Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Imposta sui profitti aziendali	30%	Profitti imponibili
Imposta sulle vendite	20%	Beni prodotti, beni importati, alcuni servizi
Previdenza Sociale (NSSF)	17%	Stipendio lordo mensile del dipendente
Imposta sul reddito personale (PAYE)	0% - 20% (progressivo)	Reddito lordo mensile del dipendente

Presentazione e conformità

• Gli Employer of Record devono trattenere l'imposta sul reddito PAYE dagli stipendi dei dipendenti.
• I contributi alla Previdenza Sociale (NSSF) sono obbligatori sia per l'Employer of Record che per i Contractors.
• Le tasse e i contributi devono generalmente essere versati mensilmente, di solito entro il 15 del mese successivo.

Deduzioni fiscali dei dipendenti in Sud Sudan per il 2025

A partire dal 5 febbraio 2025, i datori di lavoro in Sud Sudan sono responsabili della detrazione di diverse imposte dagli stipendi dei dipendenti, tra cui l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT), i contributi alla sicurezza sociale e, potenzialmente, la ritenuta d'acconto a seconda della natura del reddito. Questa panoramica dettaglia queste detrazioni e altri obblighi fiscali rilevanti.

Personal Income Tax (PIT)

• Aliquote fiscali: Aliquote progressive che vanno dallo 0% al 20%, applicate sia a residenti che a non residenti. I non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte sudanese. La residenza si determina con la presenza nel paese per 183 giorni o più nell'anno fiscale.
• Anno fiscale: L'anno solare (dal 1° gennaio al 31 dicembre).
• Termine per la presentazione: Le dichiarazioni dei redditi individuali devono essere presentate entro il 1° aprile dell'anno successivo.
• Rimborso personale: SSP 3.600 all'anno.
• Contributi pensionistici deducibili: Fino all'8% dello stipendio lordo versato a un fondo pensionistico approvato dal governo.

Contributi alla sicurezza sociale

• Contributo del dipendente: 8% dello stipendio lordo. Contribuito al Fondo Nazionale di Assicurazione Sociale (NSIF).
• Contributo del datore di lavoro: 17% dello stipendio lordo del dipendente al NSIF.

Ritenuta d'acconto (WHT)

Diversi tipi di reddito possono essere soggetti a ritenuta d'acconto, cioè il pagatore trattiene l'imposta e la versa al governo. Alcune aliquote rilevanti nel 2025 includono:

• Contratti con il Governo: 15% per i contractor residenti, 20% per i contractor non residenti.
• Reddito da locazione (solo per aziende immobiliari): 30% del reddito da locazione. Si noti che questa è una tassa separata e non si applica agli individui che affittano proprietà personali.
• Commissioni su Mobile Money: 10% delle commissioni pagate ai rivenditori.

Altre considerazioni fiscali

• Imposta anticipata sui profitti aziendali (BPT): Un'aliquota del 4% viene applicata in anticipo sui beni importati e può essere richiesta come credito contro la responsabilità finale di BPT. La percentuale varia per i titolari di imprese individuali in base al fatturato annuo.
• Imposta sulle vendite: Pur non essendo una detrazione per i dipendenti, l'aliquota standard dell'imposta sulle vendite è generalmente dell'18%, con alcune eccezioni. Nell'anno finanziario 2023/24, è aumentata al 20% per i beni importati e i servizi di hotel, ristoranti e bar.
• Dazi speciali: Varia in base al prodotto. La Legge Finanziaria 2024/25 ha introdotto modifiche significative a queste aliquote.
• Dazi doganali: Esistono esenzioni per le importazioni di materie prime e beni intermedi, a condizione che i beni finiti siano soggetti a dazi doganali all'uscita dalla sede aziendale.

È importante rimanere aggiornati su eventuali modifiche a queste aliquote e regolamenti, poiché le leggi fiscali del Sud Sudan possono essere soggette a modifiche. Queste informazioni si basano sui dati disponibili al 5 febbraio 2025. Si consiglia di consultare un consulente fiscale per situazioni specifiche.