Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Svalbard Employer Social Security	8,2%	Salario Lordo
Jan Mayen Employer Social Security	Fino al 14,1%	Salario Lordo
Svalbard Withholding Income Tax (Diritto del Datore di Lavoro)	8% (aliquota bassa) / 22% (aliquota alta per redditi superiori a 12G)	Reddito da Lavoro Imponibile

Presentazione e Conformità

• Invio A-melding (Dichiarazione A): Mensile entro il 5° giorno del mese successivo.
• Termini di pagamento: I contributi previdenziali del datore di lavoro e le tasse trattenute ai dipendenti sono dovuti ogni due mesi, generalmente intorno al 15° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione di due mesi.
• Requisiti: I datori di lavoro devono registrarsi presso le autorità competenti e garantire la rendicontazione e il pagamento tempestivi.

Deduzioni fiscali dei dipendenti a Svalbard e Jan Mayen differiscono dalla Norvegia continentale, offrendo aliquote più basse e deduzioni uniche.

Imposta sul reddito

• Aliquote fiscali: Due aliquote si applicano al reddito da lavoro: un'aliquota bassa dell'8% e un'aliquota alta del 22%. L'aliquota dell'8% si applica a redditi fino a 12 volte l'importo di base dell'Assicurazione Nazionale. Per il 2025, questa soglia è di NOK 1.387.680. I redditi superiori a questa cifra sono tassati al 22%.
• Ritenuta alla fonte: I datori di lavoro detrarre l'imposta sul reddito direttamente dagli stipendi dei dipendenti ogni mese. Nessuna carta di ritenuta fiscale viene rilasciata per Svalbard; la ritenuta alla fonte funge da saldo fiscale finale nella maggior parte dei casi.

Contributi all'Assicurazione Nazionale

• Contributi dei dipendenti: I dipendenti contribuiscono con il 7,7% del loro salario all'Assicurazione Nazionale.
• Limite della carta di esenzione fiscale: I guadagni fino a NOK 100.000 sono esenti dai contributi all'assicurazione nazionale.
• Limite inferiore per il calcolo: La soglia inferiore per il calcolo dei contributi all'assicurazione nazionale è di NOK 99.650.

Altre deduzioni

• Deduzione Svalbard: I residenti di Svalbard sono eleggibili per una deduzione speciale di circa il 18% del loro reddito lordo per compensare i costi di vita più elevati.
• Deduzioni standard: Simili alla Norvegia continentale, possono applicarsi deduzioni per le quote di iscrizione sindacale, contributi caritativi, premi per il regime pensionistico e spese legate al lavoro.
• Deduzioni specifiche: Altre deduzioni specifiche di Svalbard includono "Quote sindacali Svalbard," "Premio per il regime pensionistico, Svalbard," "Premi dell'assicurazione nazionale e del fondo di educazione e sviluppo – Svalbard," e "Affitto portacabin – Svalbard."

Obblighi del datore di lavoro

• Contributi dell'Employer of Record: La percentuale di contributo dell'Employer of Record per il lavoro svolto a Svalbard è dello 0%.
• Segnalazione: I datori di lavoro devono segnalare le informazioni sul salario e le detrazioni fiscali tramite il sistema a-melding. Procedure di segnalazione specifiche si applicano per i dipendenti non residenti.
• Benefici in natura: Si applicano regole speciali ai benefici in natura, come alloggio gratuito o uso dell'auto aziendale. I valori sono determinati secondo regolamenti specifici per Svalbard e sono soggetti a tassazione.

Considerazioni aggiuntive

• Regole di residenza: La residenza fiscale a Svalbard è generalmente determinata da un soggiorno superiore a 12 mesi. Regole speciali si applicano ai soggiorni temporanei di 30 giorni o più.
• Requisiti di segnalazione a-melding: Quando si segnala tramite il sistema a-melding, i datori di lavoro devono includere informazioni sul periodo di residenza del dipendente a Svalbard. Ciò include date di inizio e fine, un ID di residenza unico e una descrizione della residenza "Svalbard."

È importante notare che queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e le normative fiscali sono soggette a modifiche. Si consiglia di consultare un consulente fiscale per una guida personalizzata.