Tasse in Guyana

Navigating the tax landscape in Guyana is a critical responsibility for employers, whether they are local entities or international companies employing staff within the country. Compliance with Guyanese tax laws ensures smooth operations and avoids potential penalties. Understanding the obligations related to payroll taxes, social security contributions, and income tax withholding is fundamental to managing a compliant workforce.

The Guyanese tax system primarily involves income tax, administered by the Guyana Revenue Authority (GRA), and social security contributions managed by the National Insurance Scheme (NIS). Employers play a key role in collecting and remitting these taxes and contributions on behalf of their employees, as well as making their own employer contributions.

Obblighi dell'Employer di Record e del Payroll in materia di Social Security

Employers in Guyana are required to contribute to the National Insurance Scheme (NIS) for their employees. This is a mandatory social security program providing benefits such as sickness, maternity, injury, and pension. Contributions are calculated based on the employee's gross salary, up to a specified ceiling. Both the employer and the employee contribute a percentage of the insurable earnings.

Per il 2025, le aliquote standard di contribuzione NIS sono previste essere:

Contribuente	Aliquota
Dipendente	5.6%
Datore di lavoro	8.4%
Totale	14.0%

La contribuzione viene calcolata sul reddito lordo mensile del dipendente, soggetto a un massimo di reddito assicurabile. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono con una percentuale delle retribuzioni assicurabili.

La contribuzione si calcola sul reddito lordo mensile del dipendente, soggetto a un massimo di reddito assicurabile. I datori di lavoro sono responsabili di trattenere la quota del dipendente dal salario e di versare la contribuzione totale (quote del dipendente + del datore di lavoro) alla NIS entro la scadenza stabilita.

In generale, in Guyana non esistono tasse regionali sul payroll separate; il NIS è un regime nazionale.

Ritenuta d'Imposta sul Reddito (PAYE)

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dai salari e stipendi dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo dell'imposta da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente, calcolato dopo aver dedotto le indennità ammissibili.

Per il 2025, si prevedono le aliquote e le fasce di imposta sul reddito:

Reddito Imponibile (Annuale G$)	Aliquota d'Imposta
Fino a G$1,560,000	28%
Oltre G$1,560,000	40%

Nota: Questi dati si basano sulla legislazione attuale e sono soggetti a modifiche da parte del governo guyanese per l'anno fiscale 2025.

Per calcolare la trattenuta mensile PAYE, il datore di lavoro deve innanzitutto determinare il reddito imponibile mensile del dipendente. Questo si ottiene generalmente prendendo il salario lordo mensile e sottraendo l'indennità personale mensile applicabile e eventuali altre detrazioni approvate. Le aliquote fiscali vengono quindi applicate sul reddito imponibile risultante.

Deduzioni e Indennità Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti in Guyana hanno diritto a determinate deduzioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile. L'indennità principale è l'indennità personale.

Per il 2025, si prevede che l'indennità personale annuale sia di G$1,560,000. Ciò corrisponde a un'indennità mensile di G$130,000 (G$1,560,000 / 12 mesi). Il reddito lordo dei dipendenti fino a questa cifra non è soggetto a imposta sul reddito.

Altre potenziali deduzioni o indennità possono includere contributi a schemi pensionistici approvati o specifici tipi di premi assicurativi, soggetti a determinate condizioni e limiti come definiti dalla legislazione fiscale. I datori di lavoro devono considerare correttamente queste indennità nel calcolo del reddito imponibile del dipendente ai fini del PAYE.

Conformità Fiscale e Rendicontazione

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per il versamento delle ritenute PAYE e dei contributi NIS.

• PAYE e NIS mensili: Sia l'importo totale trattenuto come PAYE sia i contributi totali NIS (quote del datore di lavoro e del dipendente) devono essere versati rispettivamente alla Guyana Revenue Authority (GRA) e al National Insurance Scheme (NIS), entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.
• Dichiarazioni annuali PAYE: I datori di lavoro sono tenuti a presentare una dichiarazione annuale riepilogativa del totale delle retribuzioni pagate e delle ritenute PAYE per ogni dipendente durante l'anno solare precedente. Questa dichiarazione di solito deve essere presentata entro il 30 aprile dell'anno successivo.
• Dichiarazioni annuali NIS: I datori di lavoro devono anche presentare dichiarazioni annuali NIS dettagliando i contributi versati per ogni dipendente. La scadenza di solito è il 31 gennaio dell'anno successivo.

Mantenere registrazioni salariali accurate è essenziale per rispettare questi obblighi di rendicontazione.

Considerazioni Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Guyana sono soggetti all'imposta sul reddito guyanese sul reddito derivante da fonti all’interno del Guyana. La loro condizione di residente fiscale determina se sono tassati sul reddito mondiale o solo sul reddito di fonte guyanese. In generale, un individuo è considerato residente ai fini fiscali se si trova in Guyana per più di 183 giorni in un anno solare. I lavoratori stranieri residenti sono tassati in modo simile ai cittadini guyanesi, inclusa la soggezione a PAYE e contributi NIS. I lavoratori stranieri non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte guyanese a un'aliquota fissa, spesso senza beneficiare dell'indennità personale, anche se regole specifiche possono applicarsi in base alla natura del loro lavoro e alla durata del soggiorno.

Le aziende straniere che impiegano personale in Guyana potrebbero dover registrarsi come Employer of Record con la GRA e il NIS, anche se non possiedono una stabile organizzazione nel paese, a seconda della natura e della durata del rapporto di lavoro. Engaging un Employer of Record può semplificare la conformità per le aziende straniere gestendo tutti gli obblighi locali di payroll, tasse e sicurezza sociale per loro conto. Ciò garantisce il rispetto delle normative guyanesi senza che l'azienda straniera debba costituire un'entità locale o navigare direttamente in complessi processi amministrativi locali.