Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Svalbard Employer Social Security	8,2%	Salario Lordo
Jan Mayen Employer Social Security	Fino al 14,1%	Salario Lordo
Svalbard Withholding Income Tax (Diritto del Datore di Lavoro)	8% (aliquota bassa) / 22% (aliquota alta per redditi superiori a 12G)	Reddito da Lavoro Imponibile

Presentazione e Conformità

• Invio A-melding (Dichiarazione A): Mensile entro il 5° giorno del mese successivo.
• Termini di pagamento: I contributi previdenziali del datore di lavoro e le tasse trattenute ai dipendenti sono dovuti ogni due mesi, generalmente intorno al 15° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione di due mesi.
• Requisiti: I datori di lavoro devono registrarsi presso le autorità competenti e garantire la rendicontazione e il pagamento tempestivi.

Le detrazioni fiscali dei dipendenti in Svalbard e Jan Mayen differiscono dalla Norvegia continentale, offrendo aliquote più basse e detrazioni uniche.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Fiscali: Due aliquote fiscali si applicano al reddito da lavoro: una aliquota bassa del 8% e una aliquota alta del 22%. L'aliquota dell'8% si applica a redditi fino a 12 volte l'importo di base dell'Assicurazione Nazionale. Per il 2026, questa soglia è di NOK 1.487.184. I redditi superiori a questo importo sono tassati al 22%.
• Ritenuta alla Fonte: I datori di lavoro detraevano direttamente l'imposta sul reddito dagli stipendi dei dipendenti ogni mese. Non vengono rilasciate carte di detrazione fiscale per Svalbard; la ritenuta alla fonte agisce come definizione finale delle imposte nella maggior parte dei casi. A partire dal 1° gennaio 2026, i datori di lavoro non sono più tenuti a mantenere un conto separato di detrazioni fiscali. Invece, le imposte trattenute devono essere versate direttamente all'Amministrazione Tributaria Norvegese entro e non oltre il primo giorno lavorativo dopo ogni elaborazione delle buste paga.

Contributi all'Assicurazione Nazionale

• Contributi dei dipendenti: I dipendenti contribuiscono con il 7,6% del loro stipendio all'Assicurazione Nazionale.
• Limite per la Carta di Esenzione Fiscale: Fino a NOK 100.000 di reddito sono esenti dai contributi all’assicurazione nazionale per i giovani di età compresa tra 13 e 19 anni.
• Limite Inferiore per il Calcolo: La soglia inferiore per il calcolo dei contributi all'assicurazione nazionale è di NOK 99.650.

Altre Detrazioni

• Detrazione Svalbard: I residenti di Svalbard hanno diritto a una detrazione speciale di circa il 18% del loro reddito lordo per compensare i costi di vita più elevati.
• Detrazioni Standard: Analogamente alla Norvegia continentale, possono applicarsi detrazioni per le spese di iscrizione a sindacati, contributi di beneficenza, premi per il piano pensionistico e spese legate al lavoro.
• Detrazioni Specifiche: Altre detrazioni specifiche per Svalbard includono "Quote sindacali Svalbard," "Premio per il piano pensionistico, Svalbard," "Premi dell'assicurazione nazionale e del fondo per l’istruzione e lo sviluppo – Svalbard," e "Affitto portacabin – Svalbard."

Obblighi del Datore di Lavoro

• Contributi del Datore di Lavoro all'Assicurazione Nazionale: La percentuale di contributo del datore di lavoro all'assicurazione nazionale per il lavoro svolto a Svalbard è dello 0%.
• Rapporti: I datori di lavoro devono comunicare le informazioni sul salario e le detrazioni fiscali tramite il sistema a-melding. Specifiche procedure di presentazione dei rapporti si applicano per i dipendenti non residenti.
• Benefici in Natura: Si applicano regole speciali per i benefici in natura, come alloggio gratuito o uso di auto aziendale. I valori sono determinati secondo regolamenti specifici per Svalbard e sono soggetti a tassazione.

Considerazioni Aggiuntive

• Regole di Residenza: La residenza fiscale a Svalbard è generalmente determinata da un soggiorno superiore a 12 mesi. Si applicano regole speciali per soggiorni temporanei di 30 giorni o più.
• Obblighi di Rendicontazione a-melding: Quando si presenta la dichiarazione tramite il sistema a-melding, i datori di lavoro devono includere le informazioni sul periodo di residenza del dipendente a Svalbard. Ciò include le date di inizio e fine, un ID residenza unico e una descrizione della residenza "Svalbard."

È importante notare che queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e le normative fiscali possono essere soggette a modifiche. Si raccomanda di consultare un consulente fiscale per una guidance personalizzata.