Calcolatore del costo del lavoro per Malawi
Calcoli i costi completi di assunzione per i dipendenti di Malawi, includendo tasse sul libro paga, contributi alla sicurezza sociale, benefici per i dipendenti e oneri di gestione. Questo calcolatore salariale fornisce stime accurate dei costi del datore di lavoro per decisioni di assunzione informate.
Calcola i costi del lavoro
Ripartizione dei costi occupazionali
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Contributi fiscali dell'Employer
| Tipo di tassa | Aliquota | Base |
|---|---|---|
| Pay-As-You-Earn (PAYE) | Progressiva (0% - 35%) | Reddito imponibile del dipendente |
| National Pension Scheme (NPS) | 10% (minimo) | Emolumenti pensionabili del dipendente |
| Fringe Benefit Tax (FBT) | 30% | Valore imponibile totale dei benefit fringe |
| Skills Development Levy (SDL) | 1% | Emolumenti annuali di base totali |
Presentazione e conformità
- Contributi PAYE e Pensione: Versare entro il 14° giorno del mese successivo al mese di paga.
- Fringe Benefit Tax: Pagare a rate trimestrali, entro e non oltre 14 giorni dalla fine di ogni trimestre.
- Tassa TEVET (Skills Development Levy) e Modulo dati datore di lavoro: Scadenza il 1° aprile.
In Malawi, le detrazioni fiscali dei dipendenti, note come Pay As You Earn (PAYE), sono calcolate in base a un sistema fiscale progressivo e includono varie detrazioni statutory.
Calcolo PAYE
A partire dal 1° gennaio 2026, il PAYE viene calcolato utilizzando il seguente sistema a livelli:
- 0%: sul primo MWK 170.000 di reddito mensile
- 30%: sul reddito compreso tra MWK 170.001 e MWK 1.570.000
- 35%: sul reddito tra MWK 1.570.001 e MWK 10.000.000
- 40%: su qualsiasi reddito superiore a MWK 10.000.000
Esempio: Un dipendente che guadagna MWK 3.000.000 al mese avrebbe il suo PAYE calcolato come segue: (170.000 * 0%) + (1.400.000 * 0.30) + (1.430.000 * 0.35) = MWK 1.029.500.
Altre Detrazioni
- National Pension Scheme (NPS): i dipendenti contribuiscono con almeno il 5% dei loro emolumenti pensionabili. I datori di lavoro contribuiscono almeno al 10%, fino a un massimo deducibile del 15%. Questi contributi sono deducibili fiscalmente per il datore di lavoro ma non per il dipendente. Alla pensione, i benefici ricevuti, sia come somma unica sia come rendita, sono esenti da tasse.
Fringe Benefits Tax (FBT)
I datori di lavoro, esclusi enti governativi, che forniscono fringe benefits sono soggetti a un FBT del 30% sul valore imponibile del beneficio. L'FBT viene pagato trimestralmente, entro 14 giorni dalla fine del trimestre. Alcuni esempi includono:
- Alloggio: il valore imponibile è il 9% (non arredato) o il 12% (arredato) dello stipendio del dipendente. Questo valore può essere ridotto del 50%.
- Veicoli: il valore imponibile è il 15% del costo originario del veicolo all'anno.
- Tariffe scolastiche: se pagate direttamente dal datore di lavoro, il valore imponibile è il 50% del costo.
Obblighi del datore di lavoro
I datori di lavoro che applicano il PAYE devono versarlo all'Employer of Record malawiano (Malawi Revenue Authority, MRA) entro il 14° giorno del mese successivo. I datori di lavoro devono registrare con l'MRA i dipendenti che guadagnano oltre MWK 170.000 al mese (MWK 2.040.000 all’anno) entro 21 giorni dall’assunzione. Le variazioni dello stato del dipendente (es. dimissioni) devono essere comunicate entro 14 giorni.
Informazioni generali sulle tasse in Malawi
- In Malawi non ci sono rimborsi o crediti fiscali sull'imposta sul reddito personale.
- Gli expatriates sono tassati sul reddito proveniente da Malawi indipendentemente dal luogo di pagamento, ma possono essere esentati in base a accordi di doppia imposizione se soggiornano meno di 183 giorni e vengono pagati offshore.
- I datori di lavoro non residenti devono nominare un agente residente locale ai fini della Recruitment.
Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e potrebbero cambiare. È consigliabile consultare un professionista fiscale per situazioni specifiche.
