norvegesi, inclusi le aliquote standard di sicurezza sociale e le ritenute fiscali progressive basate sulle tessere di detrazione fiscale.

Navigare tra queste regole, in particolare riguardo alla residenza fiscale, agli accordi di sicurezza sociale e alle potenziali questioni di doppia imposizione, richiede attenzione e spesso consulenza professionale.