Tasse in Djibouti

Djibouti opera un sistema fiscale che include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. I datori di lavoro giocano un ruolo cruciale in questo sistema, principalmente attraverso la trattenuta dell'imposta sul reddito dalle retribuzioni dei dipendenti e il versamento dei contributi previdenziali a nome della loro forza lavoro. Comprendere queste responsabilità è essenziale per operare in conformità nel paese.

Il quadro fiscale in Djibouti è supervisionato dal Ministero dell'Economia e delle Finanze, con dipartimenti specifici che gestiscono diversi tipi di tasse. La conformità comporta il calcolo accurato, il pagamento tempestivo e la corretta rendicontazione alle autorità competenti.

Obblighi previdenziali e fiscali sul salario del Employer of Record

I datori di lavoro in Djibouti sono tenuti a contribuire al fondo nazionale di sicurezza sociale, la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Questi contributi coprono vari benefici, inclusi pensioni, infortuni sul lavoro e indennità familiari. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono, con il datore di lavoro responsabile del versamento dell'importo totale.

Le aliquote di contributo previdenziale sono generalmente calcolate come una percentuale dello stipendio lordo del dipendente, fino a un certo limite. Per il 2025, si prevedono le seguenti aliquote standard:

Contribuente	Tipo di Contributo	Percentuale (% sullo Stipendio Lordo)
Employer	Pensioni	6,5%
Employer	Infortuni sul lavoro	2,5%
Employer	Indennità familiari	6,0%
Totale Employer		15,0%
Employee	Pensioni	4,5%
Totale Employee		4,5%
Contributo Totale		19,5%

Di solito si applica un limite alla base di calcolo per i contributi pensionistici, soggetto a aggiornamento annuale. I contributi per infortuni sul lavoro e indennità familiari potrebbero non avere lo stesso limite. I datori di lavoro devono essere consapevoli anche di eventuali tasse o imposizioni fiscali addizionali basate sul settore o sulla dimensione dell’azienda, anche se l’obbligo principale è il contributo alla CNSS.

Requisiti per la trattenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l’Imposta sul Reddito su Retribuzioni e Stipendi (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) dal reddito lordo mensile dei loro dipendenti. Questa è un’imposta progressiva, cioè il tasso aumenta con i diversi scaglioni di reddito. Il datore di lavoro è responsabile del calcolo dell’importo corretto in base alla scala fiscale ufficiale e del suo versamento mensile alle autorità fiscali.

Il calcolo dell’ITS implica l’applicazione delle aliquote progressive sul reddito imponibile del dipendente. Sebbene soggetti a modifiche per limiti e aliquote nel 2025 secondo la legge finanziaria annuale, la struttura generale si basa su scaglioni di reddito. Una struttura comune negli ultimi anni, che probabilmente continuerà nel 2025 salvo modifiche ufficiali, è la seguente:

Reddito Imponibile Mensile (DJF)	Aliquota Fiscale (%)	Deduzione (DJF)
0 - 30.000	0%	0
30.001 - 50.000	10%	3.000
50.001 - 100.000	20%	8.000
100.001 - 200.000	30%	18.000
Oltre 200.000	30%	18.000

Nota: l’importo della deduzione si applica all’obbligazione fiscale calcolata all’interno di ogni scaglione per determinare l’importo finale di imposta.

Il reddito imponibile ai fini ITS è generalmente il salario lordo al netto dei contributi previdenziali del dipendente. I datori di lavoro devono garantire un calcolo accurato e un versamento tempestivo dell’imposta trattenuta.

Deduzioni fiscali e indennità per i dipendenti

Le deduzioni e le indennità fiscali per i dipendenti in Djibouti sono relativamente limitate rispetto ad molte altre giurisdizioni. La principale deduzione consentita per il calcolo del reddito imponibile ai fini dell’ITS è il contributo previdenziale obbligatorio del dipendente (il 4,5% sopra menzionato).

In generale, non sono disponibili deduzioni dettagliate per spese personali come costi medici, interessi sul mutuo o contributi di beneficenza per i singoli dipendenti secondo le regole standard dell’ITS. Alcune indennità di base possono essere implicitamente incorporate nel calcolo fiscale attraverso la scala fiscale o decreti specifici, ma sono di norma standard e non basate sulle circostanze o le richieste individuali dei dipendenti. Eventuali specifiche indennità per i dipendenti o altri fattori sarebbero definite nella legge finanziaria annuale o nelle normative fiscali correlate.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Djibouti hanno scadenze specifiche per la dichiarazione e il versamento delle imposte trattenute e dei contributi previdenziali. Rispettare queste scadenze è cruciale per evitare sanzioni e interessi.

• Dichiarazioni Mensili: I datori di lavoro devono presentare dichiarazioni mensili sia per l’ITS che per i contributi CNSS. Queste dichiarazioni dettagliato le retribuzioni pagate, gli importi trattenuti (ITS), e i contributi dovuti (CNSS). La scadenza per la presentazione di queste dichiarazioni e il versamento delle somme corrispondenti è tipicamente il 15° giorno del mese successivo.
• Dichiarazioni annuali: È richiesta anche una dichiarazione annuale riassuntiva delle retribuzioni totali pagate, dell’ITS trattenuto e dei contributi CNSS versati per ciascun dipendente nel corso dell’anno solare. La scadenza per questa dichiarazione è di solito entro il 31 marzo dell’anno successivo.

I datori di lavoro devono mantenere registri salariali accurati per tutti i dipendenti, inclusi dettagli di salari, indennità, detrazioni e imposte trattenute. Questi registri devono essere disponibili per ispezioni da parte delle autorità fiscali e previdenziali.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri impiegati in Djibouti sono generalmente soggetti alle stesse regole fiscali e previdenziali dei dipendenti locali, se considerati residenti ai fini fiscali o se il loro reddito ha origine in Djibouti. Lo stato di residenza è generalmente determinato dalla presenza fisica nel paese (ad esempio, trascorrendo più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi). Le persone non residenti sono generalmente tassate solo sul reddito di origine djiboutiana.

Le società straniere operanti in Djibouti, sia attraverso filiali, sussidiarie o anche con un possibile stabilimento permanente, sono soggette alle norme sull’imposta sul reddito societaria. Tuttavia, per quanto riguarda le tasse sul lavoro, l’obbligo di trattenere ITS e pagare i contributi CNSS sorge quando assumono persone che lavorano in Djibouti, indipendentemente dalla nazionalità o residenza del datore di lavoro o del lavoratore. Il modello di Employer of Record è particolarmente rilevante qui, in quanto consente alle aziende straniere di assumere lavoratori a Djibouti in modo conforme senza costituire un'entità locale, con l’EOR che gestisce tutte le obbligazioni salariali, fiscali e di sicurezza sociale locali.

Djibouti ha un numero limitato di trattati di doppia imposizione. Qualora esista un trattato, questo può offrire agevolazioni contro la doppia imposizione per individui o aziende del paese contraente, influenzando potenzialmente gli obblighi fiscali o le modalità di rendicontazione. In assenza di un trattato, si applicano le norme fiscali interne standard. Le aziende straniere devono inoltre considerare eventuali obblighi relativi all’Imposta sul Valore Aggiunto (VAT) e ad altre imposte commerciali a seconda delle loro attività in Djibouti.