Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
PAYE (Imposta sul reddito)	28% / 40%	Reddito imponibile
Scheda di assicurazione nazionale (NIS) - Quota del datore di lavoro	8,4%	Stipendio lordo del dipendente, fino a GYD $280.000 mensili

Presentazione e conformità

• PAYE e NIS mensili: Versare i contributi PAYE e NIS trattenuti entro il 15° giorno del mese successivo.
• Dichiarazioni annuali PAYE (Modulo 2): Presentare entro il 30 aprile dell'anno successivo, riassumendo la retribuzione totale e le trattenute PAYE.
• Dichiarazioni annuali NIS: Inviare entro il 31 gennaio dell'anno successivo, dettagliando i contributi dei dipendenti.

In Guyana, le detrazioni fiscali dei dipendenti, chiamate Pay As You Earn (PAYE), sono calcolate in base al reddito lordo di un dipendente e a diverse detrazioni e indennità.

Soglia e Aliquote Fiscali

• Soglia Fiscale: La soglia mensile dell'imposta sul reddito è di GYD 130.000, il che significa che i guadagni fino a questa cifra non sono tassati. Annualmente, ciò corrisponde a un reddito esente da imposte di GYD 1.560.000.
• Fasce e Aliquote Fiscali: È in vigore un sistema a livelli a partire dal 1° gennaio 2025:
  • Prima Fascia: Fino a GYD 260.000 mensili (GYD 3.120.000 annuali) viene tassata al 25%.
  • Seconda Fascia: Il reddito superiore a GYD 260.000 mensili (GYD 3.120.000 annuali) viene tassato al 35%.

Indennità e Detrazioni

• Indennità Personale: Si applica un'indennità personale annuale di GYD 1.200.000. Questa viene considerata nel calcolo del reddito imponibile. I contribuenti possono richiedere la soglia più alta di GYD 1.560.000 o 1/3 del loro reddito imponibile.
• Agevolazioni per Straordinari e Secondo Lavoro: I primi GYD 50.000 guadagnati mensilmente da straordinari o da un secondo lavoro sono esenti da imposta.
• Detrazione per Figli: È disponibile una detrazione mensile di GYD 10.000 per ogni figlio. Solo un genitore può richiedere questa detrazione per ciascun figlio.
• Non sono disponibili detrazioni per spese di lavoro contro il reddito da lavoro.

Schemi di Previdenza Sociale (NIS)

• Contributi di Dipendente e Datore di Lavoro: Sia i dipendenti che i datori di lavoro contribuiscono al NIS. Si applicano aliquote specifiche in base al reddito.
• Limite di Guadagno: I contributi sono dovuti fino a un limite di reddito mensile e settimanale specificato.

Procedure PAYE e Scadenze

• Responsabilità dei datori di lavoro: I datori di lavoro sono responsabili di dedurre il PAYE dagli stipendi dei dipendenti e di versarlo all'Autorità delle Entrate di Guyana (GRA).
• Termine di versamento: Le tasse trattenute devono essere versate entro il 14 del mese successivo al pagamento del reddito da lavoro.
• Dichiarazioni fiscali annuali: I dipendenti devono presentare le loro dichiarazioni fiscali annuali entro il 30 aprile dell'anno successivo.

Esempio

Ecco un esempio semplificato assumendo valori mensili. Questo scenario non rappresenta tutti i casi individuali possibili e potrebbe non includere altre spese deducibili.

Scenario: Un dipendente guadagna uno stipendio mensile di GYD 300.000, lavora straordinari guadagnando ulteriori GYD 60.000 e ha un figlio.

Calcolo:

1. Reddito Lordo: GYD 300.000 (stipendio) + GYD 60.000 (straordinari) = GYD 360.000

2. Agevolazione per Straordinari: I primi GYD 50.000 di straordinari sono esenti da imposta, quindi GYD 10.000 sono imponibili come straordinari.

3. Reddito Imponibile: GYD 300.000 (stipendio) + GYD 10.000 (straordinari imponibili) - GYD 10.000 (detrazione per figlio) = GYD 300.000

4. Calcolo delle Imposte: In questo scenario e per dimostrare le fasce fiscali, assumiamo che 1/3 del reddito imponibile sia superiore alla soglia di GYD 130.000. Quindi, i primi GYD 100.000 saranno esenti in base a 1/3 del reddito imponibile, e il restante (GYD 200.000) sarà soggetto a tassazione. I primi GYD 260.000 sarebbero soggetti all'aliquota del 25%, ma nel nostro esempio GYD 200.000 rientra in questa fascia. Pertanto, GYD 200.000 x 25% = GYD 50.000 (imposta da pagare per questa fascia).

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Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e sono soggette a modifiche. Consultare sempre un professionista fiscale per consigli personalizzati.