Tasse in Samoa

Samoa opera un sistema fiscale che include l'imposta sul reddito applicata a individui e aziende, nonché altre tasse come la Goods and Services Tax (VAGST). Per datori di lavoro e dipendenti, le considerazioni principali ruotano attorno al sistema Pay As You Earn (PAYE) per l'imposta sul reddito e ai contributi al Samoa National Provident Fund (SNPF), che funge da schema di sicurezza sociale nazionale. Comprendere questi obblighi è fondamentale per un'operatività conforme all'interno del paese.

Garantire un calcolo accurato, la trattenuta e il versamento di tasse e contributi è una responsabilità fondamentale per qualsiasi datore di lavoro a Samoa. Ciò comporta l'adesione a tassi, soglie e scadenze specifiche stabilite dalle autorità governative competenti, principalmente dal Ministry of Customs and Revenue (MCR) e dal Samoa National Provident Fund.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposta sul salario

I datori di lavoro a Samoa sono tenuti a contribuire al Samoa National Provident Fund (SNPF) per conto dei loro dipendenti. Questa è la principale contribuzione alla sicurezza sociale. Non sono applicate tasse sul salario complessivo del datore di lavoro oltre ai contributi SNPF.

Il contributo SNPF viene calcolato come una percentuale dello stipendio lordo o salario del dipendente. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono al fondo. Il datore di lavoro è responsabile di trattenere la quota del dipendente dal suo salario e di versare il contributo totale (quote del datore di lavoro + del dipendente) al SNPF.

Secondo le normative attuali previste per il 2025, i tassi di contribuzione sono:

• Contributo del datore di lavoro: 7% dello stipendio lordo del dipendente
• Contributo del dipendente: 7% dello stipendio lordo del dipendente

Il totale dei contributi versati al SNPF è quindi il 14% dello stipendio lordo del dipendente. Questi contributi devono essere pagati al SNPF su base mensile.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dai salari e stipendi dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo dell'imposta da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente e dalle aliquote fiscali applicabili. Il reddito imponibile è generalmente il salario lordo meno eventuali detrazioni o indennità ammissibili.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per gli individui a Samoa sono progressive, cioè i livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte. I datori di lavoro devono usare le tabelle fiscali ufficiali o i metodi di calcolo forniti dal Ministry of Customs and Revenue (MCR) per determinare l'importo corretto di imposta da trattenere da ogni pagamento periodico del dipendente.

Le fasce di imposta sul reddito e le aliquote previste per l'anno fiscale 2025 sono le seguenti:

Reddito imponibile annuo (SAT)	Aliquota fiscale
Fino a 15.000	0%
Da 15.001 a 30.000	5%
Da 30.001 a 60.000	10%
Da 60.001 a 120.000	20%
Oltre 120.000	27%

I datori di lavoro sono tenuti a versare l'imposta PAYE totale trattenuta da tutti i dipendenti al MCR su base mensile.

Detrazioni fiscali e indennità dei dipendenti

I dipendenti a Samoa possono essere idonei a determinate detrazioni e indennità che possono ridurre il loro reddito imponibile, influenzando così l'importo dell'imposta PAYE trattenuta dal datore di lavoro. Sebbene il sistema fiscale sia relativamente semplice, le considerazioni comuni includono:

• Indennità personale: Una soglia di reddito esente da imposta (attualmente i primi SAT 15.000 all'anno).
• Contributi SNPF: Il contributo obbligatorio del dipendente al Samoa National Provident Fund (7% dello stipendio lordo) è generalmente deducibile ai fini dell'imposta sul reddito.
• Indennità specifiche: Alcune indennità legate all'impiego potrebbero essere trattate diversamente ai fini fiscali, a seconda della loro natura e se sono considerate parte dello stipendio ordinario o un rimborso spese.

È importante che i datori di lavoro considerino correttamente le detrazioni e le indennità ammissibili nel calcolo del reddito imponibile del dipendente ai fini della ritenuta PAYE. I dipendenti possono anche richiedere ulteriori detrazioni o indennità nella dichiarazione annuale dei redditi, che potrebbe comportare un rimborso fiscale.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro a Samoa hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento sia dell'imposta PAYE che dei contributi SNPF. Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

• Versamento mensile PAYE: L'imposta PAYE trattenuta dai salari dei dipendenti deve essere versata al Ministry of Customs and Revenue (MCR) entro il 7° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.
• Versamento mensile SNPF: I contributi totali al SNPF (quote del datore di lavoro e del dipendente) devono essere versati al Samoa National Provident Fund (SNPF) entro il 14° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.
• Riconciliazione annuale PAYE: I datori di lavoro devono presentare una riconciliazione annuale delle detrazioni PAYE al MCR, di solito entro il 30 settembre successivo alla fine dell'anno fiscale (che coincide con l'anno solare, 31 dicembre). Ciò comporta la fornitura di dettagli sui salari totali pagati e le imposte trattenute per ogni dipendente durante l'anno.
• Dichiarazioni annuali dei redditi dei dipendenti: I datori di lavoro devono fornire a ciascun dipendente un riepilogo dei propri guadagni totali e delle imposte trattenute durante l'anno fiscale per consentire ai dipendenti di presentare le proprie dichiarazioni dei redditi.

Mantenere registri salariali accurati è essenziale per rispettare questi obblighi di rendicontazione.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Lavoratori e aziende straniere operanti a Samoa possono affrontare considerazioni fiscali specifiche in base alla loro residenza e alla natura delle loro attività.

• Residenza: Gli obblighi fiscali di un individuo a Samoa dipendono dal fatto che sia considerato residente o non residente ai fini fiscali. In generale, una persona è considerata residente se ha domicilio a Samoa o è stata presente a Samoa per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito derivante da fonti all’interno di Samoa.
• Lavoratori stranieri (dipendenti): I lavoratori stranieri che lavorano a Samoa sono soggetti a PAYE sul reddito da lavoro di origine samoa, indipendentemente dalla loro residenza. I datori di lavoro devono trattenere PAYE dai loro salari come farebbero per i dipendenti locali. I dipendenti non residenti potrebbero non essere idonei alle stesse detrazioni e indennità dei residenti.
• Aziende straniere (datori di lavoro): Una società straniera che impiega personale a Samoa può stabilire una presenza tassabile (permanent establishment) a seconda della natura e della durata delle sue attività. Se esiste una stabile organizzazione, la società può essere soggetta all'imposta sul reddito delle società a Samoa sui profitti attribuibili a tale stabile organizzazione. Indipendentemente dalla presenza stabile, una società straniera che impiega personale a Samoa è tenuta a registrarsi come datore di lavoro e a rispettare gli obblighi PAYE e SNPF per quei dipendenti.
• Accordi di doppia imposizione: Samoa ha stipulato accordi di doppia imposizione (DTA) con alcuni paesi. Questi trattati possono influenzare il trattamento fiscale del reddito per i residenti di quei paesi che lavorano o fanno affari con Samoa, offrendo potenzialmente agevolazioni contro la doppia imposizione.

Navigare queste considerazioni speciali richiede spesso un'analisi accurata delle circostanze specifiche, inclusi i termini dei contratti di lavoro, la natura delle operazioni della società straniera e le disposizioni di eventuali trattati fiscali applicabili.