Contributi fiscali del Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Imposta sui Profitti Aziendali	4% (paumento anticipato sui beni importati)	Profitto tassabile
Imposta sulle Vendite	18%	Beni importati, servizi di hotel, ristoranti e bar
Previdenza Sociale (NSSF)	17%	Salario lordo mensile del dipendente
Imposta sul Reddito Personale (PAYE)	0% - 20% (progressiva)	Reddito lordo mensile del dipendente

Presentazione e conformità

• I datori di lavoro devono trattenere l'imposta sul reddito PAYE dalle retribuzioni dei dipendenti.
• I contributi alla Previdenza Sociale (NSSF) sono obbligatori sia per il datore di lavoro che per il dipendente.
• Imposte e contributi devono generalmente essere versati mensilmente, solitamente entro il 15 del mese successivo.

Detrazioni fiscali dei dipendenti in Sud Sudan per il 2026

A partire dal 17 febbraio 2026, i datori di lavoro in Sud Sudan sono responsabili della detrazione di diverse imposte dagli stipendi dei dipendenti, tra cui l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT), i contributi previdenziali e, potenzialmente, la ritenuta d'acconto a seconda della natura del reddito. Questa panoramica dettaglia queste detrazioni e altri obblighi fiscali rilevanti.

Personal Income Tax (PIT)

• Aliquote fiscali: aliquote progressive che vanno dallo 0% al 25%, applicate sia a residenti che a non residenti. I non residenti sono tassati solo sui redditi di fonte sud-sudanese. La residenza è determinata dalla presenza nel paese per 183 giorni o più nell'anno fiscale.
• Anno fiscale: l'anno solare (1 gennaio - 31 dicembre).
• Scadenza per la presentazione: le dichiarazioni fiscali individuali sono dovute entro il 1 aprile dell'anno successivo.
• Rimborso personale: SSP 3.600 all'anno.
• Contributi pensionistici deducibili: fino all'8% dello stipendio lordo versato a un fondo pensionistico approvato dal governo.

Contributi previdenziali

• Contributo del dipendente: 8% dello stipendio lordo. Contribuito al Fondo Nazionale di Assicurazione Sociale (NSIF).
• Contributo del datore di lavoro: 17% dello stipendio lordo del dipendente al NSIF.

Ritenuta d'acconto (WHT)

Diversi tipi di reddito possono essere soggetti a ritenuta d'acconto, cioè il pagatore detrae l'imposta e la versa al governo. Alcune aliquote rilevanti nel 2026 includono:

• Contratti con il governo: 15% per appaltatori residenti, 20% per appaltatori non residenti.
• Reddito da locazione (solo per attività immobiliari): 30% del reddito da locazione. Nota che questa è una tassa separata e non si applica a individui che affittano proprietà personali.
• Commissioni sui pagamenti Mobile Money: 10% delle commissioni pagate ai rivenditori.

Altre considerazioni fiscali

• Imposta anticipata sui profitti aziendali (BPT): una BPT anticipata del 4% è imposta sulle merci importate e può essere richiesta come credito contro la responsabilità finale di BPT. L'aliquota varia per i titolari di aziende individuali in base al fatturato annuo.
• Imposta sulle vendite: anche se non è una detrazione del dipendente, l'aliquota standard di vendita è generalmente dell'18%, con alcune eccezioni. Per l'anno finanziario 2023/24, è aumentata al 20% per i beni importati e i servizi di hotel, ristorante e bar.
• Accise: variano in base al prodotto. La Financial Act 2024/25 ha introdotto cambiamenti rilevanti in queste aliquote.
• Dazi doganali: esistono esenzioni per le importazioni di materie prime e beni intermedi, a condizione che i prodotti finiti siano soggetti a dazi doganali all'uscita dalla sede aziendale.

È importante rimanere aggiornati su eventuali modifiche a queste aliquote e regolamenti, poiché le leggi fiscali del Sud Sudan possono essere soggette a variazioni. Queste informazioni sono basate sui dati disponibili al 17 febbraio 2026. Si consiglia di consultare un consulente fiscale per situazioni specifiche.