Tasse in Samoa

Samoa opera un sistema fiscale che include l'imposta sul reddito applicata a individui e aziende, nonché altre tasse come la Goods and Services Tax (VAGST). Per datori di lavoro e dipendenti, le considerazioni principali ruotano attorno al sistema Pay As You Earn (PAYE) per l'imposta sul reddito e ai contributi al Samoa National Provident Fund (SNPF), che funge da schema di sicurezza sociale nazionale. Comprendere questi obblighi è fondamentale per un'operazione conforme all'interno del paese.

Garantire un calcolo accurato, la ritenuta e il versamento delle tasse e dei contributi è una responsabilità fondamentale per qualsiasi datore di lavoro in Samoa. Ciò implica rispettare le aliquote, soglie e scadenze specifiche stabilite dalle autorità governative competenti, principalmente dal Ministry of Customs and Revenue (MCR) e dal Samoa National Provident Fund.

Obblighi del datore di lavoro in materia di Sicurezza Sociale e Tasse sulla Busta Paga

I datori di lavoro in Samoa sono tenuti a contribuire al Samoa National Provident Fund (SNPF) per conto dei loro Contractors. Questa è la principale contribuzione alla sicurezza sociale. Non vengono applicate tasse sulla totale retribuzione della busta paga oltre ai contributi SNPF.

Il contributo al SNPF viene calcolato come una percentuale dello stipendio lordo o salario del dipendente. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono al fondo. Il datore di lavoro è responsabile per la detrazione della quota del dipendente dagli stipendio e per il versamento della contribuzione totale (quote del datore di lavoro + del dipendente) al SNPF.

Secondo le normative vigenti attese per il 2025, le aliquote di contribuzione sono:

• Contribuzione del datore di lavoro: 7% dello stipendio lordo del dipendente
• Contribuzione del dipendente: 7% dello stipendio lordo del dipendente

La contribuzione totale versata al SNPF è quindi il 14% dello stipendio lordo del dipendente. Questi contributi devono essere versati mensilmente al SNPF.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono tenuti a trattenere l'imposta sul reddito dalle retribuzioni e salari dei loro Contractors secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). l'importo dell'imposta da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente e dalle aliquote fiscali applicabili. Il reddito imponibile è generalmente il salario lordo meno eventuali deduzioni o detrazioni ammesse.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per gli individui in Samoa sono progressive, il che significa che livelli di reddito più elevati sono tassati a tariffe più alte. I datori di lavoro devono utilizzare le tabelle fiscali ufficiali o i metodi di calcolo forniti dal Ministry of Customs and Revenue (MCR) per determinare l'importo corretto di imposta da trattenere da ogni pagamento periodico del dipendente.

Le fasce e le aliquote fiscali previste per l'anno fiscale 2025 sono le seguenti:

Reddito Imponibile Annuale (SAT)	Aliquota Fiscale
Fino a 15.000	0%
Da 15.001 a 30.000	5%
Da 30.001 a 60.000	10%
Da 60.001 a 120.000	20%
Oltre 120.000	27%

I datori di lavoro devono versare l'imposta PAYE trattenuta da tutti i dipendenti in modo mensile al MCR.

Deduzioni Fiscali e Detrazioni per i Dipendenti

I dipendenti in Samoa possono avere diritto a certe deduzioni e detrazioni che possono ridurre il loro reddito imponibile, influendo quindi sull'importo di imposta PAYE trattenuta dal datore di lavoro. Sebbene il sistema fiscale sia relativamente semplice, le considerazioni comuni includono:

• Detrazione Personale: Una soglia di reddito esente da imposte (attualmente i primi SAT 15.000 all’anno).
• Contributi SNPF: Il contributo obbligatorio del dipendente al Samoa National Provident Fund (7% del salario lordo) è generalmente deducibile ai fini fiscali.
• Detrazioni Specifiche: Alcune indennità legate all'impiego potrebbero essere trattate diversamente ai fini fiscali, in base alla loro natura e se considerate parte del salario normale o un rimborso spese.

