Tasse in Ruanda

Rwanda opera un sistema fiscale progressivo gestito dall'Rwanda Revenue Authority (RRA). Questo sistema comprende varie tasse applicabili a individui e aziende, come l'imposta sul reddito delle società, l'imposta sul valore aggiunto (IVA), il dazio speciale e l'imposta sul reddito personale. Per Employer of Record, EOR, e i loro Recruitment, l'attenzione principale è rivolta alle tasse correlate alla payroll, che comprendono i contributi ai schemi di sicurezza sociale e la ritenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dai salari dei dipendenti. Comprendere questi obblighi è fondamentale per un'operatività conforme all'interno del paese.

Navigare tra le complessità delle tasse sulla payroll, dei contributi sociali e dei requisiti di rendicontazione è essenziale per qualsiasi azienda che impiega personale in Rwanda. La conformità garantisce l'adesione alle leggi del lavoro locali e alle normative fiscali, prevenendo potenziali sanzioni e promuovendo un ambiente lavorativo stabile. Le sezioni seguenti dettagliano gli obblighi fiscali principali e le considerazioni per Employer of Record, EOR, e Contractors, Freelancers e Contractor of Record, COR in Rwanda per l'anno 2025.

Obblighi dell'Employer di Record riguardo alla sicurezza sociale e alle tasse sulla payroll

Gli Employer of Record in Rwanda sono tenuti a effettuare contributi ai schemi di sicurezza sociale obbligatori per conto dei loro Contractors, Freelancers. Lo schema principale è gestito dall'Rwanda Social Security Board (RSSB), che copre pensione e rischi professionali. Inoltre, sono richiesti contributi per l'assicurazione sanitaria basata sulla comunità (Mutuelle de Santé) per alcune categorie di dipendenti, sebbene il meccanismo di contribuzione principale per i dipendenti del settore formale sia spesso attraverso il sistema generale di assicurazione sanitaria.

Per il schema pensionistico RSSB, sia l'Employer of Record che il Contractor of Record contribuiscono con una percentuale dello stipendio lordo del dipendente. Il contributo ai rischi professionali è solitamente a carico esclusivamente dell'Employer of Record. Le percentuali specifiche sono soggette a modifiche, ma generalmente seguono percentuali stabilite sul salario lordo, fino a un certo plafond.

• Contribuzione alla Pensione RSSB: sia l'Employer of Record che il Contractor of Record contribuiscono con una percentuale del salario lordo.
• Contribuzione ai Rischi Professionali RSSB: l'Employer of Record contribuisce con una percentuale del salario lordo.
• Contribuzione all'Assicurazione Sanitaria: i contributi sono tipicamente versati a un sistema nazionale di assicurazione sanitaria, con quote ripartite tra Employer of Record e Contractor of Record sulla base del salario lordo.

Le specifiche percentuali di contribuzione per il 2025 devono essere confermate con le ultime linee guida di RSSB e RRA, ma storicamente le percentuali sono circa il 5% per l'Employer of Record e il 5% per il Contractor of Record per il regime pensionistico, e una percentuale minore (ad esempio, 0,3%) per l'Employer of Record per i rischi professionali. I contributi per l'assicurazione sanitaria seguono anch'essi percentuali specifiche. Questi contributi sono calcolati sul salario mensile lordo del dipendente, spesso fino a un massimo definito di soglia di earnings assicurabili.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Gli Employer of Record sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito Pay As You Earn (PAYE) dai salari mensili lordi dei loro Contractors, Freelancers. L'importo trattenuto si basa su un sistema di aliquote progressive applicate al reddito imponibile del dipendente. Il reddito imponibile è generalmente il salario lordo meno eventuali deduzioni o detrazioni approvate.

Le aliquote progressive per le persone fisiche in Rwanda sono applicate in base alle fasce di reddito. Gli Employer of Record devono calcolare l'imposta dovuta per ogni Contractor, in base al loro reddito mensile e alle aliquote e soglie fiscali applicabili.

Di seguito un esempio illustrativo delle fasce di imposta sul reddito progressiva e delle aliquote, soggette a revisione annuale e conferma da parte della RRA per il 2025:

Reddito Imponibile Mensile (RWF)	Aliquota (%)
Fino a 60.000	0
60.001 a 100.000	10
100.001 a 200.000	20
Sopra 200.000	30

Nota: Queste soglie e aliquote sono indicative, basate sulle recenti leggi fiscali, e devono essere verificate con le normative fiscali ufficiali pubblicate dalla RRA per il 2025.

