Tasse in Isole Faroe

Il sistema fiscale nelle Isole Faroe è amministrato da TAKS, l'autorità fiscale delle Faroes. È un sistema progressivo che include imposta sul reddito nazionale, imposta sul reddito municipale e varie contribuzioni sociali. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema trattenendo le imposte sul reddito e versando le contribuzioni sociali per conto dei loro dipendenti, garantendo il rispetto delle normative locali.

Comprendere questi obblighi è essenziale per le aziende che impiegano personale nelle Isole Faroe, siano esse imprese locali o entità internazionali in espansione sul territorio. La gestione corretta delle tasse sul libro paga e delle contribuzioni alla sicurezza sociale è fondamentale per un funzionamento fluido e per evitare sanzioni.

Obblighi dei datori di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sul libro paga

I datori di lavoro nelle Isole Faroe sono responsabili per la contribuzione a vari schemi di sicurezza sociale in base agli stipendi dei dipendenti. Queste contribuzioni sono generalmente calcolate come percentuale dello stipendio lordo. Le principali contribuzioni includono i versamenti al Labour Market Fund (ALS), al Holiday Pay Fund (FeriuLøn), e potenzialmente altri fondi specifici di settore o accordi collettivi.

La principale contribuzione sociale per i datori di lavoro è il versamento al Labour Market Fund (ALS). Il tasso di questa contribuzione viene stabilito annualmente. Per il 2026, in base alle normative attuali, il tasso è dell’1,25% dello stipendio lordo del dipendente.

• Labour Market Fund (ALS): 1,25% dello stipendio lordo del dipendente.
• Holiday Pay Fund (FeriuLøn): I datori di lavoro sono obbligati a mettere da parte il pagamento delle ferie, solitamente il 12,5% dello stipendio del dipendente, che viene corrisposto quando il dipendente prende ferie o termina il rapporto di lavoro. Pur non essendo una tassa, la gestione di questa accrual e del pagamento è un obbligo fondamentale del datore di lavoro nel libro paga.
• Altre contribuzioni: In base al settore o agli accordi collettivi, potrebbero applicarsi altre contribuzioni obbligatorie, come contributi pensionistici o fondi di formazione specifici.

Queste contribuzioni del datore di lavoro sono separati dall’imposta sul reddito trattenuta dallo stipendio del dipendente.

Requisiti di trattenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro devono trattenere l’imposta sul reddito dagli stipendi dei dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). Questa somma trattenuta comprende sia l'imposta sul reddito nazionale che quella municipale. La percentuale totale di tassazione varia a seconda del livello di reddito del dipendente e del municipio di residenza.

L’imposta sul reddito nazionale è progressiva, cioè i redditi più elevati sono tassati a percentuali più alte. Le aliquote comunali sono stabilite da ciascun municipio, determinando variazioni tra le isole. TAKS fornisce ai datori di lavoro tessere fiscali o informazioni fiscali elettroniche per ogni dipendente, specificando la corretta aliquota di ritenuta e eventuali detrazioni o detrazioni applicabili da considerare nel calcolo dello stipendio netto.

Sebbene per il 2026 le fasce e le aliquote fiscali nazionali specifiche siano soggette a conferma finale, la struttura comprende generalmente diversi limiti di reddito. Le aliquote comunali varieranno solitamente tra circa il 16% e il 23%, aggiunte all’aliquota nazionale.

Esempio di fasce di imposta sul reddito nazionale (illustrativo, basato sulla struttura attuale, soggetto a conferma 2026):

Reddito imponibile (DKK)	Aliquota imposta nazionale (%)
Fino a 65.000	0%
65.001 - 180.000	13%
180.001 - 330.000	15%
330.001 - 450.000	20%
450.001 - 600.000	25%
Oltre 600.000	30%

L’imposta totale trattenuta è la somma dell’imposta nazionale calcolata e dell’imposta comunale in base al municipio di residenza del dipendente.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

I dipendenti nelle Isole Faroe hanno diritto a determinate deduzioni e detrazioni che riducono il reddito imponibile. Queste sono solitamente considerate nelle informazioni fornite dalla tessera fiscale di TAKS, che il datore di lavoro utilizza per la ritenuta fiscale.

