Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Assicurazione pensionistica	8%	Stipendio lordo (ventilato mensilmente fino a EUR 12.854,64)
Assicurazione sanitaria	2,80% - 3,05%	Stipendio lordo (ventilato mensilmente fino a EUR 12.854,64)
Assicurazione contro gli infortuni	0,595% - 1,13% (variabile)	Stipendio lordo (ventilato mensilmente fino a EUR 12.854,64)
Mutualité des Employeurs	0,01% - 2,98% (variabile)	Retribuzione del dipendente

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• Registrarsi presso il Joint Social Security Centre (CCSS) entro 8 giorni dall'assunzione del primo dipendente.
• Trattenere le imposte sul reddito dai salari dei dipendenti (sistema PAYE) e versare mensilmente entro il 25° giorno del mese successivo.
• Dichiarare mensilmente al CCSS le retribuzioni lordo e le ore pagate, restituendo le buste paga pre-compilate entro 10 giorni dalla ricezione.

In Lussemburgo, le detrazioni fiscali per i dipendenti comprendono diverse aree, tra cui spese di lavoro, contributi alla sicurezza sociale, contributi pensionistici e specifici indennizzi.

Spese di Lavoro

• Una detrazione standard di €540 si applica per le spese legate al lavoro. Questa viene raddoppiata a €1.080 per coppie sposate o partner registrati in cui entrambi sono occupati.
• È possibile richiedere le spese effettive superiori alla detrazione standard, comprese le spese per strumenti o abbigliamento specifico da lavoro.
• Le spese di viaggio sono deducibili fino a un massimo annuale di €2.574.

Contributi alla Sicurezza Sociale e Pensionistici

• Sia i contributi alla sicurezza sociale lussemburghese sia quelli stranieri (coperti da trattato) sono deducibili.
• I contributi ai regimi pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro che qualificano sono deducibili fino a €1.200 annualmente.

Regime Impatriate

• Un nuovo regime efficace dal 2025 prevede un’esenzione fiscale del 50% sulla retribuzione annua lorda fino a €400.000 per le impatriate idonee. Questo si traduce in un’esenzione massima di €200.000 all’anno. Tale regime è applicabile per l’anno di arrivo e i successivi otto anni. L’impiegato non deve essere stato residente fiscale in Lussemburgo né aver vissuto entro 150 km dal confine nei cinque anni precedenti il trasferimento. È richiesta anche una retribuzione annua minima di €75.000.

Regime Bonus di Partage dei Profitti

• Il regime di bonus di sharing dei profitti consente un’esenzione del 50% sui bonus legati ai profitti dell’Employer of Record, fino al 30% dello stipendio annuo lordo del dipendente e al 7,5% dei profitti dell’anno precedente.

Bonus per i Lavoratori Giovani

• I dipendenti sotto i 30 anni, con un primo contratto permanente in Lussemburgo e uno stipendio annuo lordo inferiore a €100.000, possono beneficiare di un’esenzione fiscale del 75% sui bonus compresi tra €2.500 e €5.000.

Altre Detrazioni e Indennizzi

• Un’indennità per spese straordinarie per figli non facenti parte del nucleo familiare è disponibile (€5.424 per figlio all’anno).
• Gli interessi sui mutui immobiliari, inclusi prestiti ponte, per l’acquisto di case esistenti sono deducibili. La deduzione è totale nel primo anno basata sul valore di locazione. Sono previsti limiti specifici per gli anni successivi (€4.000 nel secondo anno, €3.000 annualmente per i successivi cinque anni, poi €2.000).

Informazioni Generali sulle Tasse per il 2026

• Le famiglie con un reddito annuo lordo fino a €52.400 sono esentate dalle tasse per l’anno fiscale 2026. Ciò si applica a tutte le classi fiscali.
• Gli ETF (Exchange Traded Funds) gestiti attivamente e qualificati come UCITS sono esentati dall’imposta di sottoscrizione a partire dal 2026.
• I contribuenti possono decidere annualmente di rinunciare all’esenzione sulla partecipazione a dividendi, proventi di liquidazione e plusvalenze, nonché sulla detrazione del 50% sui dividendi per le partecipazioni qualificanti.

È importante ricordare che queste informazioni si riferiscono all’anno fiscale 2026 e potrebbero essere soggette a futuri cambiamenti. Consultare sempre fonti ufficiali o un consulente fiscale per le normative più aggiornate.