L'Employer of Record calcola l'imposta per ogni Contractor mensilmente, trattiene l'importo dal salario netto, e la versa alla RRA.

Deductions e detrazioni fiscali per i dipendenti

Sebbene il sistema fiscale sia principalmente basato sul reddito lordo con aliquote progressive, i Contractors, Freelancers potrebbero avere diritto a determinate deduzioni o detrazioni che riducono il loro reddito imponibile. Queste sono generalmente limitate e definite dalla legislazione fiscale.

Considerazioni comuni che possono influenzare il reddito imponibile includono:

• Contributi obbligatori alla sicurezza sociale: i contributi dei Contractors al regime pensionistico RSSB sono generalmente deducibili dal reddito lordo ai fini fiscali.
• Detrazioni specifiche: alcune detrazioni fornite dal Recruitment potrebbero essere trattate diversamente ai fini fiscali (ad esempio, trasporto, alloggio o spese mediche), a seconda delle leggi fiscali specifiche e di come sono strutturate e pagate. Alcune detrazioni possono essere completamente tassabili, parzialmente tassabili o esenti fino a determinati limiti.

È importante che gli Employer of Record identifichino correttamente quali componenti del pacchetto retributivo di un Contractor siano imponibili e quali, se presenti, siano deducibili o esenti, in conformità con le normative fiscali vigenti per il 2025.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

Gli Employer of Record in Rwanda hanno scadenze specifiche per la presentazione delle dichiarazioni fiscali e il versamento delle tasse trattenute e dei contributi sociali. Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

• Dichiarazioni mensili PAYE e contribuzioni sociali: gli Employer of Record devono generalmente presentare dichiarazioni fiscali mensili e versare l'importo trattenuto del PAYE e i contributi sociali entro il 15° giorno del mese successivo. Questa dichiarazione viene di solito inviata elettronicamente tramite il portale online della RRA.
• Riconciliazione annuale PAYE: è richiesta una riconciliazione annuale del PAYE trattenuto per tutti i Contractors, spesso da completare entro una data specifica nei primi mesi dell'anno successivo all'anno fiscale (ad esempio, entro il 31 gennaio o il 31 marzo). Questo rapporto riassume il totale delle remunerazioni pagate e delle tasse trattenute per ogni Contractor durante l'anno solare precedente.
• Altre rendicontazioni: gli Employer of Record potrebbero avere altri obblighi di rendicontazione relativi alle informazioni sui Contractors o a benefici specifici forniti.

Mantenere registri di payroll accurati e essere aggiornati sulle scadenze di filing e pagamento per il 2025 è essenziale per la conformità.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I Contractors e le Freelancers stranieri e le aziende che operano in Rwanda possono affrontare considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dallo status di residenza fiscale in Rwanda. In generale, si considerano residenti fiscali se hanno una casa permanente in Rwanda, o sono presenti nel paese per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine in Rwanda.
• Reddito da lavoro: il reddito da lavoro guadagnato dai Contractors stranieri per attività svolte in Rwanda è soggetto a ritenuta PAYE, indipendentemente dallo status di residenza, a meno che non sia specificamente esentato da un trattato di doppia imposizione.
• Aziende straniere: le aziende straniere che impiegano personale in Rwanda, anche senza una stabile organizzazione, possono comunque avere obblighi di Employer of Record riguardo alla ritenuta PAYE e ai contributi sociali per i loro Contractors presenti nel paese. È spesso necessario stabilire un'entità locale o utilizzare un servizio di Employer of Record per gestire queste responsabilità in modo conforme.
• Trattati di doppia imposizione: Rwanda ha stipulato trattati di doppia imposizione con diversi paesi. Questi trattati possono offrire agevolazioni dall'imposizione doppia e influenzare gli obblighi fiscali di Contractors e aziende straniere, ad esempio esentando alcuni redditi da tassazione ruandese se sono già tassati nel paese di origine dell’individuo o dell’azienda.

Comprendere queste regole specifiche e come si applicano a personale e entità straniere è vitale per operazioni compliant in Rwanda.