Le deduzioni e le detrazioni comuni includono:

• Detrazione personale: un importo annuale standard esente da tasse.
• Indennità di viaggio: detrazioni per le spese di pendolarismo tra casa e lavoro, soggette a regole e limiti specifici.
• Contributi pensionistici: contributi obbligatori o volontari a schemi pensionistici approvati, spesso deducibili.
• Interessi: gli interessi pagati su alcuni prestiti, come mutui ipotecari, possono essere deducibili.
• Detrazione per figli: detrazioni o benefici specifici relativi a figli a carico.

Gli importi e le regole precise per queste deduzioni e detrazioni per il 2026 saranno stabiliti dalla legge fiscale annuale. I datori di lavoro devono applicare le detrazioni e le detrazioni indicate nella tessera fiscale del dipendente al momento del calcolo dell’importo di imposta da trattenere.

Scadenze fiscali e di conformità e reporting

I datori di lavoro hanno scadenze rigorose per segnalare le informazioni sul libro paga e versare le tasse trattenute e le contribuzioni del datore di lavoro a TAKS. La conformità si gestisce tramite il sistema online fornito da TAKS.

Le principali obbligazioni e scadenze includono:

• Report mensile: i datori di lavoro devono comunicare sistematicamente gli stipendi pagati e le tasse/contribuzioni trattenute o calcolate per ogni dipendente, di solito poco dopo la fine del mese di riferimento.
• Pagamento mensile: l’importo totale delle imposte sul reddito trattenute e dei contributi sociali del datore di lavoro deve essere pagato a TAKS mensilmente. La scadenza di pagamento solitamente coincide con la scadenza di reporting.
• Report annuale: viene inviato un riepilogo annuale degli stipendi pagati e delle tasse/contribuzioni dichiarate per l’anno.
• Tessere fiscali: i datori di lavoro devono ottenere tessere fiscali valide per tutti i dipendenti, per assicurare la corretta ritenuta.

Il mancato rispetto di queste scadenze o il reporting errato può comportare sanzioni e interessi di mora.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Lavoratori e aziende straniere che operano nelle Isole Faroe possono avere considerazioni fiscali specifiche.

• Lavoratori stranieri: le persone non residenti che lavorano nelle Isole Faroe sono generalmente soggette all’imposta sul reddito delle Faroes sul reddito prodotto da fonti Faroes. A seconda del loro status di residenza e della durata del soggiorno, possono essere tassati come residenti o secondo regole speciali per non residenti. I trattati per evitare la doppia imposizione, se applicabili tra le Faroes (tramite la Danimarca) e il paese di origine del lavoratore, possono influenzare il trattamento fiscale. I datori di lavoro devono assicurarsi di determinare correttamente lo status fiscale dei dipendenti stranieri e applicare le regole di ritenuta appropriate.
• Aziende straniere: una società straniera che impiega personale nelle Isole Faroe può istituire una presenza fiscale (stabile organizzazione) a seconda della natura e della durata delle sue attività. Se esiste una stabile organizzazione, la società diventa soggetta all’imposta sulle società delle Faroes. Anche senza una stabile organizzazione, una società straniera che impiega personale localmente è generalmente obbligata a registrarsi come datore di lavoro presso TAKS e a rispettare tutti gli obblighi relativi alla ritenuta fiscale sul libro paga e alle contribuzioni sociali per il personale nelle Faroes. Possono essere disponibili procedure di registrazione semplificate per le aziende straniere che impiegano esclusivamente personale senza presenza fisica.

Gestire queste norme richiede attenzione ai dettagli e una buona conoscenza sia della legge fiscale delle Faroes che dei principi fiscali internazionali.