Tasse in Guyana

Navigating the tax landscape in Guyana è una responsabilità critica per i datori di lavoro, siano essi entità locali o aziende internazionali che impiegano personale nel paese. La conformità alle leggi fiscali gyanensi garantisce operazioni senza intoppi ed evita potenziali sanzioni. Comprendere gli obblighi relativi a tasse sul reddito, contributi di sicurezza sociale e ritenute fiscali sul reddito è fondamentale per gestire una forza lavoro conforme.

Il sistema fiscale gyanense riguarda principalmente l'imposta sul reddito, amministrata dalla Guyana Revenue Authority (GRA), e i contributi di sicurezza sociale gestiti dal National Insurance Scheme (NIS). I datori di lavoro svolgono un ruolo chiave nel raccogliere e versare queste tasse e contribuzioni per conto dei loro dipendenti, oltre a versare i propri contributi come Employer of Record.

Obblighi dei datori di lavoro in materia di sicurezza sociale e tasse sul payroll

I datori di lavoro in Guyana sono tenuti a contribuire al National Insurance Scheme (NIS) per i loro dipendenti. Questo è un programma di sicurezza sociale obbligatorio che fornisce benefici quali malattia, maternità, infortunio e pensione. I contributi sono calcolati sulla base dello stipendio lordo del dipendente, fino a un certo limite massimo. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono con una percentuale delle retribuzioni assicurabili.

Per il 2025, si prevede che le aliquote standard del NIS siano:

Contributore	Tasso
Dipendente	5.6%
Datore di lavoro	8.4%
Totale	14.0%

Il contributo si calcola sulle retribuzioni mensili lorde del dipendente, soggetto a un massimo di plafond di retribuzioni assicurabili. I datori di lavoro sono responsabili di dedurre la quota del dipendente dal suo salario e di versare il contributo totale (quote del dipendente + del datore di lavoro) alla NIS entro la scadenza stabilita.

In generale, non ci sono tasse regionali sul payroll separate in Guyana; il NIS è un scheme nazionale.

Ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito (PAYE)

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dai salari e stipendi dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo dell'imposta da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente, calcolato dopo aver dedotto le indennità ammesse.

Per il 2025, si prevedono le aliquote e gli scaglioni di imposta sul reddito come segue:

Reddito Imponibile (Annuale G$)	Aliquota d'Imposta
I primi G$1,560,000	28%
Sopra G$1,560,000	40%

Nota: Questi dati si basano sulla legislazione attuale e sono soggetti a modifiche da parte del governo gyanense per l'anno fiscale 2025.

Per calcolare la ritenuta mensile PAYE, il datore di lavoro deve innanzitutto determinare il reddito imponibile mensile del dipendente. Questo si ottiene generalmente prendendo lo stipendio lordo mensile e sottraendo l’indennità personale mensile applicabile e eventuali altre deduzioni approvate. Le aliquote fiscali vengono quindi applicate sul reddito imponibile risultante.

Deductions and Allowances for Employees

I dipendenti in Guyana hanno diritto a determinate deduzioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile. L’indennità principale è l’indennità personale.

Per il 2025, si prevede che l’indennità personale annuale sia di G$1,560,000. Questo si traduce in un’indennità mensile di G$130,000 (G$1,560,000 / 12 mesi). I redditi lordi dei dipendenti fino a questa somma non sono soggetti a imposta sul reddito.

Altre deduzioni o indennità potenziali possono includere contributi a schemi pensionistici approvati o specifici tipi di premi assicurativi, soggetti a determinate condizioni e limiti come definiti dalla legislazione fiscale. I datori di lavoro devono considerare correttamente queste indennità nel calcolo del reddito imponibile del dipendente ai fini del PAYE.

Conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per il versamento delle ritenute PAYE e dei contributi NIS.

• PAYE e NIS mensili: Sia l'importo totale di PAYE trattenuto sia il totale dei contributi NIS (quote del datore di lavoro e del dipendente) devono essere versati alla Guyana Revenue Authority (GRA) e al National Insurance Scheme (NIS), rispettivamente, entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.
• Dichiarazioni annuali PAYE: I datori di lavoro devono depositare una dichiarazione annuale riassuntiva del totale delle retribuzioni pagate e del totale delle trattenute PAYE per ogni dipendente durante l'anno solare precedente. Questa dichiarazione è generalmente dovuta entro il 30 aprile dell’anno successivo.
• Dichiarazioni annuali NIS: I datori di lavoro devono anche presentare dichiarazioni annuali NIS dettagliando i contributi versati per ogni dipendente. La scadenza di solito è il 31 gennaio dell’anno successivo.

Mantenere registri salariali precisi è essenziale per rispettare questi obblighi di rendicontazione.

Considerazioni speciali per lavoratori e aziende stranieri

Gli individui stranieri che lavorano in Guyana sono soggetti all’imposta sul reddito gyanense sul reddito derivante da fonti all’interno del paese. La loro stato di residente fiscale determina se sono tassati sul reddito mondiale o solo sul reddito di origine gyanense. In generale, un individuo è considerato residente ai fini fiscali se si trova in Guyana per più di 183 giorni in un anno solare. I lavoratori stranieri residenti sono tassati in modo simile ai cittadini gyanesi, compreso essere soggetti a PAYE e contributi NIS. I lavoratori stranieri non residenti sono generalmente tassati solo sul loro reddito di fonte gyanense a un’aliquota fissa, spesso senza beneficiare dell’indennità personale, anche se regole specifiche possono applicarsi in base alla natura del loro lavoro e alla durata del soggiorno.

Foreign companies employing staff in Guyana may need to register as an employer with the GRA and NIS, even if they do not have a permanent establishment in the country, depending on the nature and duration of the employment relationship. Engaging an Employer of Record can simplify compliance for foreign companies by handling all local payroll, tax, and social security obligations on their behalf. This ensures adherence to Guyanese regulations without requiring the foreign company to establish a local entity or navigate complex local administrative processes directly.