Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiva: 0% - 27% (Basata sul reddito quindicinale)	Stipendio/Lavoro lordo del dipendente
Samoa National Provident Fund (SNPF)	7% Datore di lavoro, 7% Dipendente	Stipendio/Lavoro lordo del dipendente
Imposta sui beni e servizi aggiuntivi (VAGST)	15%	Valore delle forniture imponibili (se il volume d'affari supera SAT$130.000)
Tassa della Corporation di Indennizzo per Infortuni (ACC)	Variabile in base all'industria	Stipendi del dipendente

Presentazione e conformità

• PAYE: Da versare entro il 7° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.
• SNPF: Da versare entro il 14° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.
• VAGST: Dichiarazioni bimestrali da presentare entro il 21° giorno del mese successivo al periodo bimestrale.

In Samoa, i datori di lavoro detassano le imposte Pay As You Earn (PAYE) dagli stipendi dei dipendenti che superano una soglia specificata.

Imposta PAYE

PAYE viene detratta dagli stipendi e salari dei dipendenti. Se il reddito di un dipendente è al di sotto della soglia non imponibile, non viene detratto PAYE, ma i datori di lavoro devono comunque registrarsi e presentare le dichiarazioni P4 mensili. Queste dichiarazioni si riconciliano con le spese di stipendi e salari dichiarate nella dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito. La soglia PAYE attuale è di SAT$576 per quindicina. Questa è un'imposta finale, e i dipendenti non devono presentare una dichiarazione fiscale separata per questo reddito.

Obblighi del datore di lavoro

I datori di lavoro devono registrarsi per PAYE, detrarre e versare PAYE per i dipendenti che superano la soglia, e presentare le dichiarazioni P4 mensili anche se non è stato detratto PAYE. Le dichiarazioni annuali dell'imposta sul reddito devono essere presentate entro tre mesi dalla fine dell'anno fiscale. La maggior parte delle imprese segue l'anno fiscale statutario (gennaio - dicembre), il che significa che la dichiarazione è dovuta entro il 31 marzo. Altri anni fiscali richiedono approvazioni precedenti. I registri devono essere conservati per sette anni.

Altre imposte

Sebbene non siano direttamente detratte dagli stipendi dei dipendenti, esistono altre imposte rilevanti. Queste includono la Withholding Tax (WHT) sui pagamenti ai Contractors (10% per i residenti, 15% per i non residenti) e un'aliquota del 15% di Value Added Goods and Services Tax (VAGST) sulla maggior parte di beni e servizi. L'Imposta sul Reddito delle Società è del 27%.

Dichiarazioni dei redditi e imposta provvisoria

Le imprese e gli individui che operano in Samoa devono registrarsi e presentare le dichiarazioni annuali dell'imposta sul reddito. Le partnership presentano una dichiarazione di partnership, e ogni partner presenta una dichiarazione individuale separata che riflette la propria quota di reddito e deduzioni. I pagamenti dell'imposta provvisoria sono dovuti il 31 marzo, il 31 luglio e il 31 ottobre dell'anno fiscale per coloro che sono soggetti all'imposta sul reddito.

Esenzioni

Alcuni dipendenti sono esenti da PAYE, tra cui i non cittadini che ricoprono posizioni ufficiali nei governi stranieri o nelle organizzazioni internazionali come previsto dal Diplomatic Privileges and Immunities Act 1978.

Si prega di notare che queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. È essenziale consultare le risorse ufficiali del governo per i dettagli più recenti e i requisiti specifici.