Tasse in Guyana

Navigating the tax landscape in Guyana is a critical responsibility for employers, whether they are local entities or international companies employing staff within the country. Compliance with Guyanese tax laws ensures smooth operations and avoids potential penalties. Understanding the obligations related to payroll taxes, social security contributions, and income tax withholding is fundamental to managing a compliant workforce.

Il sistema fiscale guyano coinvolge principalmente l'imposta sul reddito, amministrata dalla Guyana Revenue Authority (GRA), e i contributi alla sicurezza sociale gestiti dal National Insurance Scheme (NIS). I datori di lavoro svolgono un ruolo chiave nel raccogliere e versare queste imposte e contributi per conto dei loro dipendenti, oltre a versare le proprie contribuzioni da datore di lavoro.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposta sul salario

I datori di lavoro in Guyana sono tenuti a contribuire al National Insurance Scheme (NIS) per i loro dipendenti. Si tratta di un programma di sicurezza sociale obbligatorio che offre benefici come malattia, maternità, infortunio e pensione. I contributi sono calcolati sulla base del salario lordo del dipendente, fino a un limite stabilito. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono con una percentuale degli earnings assicurabili.

Per il 2025, si prevedono le seguenti aliquote standard NIS:

Contribuente	Percentuale
Dipendente	5,6%
Datore di lavoro	8,4%
Totale	14,0%

Il contributo si calcola sul reddito lordo mensile del dipendente, soggetto a un massimo di earning assicurabili. I datori di lavoro sono responsabili della trattenuta della quota del dipendente dal suo salario e del versamento del contributo totale (quote dipendente + datore di lavoro) al NIS entro la scadenza stabilita.

In generale, non ci sono imposte regionali sul salario separate in Guyana; il NIS è un sistema nazionale.

Ritenuta dell'imposta sul reddito (PAYE)

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dai salari e stipendi dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). La somma dell'imposta da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente, calcolato dopo la detrazione delle indennità ammesse.

Per il 2025, si prevedono le seguenti aliquote e scaglioni di imposta:

Reddito imponibile (G$ annuo)	Aliquota d'imposta
Fino a G$1.560.000	28%
Oltre G$1.560.000	40%

Nota: Questi dati sono basati sulla legislazione vigente e sono soggetti a modifiche da parte del governo guyanese per l’anno fiscale 2025.

Per calcolare la trattenuta mensile PAYE, il datore di lavoro deve prima determinare il reddito imponibile mensile del dipendente. Questo si ottiene solitamente prendendo il salario lordo mensile e sottraendo l’indennità personale mensile applicabile e altre detrazioni approvate. Le aliquote fiscali vengono quindi applicate sul reddito imponibile risultante.

Deductions e indennità per i dipendenti

I dipendenti in Guyana hanno diritto a determinate detrazioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile. L’indennità principale è la detrazione personale.

Per il 2025, si prevede che l’indennità personale annua sia di G$1.560.000. Questo si traduce in un’indennità mensile di G$130.000 (G$1..560.000 / 12 mesi). Il reddito lordo dei dipendenti fino a questa cifra non è soggetto a imposta sul reddito.

Altre potenziali detrazioni o indennità possono includere contributi a schemi pensionistici approvati o specifici tipi di premi assicurativi, soggetti a determinate condizioni e limiti definiti dalla legislazione fiscale. I datori di lavoro devono considerare correttamente queste indennità nel calcolo del reddito imponibile del dipendente ai fini PAYE.

Conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per il versamento delle imposte PAYE trattenute e dei contributi NIS.

• PAYE e NIS mensili: Sia le somme totali di PAYE trattenute che i contributi NIS totali (quote datore di lavoro e dipendente) devono essere versati rispettivamente alla Guyana Revenue Authority (GRA) e al National Insurance Scheme (NIS), entro il 15° giorno del mese successivo al mese di pagamento degli stipendi.
• Dichiarazioni annuali PAYE: I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale riassuntiva delle retribuzioni totali corrisposte e del totale di PAYE trattenuto per ciascun dipendente durante l’anno solare precedente. Questa dichiarazione di solito scade entro il 30 aprile dell’anno successivo.
• Dichiarazioni annuali NIS: I datori di lavoro devono inoltre presentare dichiarazioni annuali NIS dettagliando i contributi versati per ogni dipendente. La scadenza di solito è il 31 gennaio dell’anno successivo.

Mantenere registri salariali accurati è essenziale per adempiere a questi obblighi di rendicontazione.

Considerazioni speciali per lavoratori e aziende stranieri

Gli individui stranieri che lavorano in Guyana sono soggetti all’imposta sul reddito guyanese sul reddito derivato da fonti all’interno del paese. La loro residenza fiscale determina se sono tassati sul reddito mondiale o solo su quello di origine guyanese. In generale, un individuo è considerato residente ai fini fiscali se si trova in Guyana per più di 183 giorni in un anno solare. I lavoratori stranieri residenti sono tassati allo stesso modo dei cittadini guyanesi, inclusa la partecipazione a PAYE e contributi NIS. I lavoratori stranieri non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di origine guyanese a un’aliquota fissa, spesso senza beneficiare della detrazione personale, anche se possono applicarsi regole specifiche in base alla natura del loro lavoro e alla durata della permanenza.

Foreign companies employing staff in Guyana potrebbero aver bisogno di registrarsi come datore di lavoro presso la GRA e il NIS, anche se non hanno una stabile organizzazione nel paese, a seconda della natura e della durata del rapporto di lavoro. L’uso di un Employer of Record può semplificare la conformità per le aziende straniere gestendo tutti gli obblighi locali relativi a paghe, imposte e sicurezza sociale per loro conto. Questo garantisce il rispetto delle normative guyanesi senza che l’azienda straniera debba stabilire un’entità locale o affrontare direttamente complesse procedure amministrative locali.