Tasse in Gibuti

Djibouti opera un sistema fiscale che include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema, principalmente attraverso la trattenuta dell'imposta sul reddito dalle retribuzioni dei dipendenti e il pagamento dei contributi previdenziali a nome della loro forza lavoro. Comprendere queste responsabilità è essenziale per operare in conformità con le normative del paese.

Il quadro fiscale a Djibouti è supervisionato dal Ministero dell'Economia e delle Finanze, con dipartimenti specifici che gestiscono diversi tipi di imposte. La conformità implica un calcolo accurato, il pagamento tempestivo e una corretta rendicontazione alle autorità competenti.

Obblighi di Employer of Record, EOR, sulla Previdenza Sociale e Tasse sulla Busta Paga

I datori di lavoro a Djibouti sono tenuti a contribuire al fondo nazionale di previdenza sociale, la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Questi contributi coprono vari benefici, tra cui pensioni, infortuni sul lavoro e assegni familiari. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono, con il datore di lavoro responsabile del versamento dell'intero importo.

Le aliquote di contribuzione alla previdenza sociale sono generalmente calcolate come una percentuale dello stipendio lordo del dipendente, fino a un certo plafond. Per il 2025, si prevedono le seguenti aliquote standard:

Contribuente	Tipo di Contributo	Percentuale (% dello Stipendio Lordo)
Employer	Pensions	6,5%
Employer	Infortuni sul lavoro	2,5%
Employer	Assegni familiari	6,0%
Totale Employer		15,0%
Employee	Pensions	4,5%
Totale Employee		4,5%
Contributo Totale		19,5%

In genere, viene applicato un plafond alla base di calcolo dei contributi pensionistici, soggetto a aggiornamenti annuali. I contributi per infortuni sul lavoro e assegni familiari potrebbero non avere lo stesso plafond. I datori di lavoro devono anche essere consapevoli di eventuali tasse o imposte salariali aggiuntive specifiche che potrebbero applicarsi in base all'industria o alla dimensione dell'azienda, anche se l'obbligo principale rimane il contributo alla CNSS.

Requisiti di Trattenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'Imposta sul Reddito su Retribuzioni e Stipendi (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) dal reddito lordo mensile dei loro dipendenti. Questa è un'imposta progressiva, cioè l'aliquota aumenta con gli scaglioni di reddito più elevati. Il datore di lavoro è responsabile di calcolare l'importo corretto in base alla scala fiscale ufficiale e di versarlo alle autorità fiscali mensilmente.

Il calcolo dell'ITS prevede l'applicazione delle aliquote progressive sul reddito imponibile del dipendente. Sebbene soglie e aliquote specifiche per il 2025 siano soggette alla legge finanziaria annuale, la struttura generale si basa sugli scaglioni di reddito. Una struttura comune degli ultimi anni, che probabilmente continuerà nel 2025 a meno di modifiche ufficiali, è la seguente:

Reddito Imponibile Mensile (DJF)	Aliquota Fiscale (%)	Deduzione (DJF)
0 - 30.000	0%	0
30.001 - 50.000	10%	3.000
50.001 - 100.000	20%	8.000
100.001 - 200.000	30%	18.000
Oltre 200.000	30%	18.000

Nota: L'importo della deduzione viene applicato alla responsabilità fiscale calcolata all’interno di ogni scaglione per determinare l’importo finale dell’imposta dovuta.

Il reddito imponibile ai fini ITS è generalmente il salario lordo meno i contributi previdenziali del dipendente. I datori di lavoro devono garantire un calcolo accurato e un versamento tempestivo dell’imposta trattenuta.

Deduzioni Fiscali e Assegni per i Dipendenti

Le deduzioni fiscali e gli assegni per i dipendenti a Djibouti sono relativamente limitati rispetto a molte altre giurisdizioni. La principale deduzione consentita per il calcolo del reddito imponibile per l'ITS è il contributo previdenziale obbligatorio del dipendente (il 4,5% sopra menzionato).

In generale, non sono disponibili deduzioni dettagliate per spese personali come costi medici, interessi ipotecari o contributi di beneficenza per i singoli dipendenti secondo le regole standard dell'ITS. Alcuni assegni di base possono essere considerati implicitamente nel calcolo fiscale attraverso la scala fiscale o decreti specifici, ma sono generalmente standard e non basati sulle circostanze o richieste individuali del dipendente. Qualsiasi assegno specifico per i familiari a carico o altri fattori sarebbe definito nella legge finanziaria annuale o nelle relative normative fiscali.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Rendicontazione

I datori di lavoro a Djibouti hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento dell’imposta sul reddito trattenuta e dei contributi previdenziali. Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

• Dichiarazioni Mensili: I datori di lavoro devono presentare dichiarazioni mensili sia per l'ITS che per i contributi CNSS. Queste dichiarazioni dettagliano le retribuzioni pagate, gli importi trattenuti (ITS) e i contributi dovuti (CNSS). La scadenza per la presentazione di queste dichiarazioni e il versamento delle somme corrispondenti è generalmente il 15° giorno del mese successivo.
• Dichiarazioni Annuali: È richiesta anche una dichiarazione annuale che riassuma le retribuzioni totali pagate, l'ITS trattenuto e i contributi CNSS versati per ogni dipendente durante l'anno solare. La scadenza per la dichiarazione annuale è di solito entro il 31 marzo dell'anno successivo.

I datori di lavoro devono mantenere registrazioni salariali accurate per tutti i dipendenti, inclusi dettagli di salari, assegni, deduzioni e tasse trattenute. Questi registri devono essere disponibili per ispezioni da parte delle autorità fiscali e previdenziali.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

I lavoratori stranieri impiegati a Djibouti sono generalmente soggetti alle stesse regole fiscali e previdenziali dei dipendenti locali, se considerati residenti ai fini fiscali o se il loro reddito ha origine a Djibouti. Lo stato di residenza è tipicamente determinato dalla presenza fisica nel paese (ad esempio, trascorrendo più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi). Gli individui non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine djiboutiana.

Le aziende straniere operanti a Djibouti, sia tramite filiali, sussidiarie o anche potenzialmente un insediamento permanente, sono soggette alle norme sull'imposta sul reddito delle società. Tuttavia, per quanto riguarda le tasse sul lavoro, l'obbligo di trattenere ITS e pagare i contributi CNSS sorge quando impiegano persone che lavorano a Djibouti, indipendentemente dalla nazionalità o residenza dell'azienda o del dipendente. Il modello di Employer of Record è particolarmente rilevante qui, poiché consente alle aziende straniere di impiegare lavoratori a Djibouti in modo conforme senza dover stabilire una presenza locale, con l'EOR che gestisce tutte le obbligazioni fiscali, previdenziali e di payroll locali.

Djibouti ha un numero limitato di trattati di doppia imposizione. In presenza di un trattato, potrebbe offrire agevolazioni dall'imposizione doppia per individui o aziende del paese partner del trattato, influenzando potenzialmente obblighi fiscali o requisiti di rendicontazione. Tuttavia, in assenza di un trattato, si applicano le normative fiscali nazionali standard. Le aziende straniere devono anche considerare eventuali obblighi relativi all'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) e altre tasse commerciali a seconda delle loro attività a Djibouti.