È importante che i datori di lavoro considerino correttamente le deduzioni e le detrazioni ammesse nel calcolo del reddito imponibile del dipendente ai fini della ritenuta PAYE. I dipendenti possono anche richiedere ulteriori detrazioni o detrazioni quando presentano la dichiarazione annuale dei redditi, il che potrebbe comportare un rimborso fiscale.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Rendicontazione

I datori di lavoro in Samoa hanno scadenze specifiche per la segnalazione e il versamento sia delle tasse PAYE che dei contributi SNPF. Rispettare queste scadenze è essenziale per evitare sanzioni e interessi.

• Versamento Mensile PAYE: La tassa PAYE trattenuta dai salari dei dipendenti deve essere versata al Ministry of Customs and Revenue (MCR) entro il 7° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.
• Versamento Mensile SNPF: I contributi totali al SNPF (quote del datore di lavoro e del dipendente) devono essere versati al Samoa National Provident Fund (SNPF) entro il 14° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.
• Riconciliazione Annuale PAYE: I datori di lavoro sono tenuti a presentare una riconciliazione annuale delle detrazioni PAYE con il MCR, generalmente entro il 30 settembre successivo alla fine dell’anno fiscale (che è l'anno solare, 31 dicembre). Ciò comporta la fornitura di dettagli sui salari totali pagati e sulle imposte trattenute per ogni dipendente durante l’anno.
• Dichiarazioni Annuarie dei Redditi dei Dipendenti: I datori di lavoro devono fornire a ciascun dipendente un riepilogo dei propri redditi complessivi e delle imposte trattenute durante l’anno fiscale per consentire ai dipendenti di presentare le proprie dichiarazioni fiscali annuali.

Mantenere registrazioni accurate delle paghe è essenziale per adempiere a questi obblighi di rendicontazione.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

I lavoratori stranieri e le aziende operanti in Samoa possono affrontare considerazioni fiscali specifiche in base alla loro residenza e alla natura delle attività svolte.

• Residenza: Gli obblighi fiscali di un individuo in Samoa dipendono dal fatto che sia considerato residente o non residente ai fini fiscali. In generale, una persona è considerata residente se ha domicilia in Samoa o è stata presente in Samoa per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito derivante da fonte all’interno di Samoa.
• Lavoratori Stranieri (Dipendenti): I lavoratori stranieri che operano in Samoa sono soggetti a PAYE sul reddito di lavoro sorgente da Samoa, indipendentemente dalla loro residenza. I datori di lavoro devono trattenere l’imposta PAYE dai loro salari come farebbero con i dipendenti locali. I dipendenti non residenti potrebbero non essere idonei alle stesse detrazioni e deduzioni dei residenti.
• Aziende Straniere (Datore di Lavoro): Una società straniera che assume personale in Samoa può stabilire una presenza tassabile (permanent establishment) in base alla natura e durata delle sue attività. Se esiste una stabile organizzazione, la società può essere soggetta all’imposta sul reddito delle società in Samoa sui profitti attribuibili a tale stabile organizzazione. Indipendentemente dallo status di stabile organizzazione, una società straniera che impiega personale in Samoa deve registrarsi come Employer of Record e rispettare le obbligazioni PAYE e SNPF per tali dipendenti.
• Convenzioni sulla Doppia Imposizione: Samoa ha stipulato accordi di doppia imposizione (DTA) con alcuni paesi. Questi trattati possono influenzare il trattamento fiscale del reddito per i residenti di quei paesi che lavorano o fanno affari con Samoa, eventualmente offrendo agevolazioni dal doppio carico fiscale.

Navigare queste considerazioni speciali richiede spesso un’attenta analisi delle circostanze specifiche, inclusi i termini dei contratti di lavoro, la natura delle attività della società straniera e le disposizioni di eventuali trattati fiscali applicabili.