Tasse in Panama

Panama opera un sistema fiscale territoriale, il che significa che in generale solo il reddito derivante da fonti all’interno di Panama è soggetto a tassazione. Questo principio si applica sia agli individui sia alle società. Per quanto riguarda l’occupazione, ciò significa che salari e stipendi guadagnati per il lavoro svolto all’interno di Panama sono soggetti a imposta sul reddito locale e contributi alla sicurezza sociale. I datori di lavoro che operano in Panama, siano essi locali o stranieri, hanno obblighi specifici riguardo alle imposte sul pagamento degli stipendi, ai contributi alla sicurezza sociale e alla ritenuta d’acconto dell’imposta sui redditi dei dipendenti. Navigare tra questi requisiti è fondamentale per la conformità e il buon funzionamento quando si impiega personale nel paese.

Comprendere le varie componenti della tassazione sul lavoro, inclusi i contributi del datore di lavoro, le trattenute dei dipendenti e le detrazioni disponibili, è essenziale sia per le imprese sia per i loro dipendenti. Il sistema prevede contributi alla sicurezza sociale, una tassa sull’istruzione e un’assicurazione contro i rischi professionali, oltre alla tassazione progressiva del reddito individuale. I datori di lavoro agiscono come agenti di ritenuta per l’imposta sul reddito dei dipendenti e sono responsabili del versamento di tali importi, insieme ai propri contributi, alle autorità competenti.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sul pagamento degli stipendi

I datori di lavoro in Panama sono tenuti a versare contributi a diversi fondi basati sui salari lordi dei propri dipendenti. Questi contributi coprono la sicurezza sociale (Caja de Seguro Social - CSS), la tassa sull’istruzione (Impuesto de Educación) e l’assicurazione contro i rischi professionali.

I principali contributi del datore di lavoro sono:

• Sicurezza Sociale (CSS): questo copre pensioni, benefici sanitari e maternità. La percentuale di contributo del datore di lavoro è una percentuale dello stipendio lordo del dipendente, fino a un certo plafond.
• Tassa sull’Istruzione: questa è una piccola percentuale di contributo verso il fondo nazionale per l’istruzione.
• Assicurazione contro i Rischi Professionali: questo contributo copre incidenti sul posto di lavoro e malattie professionali. La percentuale varia a seconda del livello di rischio associato al settore di appartenenza del datore di lavoro, come classificato dalla CSS.

Le tariffe di contribuzione specifiche per il 2025 si baseranno sulle tariffe attuali, che sono:

Tipo di Contributo	Percentuale del Datore di Lavoro	Percentuale del Dipendente
Sicurezza Sociale (CSS)	12,25%	9,75%
Tassa sull’Istruzione	1,25%	1,25%
Assicurazione contro i Rischi Professionali	Varia (0,56% - 5,67%)	0%

Nota: Il contributo alla Sicurezza Sociale è soggetto a un massimo di stipendio plafond, che viene adeguato periodicamente.

Questi contributi sono calcolati sulla base dello stipendio lordo mensile del dipendente e devono essere versati mensilmente alle rispettive entità governative.

Requisiti di ritenuta d’acconto sull’Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell’imposta sui redditi dai salari dei loro dipendenti su base mensile. l’importo da trattenere si calcola sulla base del reddito imponibile annuale del dipendente e delle aliquote progressive dell’imposta sul reddito applicabili a Panama. Il reddito imponibile è generalmente lo stipendio lordo meno eventuali detrazioni e detrazioni autorizzate.

Le aliquote dell’imposta sul reddito per gli individui a Panama sono progressive, ovvero livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte. Le fasce di reddito e le aliquote previste per il 2025 si basano sulla struttura attuale:

Reddito Imponibile Annuale (PAB)	Aliquota Fiscale
Fino a 11.000	0%
Da 11.001 a 50.000	15%
Oltre 50.000	25%

I datori di lavoro devono calcolare la responsabilità fiscale annuale di ciascun dipendente sulla base del reddito annuo stimato e dividerla per 12 per determinare l’importo di ritenuta mensile. Potrebbero essere necessari aggiustamenti durante l’anno se il reddito del dipendente cambia o se presenta documentazione per detrazioni aggiuntive.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

I dipendenti a Panama possono ridurre il loro reddito imponibile richiedendo alcune detrazioni e detrazioni. I datori di lavoro devono considerare queste quando calcolano la ritenuta d’acconto mensile, a condizione che il dipendente presenti la documentazione necessaria.

