Tasse in Etiopia

Navigating the complexities of employment taxes is a critical aspect of operating in any country, and Ethiopia is no exception. Employers in Ethiopia are responsible for understanding and fulfilling various tax obligations related to their workforce, including payroll taxes and social security contributions. Similarly, employees are subject to income tax deductions from their earnings, with specific rules governing how these taxes are calculated and remitted.

The Ethiopian tax system, administered primarily by the Ministry of Revenues, requires diligent compliance from both local and international businesses employing staff within the country. Understanding the nuances of income tax withholding, social security contributions, and applicable deductions and allowances is essential for ensuring legal compliance and smooth payroll operations. This guide provides an overview of the key employment tax considerations for 2026.

Obblighi fiscali del datore di lavoro

Employers in Ethiopia have specific obligations regarding social security contributions and payroll taxes. The primary employer-related tax is the contribution to the Social Security Agency (SSA).

• Contributi alla Social Security: I datori di lavoro sono tenuti a contribuire con una percentuale dello stipendio lordo dei loro dipendenti all’SSA. Questo contributo copre benefici come pensioni, indennizzi per infortuni sul lavoro e altri programmi di welfare sociale. La percentuale standard di contributo del datore di lavoro è dell’11% dello stipendio lordo del dipendente.
• Tassa sulla busta paga: Sebbene non esista una "tassa sulla busta paga" distinta dall’imposizione sul reddito e dai contributi alla sicurezza sociale, la responsabilità del datore di lavoro consiste nel calcolare, detrarre e versare correttamente sia l’imposta sul reddito dei dipendenti sia i contributi di sicurezza sociale a carico di datori e dipendenti.

Ritenuta d’acconto sull’Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l’imposta sul reddito dai salari e stipendi dei propri dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L’importo trattenuto dipende dal reddito lordo mensile del dipendente ed è calcolato utilizzando una scala fiscale progressiva.

Le aliquote dell’imposta sul reddito per il reddito da lavoro sono strutturate in scaglioni, con livelli di reddito più elevati soggetti a aliquote più alte. L’imposta viene calcolata sul reddito lordo mensile prima di qualsiasi deduzione, esclusi i contributi obbligatori alla sicurezza sociale.

Ecco la tipica scala fiscale progressiva per il reddito da lavoro:

Reddito mensile (ETB)	Aliquota (%)
0 - 2.000	0
2.001 - 4.000	15
4.001 - 7.000	20
7.001 - 10.000	25
10.001 - 14.000	30
Oltre 14.000	35

I datori di lavoro devono calcolare l’imposta sulla base di questa scala per ogni reddito lordo mensile dei dipendenti e versare l’importo trattenuto al Ministero delle Entrate.

Deductions e Detrazioni per i Dipendenti

I dipendenti in Etiopia sono soggetti all’imposta sul reddito derivante dal loro reddito da lavoro. Sebbene l’imposta venga calcolata sul reddito lordo, alcune detrazioni e detrazioni sono riconosciute.

• Contributi alla Social Security: I dipendenti sono tenuti a contribuire all’SSA. La percentuale standard di contribuzione del dipendente è del 7% del loro stipendio lordo. Questo contributo obbligatorio è deducibile dal reddito lordo prima di calcolare il reddito imponibile ai fini del PAYE.
• Altre detrazioni: In generale, spese personali o contributi volontari non sono deducibili ai fini dell’imposta sul reddito da lavoro. La principale detrazione ammessa è il contributo obbligatorio alla social security.
• Detrazioni: Alcune indennità concesse ai dipendenti potrebbero essere imponibili o non imponibili a seconda della loro natura. Per esempio, le indennità di trasporto fino a un certo limite mensile possono essere esenti, mentre altre indennità come quelle di alloggio o di rappresentanza sono generalmente considerate parte del reddito imponibile, salvo specifica esenzione di legge.

Conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro sono responsabili di una rendicontazione tempestiva e accurata e del versamento della ritenuta d’acconto sull’imposta sul reddito e dei contributi di sicurezza sociale.

• Rendicontazione mensile: I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione fiscale mensile (Modulo 17) dettagliando gli stipendi lordi pagati, i contributi alla sicurezza sociale (datori e dipendenti), l’imposta sul reddito trattenuta e l’importo netto pagato ai dipendenti. Questa dichiarazione, insieme ai relativi versamenti, di solito deve essere presentata entro l’ultimo giorno del mese successivo.
• Rendicontazione annuale: È inoltre necessario preparare e presentare un riepilogo annuale del reddito da lavoro e delle tasse trattenute per ciascun dipendente.
• Pagamento: L’imposta sul reddito trattenuta e i contributi alla sicurezza sociale devono essere versati sul conto bancario dell’autorità fiscale designata entro la scadenza mensile. Pagamenti in ritardo o presentazioni errate possono comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni speciali per lavoratori e aziende stranieri

Gli individui stranieri che lavorano in Etiopia e le aziende straniere che assumono personale localmente devono affrontare obblighi fiscali simili a quelli delle loro controparti nazionali, ma con alcune possibili sfumature.

• Residenza fiscale: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dal loro stato di residenza. Gli individui che risiedono in Etiopia per più di 183 giorni in qualsiasi periodo di dodici mesi sono generalmente considerati residenti ai fini fiscali e sono soggetti a tassazione sul loro reddito mondiale, anche se il reddito da lavoro guadagnato in Etiopia rappresenta il principale obiettivo del PAYE. I non residenti sono tassati solo sul reddito derivante da fonti etiopi.
• Convenzioni contro le doppie imposizioni: Etiopia ha stipulato convenzioni contro le doppie imposizioni con diversi paesi. Queste convenzioni possono offrire sollievo dalla doppia imposizione per i lavoratori o le aziende straniere, influenzando potenzialmente come il reddito viene tassato o accreditato. È importante consultare la specifica convenzione, se applicabile.
• Registrazione: Le aziende straniere impiegando personale in Etiopia, anche senza una stabile organizzazione, potrebbero dover registrarsi presso le autorità fiscali come datore di lavoro per adempiere ai propri obblighi di ritenuta e contributi alla sicurezza sociale.
• Sicurezza sociale: I lavoratori stranieri che lavorano per datori di lavoro locali o stranieri registrati in Etiopia sono generalmente soggetti alle stesse regole di contributo alla sicurezza sociale dei dipendenti nazionali, salvo esclusione formalizzata attraverso accordi bi-laterali sulla sicurezza sociale tra Etiopia e il paese di origine del dipendente.