Tasse in Etiopia

Navigating the complexities of employment taxes is a critical aspect of operating in any country, and Ethiopia is no exception. Employers in Ethiopia are responsible for understanding and fulfilling various tax obligations related to their workforce, including payroll taxes and social security contributions. Similarly, employees are subject to income tax deductions from their earnings, with specific rules governing how these taxes are calculated and remitted.

The Ethiopian tax system, administered primarily by the Ministry of Revenues, requires diligent compliance from both local and international businesses employing staff within the country. Understanding the nuances of income tax withholding, social security contributions, and applicable deductions and allowances is essential for ensuring legal compliance and smooth payroll operations. This guide provides an overview of the key employment tax considerations for 2025.

Obblighi fiscali del datore di lavoro

Employers in Ethiopia have specific obligations regarding social security contributions and payroll taxes. The primary employer-related tax is the contribution to the Social Security Agency (SSA).

• Contributi alla Social Security: I datori di lavoro sono tenuti a contribuire con una percentuale dello stipendio lordo dei loro dipendenti all'SSA. Questo contributo copre benefici come pensioni, indennità per infortuni sul lavoro e altri programmi di welfare sociale. La percentuale standard di contribuzione del datore di lavoro è dell'11% dello stipendio lordo del dipendente.
• Tassa sul libro paga: Sebbene non esista una "tassa sul libro paga" separata distinta dalla ritenuta dell'imposta sul reddito e dai contributi alla sicurezza sociale nello stesso modo in cui alcuni paesi la definiscono, la responsabilità del datore di lavoro consiste nel calcolare, dedurre e versare correttamente sia l'imposta sul reddito dei dipendenti sia i contributi alla sicurezza sociale a carico di datore di lavoro e dipendente.

Ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dai salari e stipendi dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo trattenuto dipende dal reddito lordo mensile del dipendente ed è calcolato utilizzando una scala progressiva di imposta.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per il reddito da lavoro sono strutturate in scaglioni, con livelli di reddito più elevati soggetti a aliquote più alte. L'imposta viene calcolata sul reddito lordo mensile prima di qualsiasi deduzione, ad eccezione dei contributi obbligatori alla sicurezza sociale.

Ecco la scala progressiva tipica per il reddito da lavoro:

Reddito mensile (ETB)	Aliquota (%)	Deduzione (ETB)
0 - 600	0	0
601 - 1.650	10	60
1.651 - 3.200	15	142,50
3.201 - 5.250	20	302,50
5.251 - 7.800	25	565
7.801 - 10.700	30	955
Oltre 10.700	35	1.500

I datori di lavoro devono calcolare l'imposta in base a questa scala per ogni dipendente e versare l'importo trattenuto al Ministero delle Entrate.

Deduzioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Etiopia sono soggetti all'imposta sul reddito sul loro reddito da lavoro. Sebbene l'imposta venga calcolata sul reddito lordo, vengono riconosciute alcune deduzioni e detrazioni.

• Contributi alla Social Security: I dipendenti sono tenuti a contribuire all'SSA. La percentuale standard di contribuzione del dipendente è del 7% del loro stipendio lordo. Questo contributo obbligatorio è deducibile dal reddito lordo prima di calcolare il reddito imponibile ai fini del PAYE.
• Altre deduzioni: In generale, le spese personali o i contributi volontari non sono deducibili ai fini dell'imposta sul reddito da lavoro. La principale deduzione ammessa è il contributo obbligatorio alla Social Security.
• Detrazioni: Alcune indennità fornite ai dipendenti potrebbero essere imponibili o non imponibili a seconda della loro natura. Ad esempio, le indennità di trasporto fino a un certo limite mensile possono essere esentate, mentre altre indennità come quelle di alloggio o di rappresentanza sono generalmente considerate parte del reddito imponibile, salvo specifica esenzione di legge.

Conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro sono responsabili della segnalazione tempestiva e accurata e del versamento dell'imposta sul reddito trattenuta e dei contributi alla sicurezza sociale.

• Rendicontazione mensile: I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione fiscale mensile (Modulo 17) dettagliando gli stipendi lordi pagati, i contributi alla sicurezza sociale (datori di lavoro e dipendenti), l'imposta sul reddito trattenuta e l'importo netto pagato ai dipendenti. Questa dichiarazione, insieme ai pagamenti corrispondenti, di solito è dovuta entro l'ultimo giorno del mese successivo.
• Rendicontazione annuale: È inoltre necessario preparare e presentare un riepilogo annuale del reddito da lavoro e delle imposte trattenute per ogni dipendente.
• Pagamento: L'imposta sul reddito trattenuta e i contributi alla sicurezza sociale devono essere versati sul conto bancario dell'autorità fiscale designata entro la scadenza mensile. Pagamenti in ritardo o dichiarazioni errate possono comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Etiopia e le aziende straniere che impiegano personale localmente affrontano obblighi fiscali simili a quelli delle controparti nazionali, ma con alcune possibili sfumature.

• Residenza fiscale: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dal loro stato di residenza. Le persone che risiedono in Etiopia per più di 183 giorni in qualsiasi periodo di dodici mesi sono generalmente considerate residenti ai fini fiscali e sono tassate sul loro reddito mondiale, anche se il reddito da lavoro guadagnato in Etiopia è il principale obiettivo del PAYE. I non residenti sono tassati solo sul reddito di origine etiopica.
• Convenzioni contro la doppia imposizione: L'Etiopia ha stipulato convenzioni contro la doppia imposizione con diversi paesi. Queste convenzioni possono offrire agevolazioni dalla doppia imposizione per lavoratori stranieri o aziende, influenzando potenzialmente come il reddito viene tassato o accreditato. È importante consultare la specifica convenzione, se applicabile.
• Registrazione: Le aziende straniere che impiegano personale in Etiopia, anche senza una stabile organizzazione, potrebbero dover registrarsi presso le autorità fiscali come datore di lavoro per adempiere ai loro obblighi di ritenuta e contributi alla sicurezza sociale.
• Social Security: I dipendenti stranieri che lavorano per datori di lavoro locali o stranieri registrati in Etiopia sono generalmente soggetti alle stesse regole di contribuzione alla sicurezza sociale dei dipendenti nazionali, salvo esenzione prevista da un accordo bilaterale di sicurezza sociale tra Etiopia e il paese di origine del dipendente.