Tasse in Isole Faroe

Il sistema fiscale delle Isole Faroe è amministrato da TAKS, l'autorità fiscale delle Faroes. È un sistema progressivo che include l'imposta sul reddito nazionale, l'imposta comunale sul reddito e varie contribuzioni sociali. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema trattenendo l'imposta sul reddito e versando le contribuzioni sociali per conto dei propri dipendenti, garantendo la conformità alle normative locali.

Comprendere questi obblighi è essenziale per le aziende che impiegano personale nelle Isole Faroe, siano esse imprese locali o entità internazionali in espansione nel territorio. Una corretta gestione delle tasse sul libro paga e delle contribuzioni alla sicurezza sociale è fondamentale per un'operatività fluida e per evitare sanzioni.

Obblighi del datore di lavoro riguardo alla Social Security e alle tasse sul libro paga

I datori di lavoro nelle Isole Faroe sono responsabili di contribuire a diversi schemi di sicurezza sociale in base agli stipendi dei dipendenti. Queste contribuzioni sono generalmente calcolate come una percentuale dello stipendio lordo. Le principali contribuzioni includono i versamenti al Labour Market Fund (ALS), al Holiday Pay Fund (FeriuLøn) e, potenzialmente, ad altri fondi specifici di settore o accordi collettivi.

La principale contribuzione sociale per i datori di lavoro è il contributo al Labour Market Fund (ALS). La percentuale di questo contributo viene stabilita annualmente. Per il 2025, sulla base delle normative attuali, si prevede che la percentuale venga applicata allo stipendio lordo.

• Labour Market Fund (ALS): Una percentuale dello stipendio lordo del dipendente.
• Holiday Pay Fund (FeriuLøn): I datori di lavoro devono mettere da parte una quota per il pagamento delle ferie, tipicamente il 12,5% dello stipendio del dipendente, che viene pagata quando il dipendente prende ferie o lascia l'impiego. Pur non essendo una tassa, la gestione di questa accrual e del pagamento rappresenta un obbligo chiave del datore di lavoro sul libro paga.
• Altre contribuzioni: A seconda del settore o degli accordi collettivi, potrebbero applicarsi ulteriori contribuzioni obbligatorie, come contributi pensionistici o fondi di formazione specifici.

Queste contribuzioni del datore di lavoro sono separate dall'imposta sul reddito trattenuta dallo stipendio del dipendente.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono tenuti a trattenere l'imposta sul reddito dai salari dei propri dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). Questa somma trattenuta include sia l'imposta sul reddito nazionale che l'imposta comunale sul reddito. L'aliquota totale varia a seconda del livello di reddito del dipendente e del comune di residenza.

L'imposta sul reddito nazionale è progressiva, cioè i redditi più elevati sono tassati a aliquote più alte. Le aliquote dell'imposta comunale sono stabilite da ogni comune, portando a variazioni tra le isole. TAKS fornisce ai datori di lavoro le tessere fiscali o le informazioni fiscali elettroniche per ogni dipendente, specificando l'aliquota di ritenuta corretta e eventuali detrazioni o deduzioni applicabili da considerare nel calcolo dello stipendio netto.

Sebbene le fasce e le aliquote dell'imposta nazionale per il 2025 siano soggette a conferma finale, la struttura generalmente prevede diversi limiti di reddito. Le aliquote dell'imposta comunale variano generalmente dal circa 16% al 20% e vengono aggiunte all'aliquota nazionale.

Esempio di fasce di imposta sul reddito nazionale (illustrativo, basato sulla struttura attuale, soggetto a conferma 2025):

Reddito imponibile (DKK)	Aliquota imposta nazionale (%)
Fino a soglia 1	Aliquota 1
Soglia 1 - 2	Aliquota 2
Sopra soglia 2	Aliquota 3

L'imposta totale trattenuta è la somma dell'imposta nazionale calcolata e dell'imposta comunale in base al comune di residenza del dipendente.

Detrazioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti nelle Isole Faroe hanno diritto a determinate detrazioni e deduzioni che riducono il loro reddito imponibile. Queste sono generalmente considerate nelle informazioni della tessera fiscale fornite da TAKS, che il datore di lavoro utilizza per la ritenuta.

Le detrazioni e le deduzioni più comuni includono:

• Detrazione personale: Un importo annuo standard esente da tasse.
• Indennità di viaggio: Deduzioni per le spese di pendolarismo tra casa e lavoro, soggette a regole e limiti specifici.
• Contributi pensionistici: Contributi obbligatori o volontari a schemi pensionistici approvati, spesso deducibili fiscalmente.
• Interessi passivi: Gli interessi pagati su alcuni prestiti, come mutui, possono essere deducibili.
• Detrazione per figli: Detrazioni o benefici specifici relativi a figli a carico.

Gli importi esatti e le regole per queste detrazioni e deduzioni per il 2025 saranno stabiliti dalla legge fiscale annuale. I datori di lavoro devono applicare le detrazioni e le deduzioni specificate sulla tessera fiscale del dipendente nel calcolo dell'importo delle tasse da trattenere.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro hanno scadenze rigorose per la rendicontazione delle informazioni sul libro paga e il versamento delle tasse trattenute e delle contribuzioni del datore di lavoro a TAKS. La conformità viene gestita tramite il sistema online fornito da TAKS.

Le principali obbligazioni e scadenze includono:

• Rendicontazione mensile: I datori di lavoro devono comunicare mensilmente gli stipendi pagati e le tasse/contribuzioni trattenute/calcolate per ogni dipendente. Questa rendicontazione è generalmente dovuta poco dopo la fine del mese di riferimento.
• Pagamento mensile: L'importo totale delle tasse sul reddito trattenute e delle contribuzioni sociali del datore di lavoro deve essere versato mensilmente a TAKS. La scadenza del pagamento di solito coincide con quella della rendicontazione.
• Rendicontazione annuale: È necessario presentare un riepilogo annuale degli stipendi pagati e delle tasse/contribuzioni dichiarate per l'anno.
• Tessere fiscali: I datori di lavoro devono ottenere tessere fiscali valide per tutti i dipendenti per garantire la corretta ritenuta.

Il mancato rispetto di queste scadenze o le dichiarazioni errate possono comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri e le aziende che operano nelle Isole Faroe possono avere considerazioni fiscali specifiche.

• Lavoratori stranieri: Le persone non residenti che lavorano nelle Isole Faroe sono generalmente soggette all'imposta sul reddito delle Faroes sul reddito derivante da fonti Faroes. A seconda dello stato di residenza e della durata del soggiorno, possono essere tassati come residenti o secondo regole speciali per non residenti. I trattati di doppia imposizione, se applicabili tra le Faroes (tramite Danimarca) e il paese di origine del lavoratore, possono influenzare il trattamento fiscale. I datori di lavoro devono assicurarsi di determinare correttamente lo status fiscale dei dipendenti stranieri e applicare le regole di ritenuta appropriate.
• Aziende straniere: Una società straniera che impiega personale nelle Isole Faroe può stabilire una presenza tassabile (stabile organizzazione) a seconda della natura e della durata delle sue attività. Se esiste una stabile organizzazione, la società diventa soggetta all'imposta societaria delle Faroes. Anche senza una stabile organizzazione, una società straniera che impiega personale localmente di solito è tenuta a registrarsi come datore di lavoro presso TAKS e a rispettare tutti gli obblighi del datore di lavoro riguardo alla ritenuta delle tasse sul libro paga e alle contribuzioni sociali per i propri dipendenti nelle Faroes. Potrebbero essere disponibili processi di registrazione semplificati per i datori di lavoro stranieri che impiegano esclusivamente personale senza una presenza fisica.

Navigare tra queste regole richiede attenzione ai dettagli e comprensione sia della normativa fiscale delle Faroes sia dei principi fiscali internazionali.