Calcolatore del costo del lavoro per Malawi
Calcola i tuoi costi completi di assunzione per i dipendenti di Malawi, comprese tasse sul salario, contributi alla sicurezza sociale, benefici per i dipendenti e spese di gestione. Questo calcolatore di stipendi fornisce stime accurate dei costi del datore di lavoro per decisioni di assunzione informate.
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Contributi fiscali dell'Employer of Record
| Tipo di tassa | Aliquota | Base |
|---|---|---|
| Pay-As-You-Earn (PAYE) | Progressiva (0% - 35%) | Reddito imponibile del dipendente |
| National Pension Scheme (NPS) | 10% (minimo) | Emolumenti pensionabili del dipendente |
| Fringe Benefit Tax (FBT) | 30% | Valore totale imponibile dei benefit accessori |
| Skills Development Levy (SDL) | 1% | Emolumenti annuali di base totali |
Presentazione e conformità
- Contributi PAYE e Pensionistici: Versare entro il 14° giorno del mese successivo al mese di paga.
- Fringe Benefit Tax: Pagare in rate trimestrali, entro e non oltre 14 giorni dalla fine di ogni trimestre.
- Contributo TEVET (Skills Development Levy) e Modulo dati Employer: Scadenza il 1° aprile.
In Malawi, le detrazioni fiscali dei dipendenti, note come Pay As You Earn (PAYE), sono calcolate in base a un sistema fiscale progressivo e includono varie detrazioni statutory.
Calcolo PAYE
A partire dal 19 aprile 2024, PAYE viene calcolato utilizzando il seguente sistema a livelli:
- 0%: sui primi MWK 150.000 di reddito mensile
- 25%: sui successivi MWK 350.000
- 30%: sui successivi MWK 2.050.000
- 35%: su qualsiasi reddito superiore a MWK 2.550.000
Esempio: Un dipendente che guadagna MWK 3.000.000 al mese avrebbe il suo PAYE calcolato come segue: (150.000 * 0%) + (350.000 * 0.25) + (2.050.000 * 0.30) + (450.000 * 0.35) = MWK 860.000.
Altre Detrazioni
- National Pension Scheme (NPS): I dipendenti contribuiscono con almeno il 5% delle loro retribuzioni pensionabili. I datori di lavoro contribuiscono almeno con il 10%, fino a un massimo deducibile del 15%. Questi contributi sono deducibili dalle tasse per il datore di lavoro, ma non per il dipendente. Alla pensione, i benefici ricevuti, sia come somma unica che come rendita, sono esenti da tasse.
Fringe Benefits Tax (FBT)
I datori di lavoro, esclusi gli enti governativi, che forniscono fringe benefits sono soggetti a un FBT del 30% sul valore imponibile del beneficio. L’FBT viene pagato trimestralmente, entro 14 giorni dalla fine del trimestre. Alcuni esempi includono:
- Alloggio: Il valore imponibile è il 9% (non arredato) o il 12% (arredato) dello stipendio del dipendente. Questo valore può essere ridotto del 50%.
- Veicoli: Il valore imponibile è il 15% del costo originale del veicolo all’anno.
- Tasse scolastiche: Se pagate direttamente dal datore di lavoro, il valore imponibile è il 50% del costo.
Obblighi del Datore di Lavoro
I datori di lavoro che applicano PAYE devono versarlo all’Malawi Revenue Authority (MRA) entro il 14° giorno del mese successivo. I datori di lavoro devono registrare i dipendenti che guadagnano oltre MWK 150.000 mensili (MWK 1.800.000 annuali) presso l’MRA entro 21 giorni dall’assunzione. Le variazioni dello stato del dipendente (ad esempio dimissioni) devono essere comunicate entro 14 giorni.
Informazioni Generali sulle Tasse in Malawi
- In Malawi non ci sono rimborsi o crediti fiscali sull’imposta sul reddito personale.
- Gli expatriates sono tassati sul reddito di origine malawiana indipendentemente dal luogo di pagamento, ma possono essere esentati in base agli accordi di doppia imposizione se rimangono meno di 183 giorni e sono pagati offshore.
- I datori di lavoro non residenti devono nominare un agente residente locale ai fini del PAYE.
Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero cambiare. È consigliabile consultare un professionista fiscale per situazioni specifiche.
