Tasse in Sud Sudan

Il sistema fiscale del Sud Sudan è supervisionato dalla National Revenue Authority (NRA) e comprende varie imposte applicabili sia a individui che a imprese. Per gli employer che operano nel paese, è essenziale comprendere e rispettare gli obblighi fiscali relativi alla payroll tax, inclusi la ritenuta dell'imposta sul reddito e i contributi di previdenza sociale, per operare in modo legale e conforme alle normative. Questi obblighi garantiscono che le contribuzioni necessarie siano versate al governo e ai regimi sociali di riferimento, sostenendo i servizi pubblici e benefits dei dipendenti.

Navigare tra questi requisiti implica calcolare e versare correttamente le imposte sulla base delle entrate dei dipendenti, rispettare le scadenze specifiche e mantenere registrazioni accurate. Il quadro mira a fornire un approccio strutturato alla fiscalità, contribuendo alla raccolta delle entrate del paese e al benessere della sua forza lavoro.

Obblighi di Employer of Record per la Previdenza Sociale e la Payroll tax

Gli employer in Sud Sudan sono tenuti a contribuire al National Social Insurance Fund (NSIF). Questi contributi sono una parte obbligatoria del rapporto di lavoro e coprono benefici quali pensioni e altre disposizioni di previdenza sociale per i dipendenti.

Le aliquote di contribuzione sono solitamente suddivise tra l'employer e i Contractors. L'employer è responsabile di calcolare, dedurre la quota del dipendente dal loro stipendio, e versare il contributo totale (dell'employer e del Contractors) al NSIF.

A partire dal 2025, le aliquote di contribuzione sono le seguenti:

• Contribuzione Employer: 17% dello stipendio lordo del dipendente
• Contribuzione Employee: 8% dello stipendio lordo del dipendente

Queste aliquote sono soggette a modifiche, e gli employer dovrebbero verificare le attuali aliquote con l'NRA o un esperto fiscale locale.

Requisiti di ritenuta dell’Income Tax

Gli employer sono obbligati a trattenere l’Income Tax (PAYE) sulle buste paga e salari dei loro Contractors. Tale imposta è calcolata su una scala progressiva, cioè con aliquote più alte per livelli di reddito maggiori. L'employer ha la responsabilità di calcolare correttamente l'ammontare dell'imposta da trattenere da ogni reddito lordo mensile del dipendente prima di pagare lo stipendio netto.

Le aliquote e gli scaglioni di imposta sul reddito sono stabiliti dal governo e soggetti a riviste periodiche. A partire dal 2025, gli scaglioni sono strutturati come segue:

Reddito Mensile (SSP)	Aliquota Tasse (%)
0 - 20.000	0%
20.001 - 40.000	5%
40.001 - 57.000	10%
57.001 - 90.000	15%
Sopra 90.000	20%

Nota: Le soglie e le aliquote specifiche per il 2026 devono essere confermate con l'NRA o un esperto fiscale locale, in quanto potrebbero essere soggette a aggiornamenti.

Il calcolo prevede di applicare l’aliquota pertinente alla porzione di reddito che rientra in ciascun scaglione e sommare i risultati per determinare l’importo totale di imposta dovuta per il mese.

Deduzioni fiscali e agevolazioni per i dipendenti

Il sistema fiscale del Sud Sudan prevede alcune deduzioni e agevolazioni che possono ridurre il reddito imponibile di un employee, diminuendo così la loro responsabilità PAYE. La deduzione più comune è una personal relief o soglia esentasse, cioè un reddito fino a un certo importo mensile non soggetto a imposta sul reddito.

Altre potenziali deduzioni o agevolazioni possono esistere, come quelle legate a specifici tipi di spese o contributi, anche se generalmente sono limitate. Gli employer devono essere consapevoli delle agevolazioni e soglie applicabili per calcolare correttamente il reddito imponibile del dipendente prima di applicare le aliquote PAYE.

È fondamentale che gli employer applichino solo le deduzioni e le agevolazioni ufficialmente riconosciute come stabilito dall'NRA. I employee di solito non richiedono deduzioni individuali direttamente; il calcolo delle imposte viene effettuato dall'employer sulla base del salario lordo e delle agevolazioni applicabili.

Scadenze di conformità fiscale e di reportistica

Gli employer in Sud Sudan devono rispettare scadenze rigorose per il versamento dell'income tax trattenuto (PAYE) e dei contributi al NSIF. Solitamente, queste imposte e contribuzioni devono essere pagate alle autorità competenti mensilmente.

La scadenza per il versamento è di solito il 15° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi. I pagamenti in ritardo possono comportare sanzioni e interessi.

Oltre ai versamenti mensili, gli employer sono tenuti a presentare rapporti periodici dettaglianti gli stipendi pagati, le imposte trattenute e i contributi di previdenza sociale versati per ogni employee. È inoltre richiesta la rendicontazione annuale, riassuntiva delle entrate e detrazioni totali per l’anno fiscale. Mantenere registrazioni di payroll accurate è essenziale per adempiere a queste obbligazioni di reportistica e per eventuali verifiche da parte delle autorità fiscali.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e società stranieri

I foreign workers impiegati in Sud Sudan sono generalmente soggetti alle medesime regole di imposta sul reddito dei local employees, inclusa la ritenuta PAYE da parte del loro employer, purché siano considerati residenti ai fini fiscali o ottengano reddito da fonti all’interno del Sud Sudan. Le loro obbligazioni fiscali dipendono dalla loro residency status e dalla natura del contratto di lavoro.

Le foreign companies che operano in Sud Sudan, sia attraverso un ufficio di rappresentanza, una subsidiary o altra forma di presenza, sono soggette all’imposta sul reddito aziendale (corporate income tax) e sono responsabili di adempiere agli obblighi di employer relativi alla forza lavoro locale ed espatriata. Ciò include l’obbligo di trattenere il PAYE e contribuire al NSIF per i dipendenti idonei.

Specifici trattati fiscali tra il Sud Sudan e altri paesi possono offrire agevolazioni dall’imposizione doppia per lavoratori o aziende straniere, ma questo dipende dalle disposizioni di ciascun trattato. Gli employer stranieri senza un’entità registrata in Sud Sudan potrebbero dover utilizzare un servizio di Employer of Record per garantire la conformità alle normative locali su payroll, imposte e previdenza sociale per i loro employee nel paese.