Le detrazioni e le deduzioni più comuni includono:

• Assegno Personale: una detrazione annuale di base è disponibile per tutti i contribuenti residenti.
• Dipendenti: è possibile richiedere una detrazione aggiuntiva per i dipendenti (ad esempio, coniuge, figli).
• Spese Mediche: alcune spese mediche documentate possono essere dedotte.
• Spese per l'Istruzione: le spese per l’istruzione del contribuente o dei dipendenti possono essere dedotte.
• Interessi sui Mutui: gli interessi pagati sui mutui per una residenza principale a Panama sono deducibili fino a un certo limite.
• Donazioni: le donazioni a istituzioni caritative o educative approvate possono essere dedotte.

I dipendenti sono generalmente tenuti a informare il loro datore di lavoro e a fornire documentazione di supporto affinché queste detrazioni siano considerate nel calcolo della ritenuta mensile. In caso contrario, le detrazioni si richiedono al momento della dichiarazione annuale dei redditi.

Scadenze per la conformità fiscale e per la rendicontazione

I datori di lavoro a Panama hanno numerosi obblighi di conformità e di rendicontazione durante l’anno. Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni.

Le principali obbligazioni e scadenze includono:

• Pagamento mensile delle imposte sul pagamento degli stipendi: i contributi alla sicurezza sociale, tassa sull’istruzione e assicurazione contro i rischi professionali devono essere versati mensilmente, solitamente entro il 15 del mese successivo.
• Remittance mensile dell’imposta sul reddito trattenuta: l’imposta sul reddito trattenuta dai salari dei dipendenti deve essere versata all’autorità fiscale (Dirección General de Ingresos - DGI) mensilmente, di solito entro il 15 del mese successivo.
• Dichiarazione annuale dei redditi (Datori di lavoro): i datori di lavoro devono presentare una dichiarazione informativa annuale dettagliando salari, ritenute e contributi dei dipendenti. Questa deve essere presentata di solito entro il 31 marzo dell’anno successivo.
• Dichiarazione annuale dei redditi (Dipendenti): i dipendenti devono presentare annualmente la propria dichiarazione dei redditi, di solito entro il 15 marzo dell’anno successivo. I datori di lavoro spesso forniscono ai dipendenti un riepilogo del reddito annuale e delle ritenute per facilitare questa dichiarazione.
• Emissione di certificati di reddito: i datori di lavoro devono fornire ai dipendenti un certificato riepilogativo del reddito annuo e delle imposte trattenute, di solito entro metà febbraio.

Mantenere registri accurati del pagamento degli stipendi e rimanere aggiornati su eventuali modifiche alle leggi fiscali e alle scadenze è essenziale per la conformità del datore di lavoro.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

Il sistema fiscale territoriale di Panama ha implicazioni specifiche per i lavoratori e le aziende stranieri.

• Lavoratori stranieri: gli individui che non sono considerati residenti fiscali a Panama, in generale, sono tassati solo sul reddito di fonte panamense. Se un lavoratore straniero presta servizi fisicamente all’interno di Panama, il suo stipendio per quel lavoro è soggetto all’imposta sul reddito panamense e ai contributi alla sicurezza sociale, indipendentemente dalla sede del datore di lavoro o da dove viene pagato lo stipendio. Tuttavia, se un lavoratore straniero è impiegato da una società straniera e presta servizi esclusivamente fuori da Panama, quel reddito generalmente non è soggetto a tassazione panamense, anche se il lavoratore è temporaneamente presente a Panama per altri motivi. Le norme sulla residenza fiscale si basano su fattori come la presenza fisica effettiva nel paese.
• Aziende straniere: una società straniera che impiega individui che svolgono lavoro a Panama può creare una presenza tassabile (stabile organizzazione) a seconda della natura e della durata delle loro attività. Se esiste una stabile organizzazione, la società è soggetta all’imposta sul reddito societario sui profitti di fonte panamense. Indipendentemente dal fatto che venga creata o meno una stabile organizzazione, una società straniera che impiega individui che svolgono lavoro in Panama è generalmente obbligata a registrarsi come datore di lavoro presso la CSS e la DGI e a conformarsi agli obblighi fiscali locali relativi al pagamento degli stipendi e alla ritenuta delle imposte per tali dipendenti.

Navigare tra queste sfumature, in particolare riguardo alla residenza fiscale e alla definizione di reddito di fonte panamense e di stabile organizzazione, richiede spesso un’attenta considerazione e, eventualmente, consulenza professionale. Un Employer of Record service può aiutare le aziende straniere a garantire la conformità alle leggi locali in materia di occupazione e fiscale senza dover creare una entità locale.