Tasse in Djibouti

Djibouti opera un sistema fiscale che include obblighi sia per datori di lavoro che per dipendenti. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema, principalmente attraverso la trattenuta dell'imposta sul reddito dalle retribuzioni dei dipendenti e il pagamento dei contributi previdenziali a nome della loro forza lavoro. Comprendere queste responsabilità è essenziale per operare in conformità con le normative del Paese.

Il quadro fiscale in Djibouti è supervisionato dal Ministero dell’Economia e delle Finanze, con specifici dipartimenti che gestiscono diversi tipi di imposte. La conformità implica un calcolo accurato, il pagamento tempestivo e la corretta rendicontazione alle autorità competenti.

Obblighi di Employer of Record e di imposte sulla busta paga, sicurezza sociale

I datori di lavoro in Djibouti sono tenuti a contribuire al fondo previdenziale nazionale, la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Questi contributi coprono vari benefici, tra cui pensioni, infortuni sul lavoro e assegni familiari. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono, con il datore di lavoro responsabile del versamento dell’intero importo.

Le aliquote di contribuzione previdenziale sono generalmente calcolate come una percentuale dello stipendio lordo del dipendente, sino a un certo plafond. Per il 2026, le aliquote standard sono:

Contribuente	Tipo di Contributo	Tasso (% sullo Stipendio Lordo)
Employer	Pensions	4%
Employer	Infortuni sul lavoro	1.2%
Employer	Assegni familiari	5.5%
Totale Employer		10.7%
Dipendente	Pensions	4%
Totale Dipendente		4%
Contributo Totale		14.7%

In genere, viene applicato un plafond alla base di calcolo per i contributi pensionistici, soggetto a variazioni annuali. I contributi per infortuni sul lavoro e assegni familiari potrebbero non avere lo stesso plafond. I datori di lavoro devono essere consapevoli anche di eventuali tasse o prelievi previdenziali aggiuntivi specifici che possono applicarsi in base all'industria o alla dimensione dell'azienda, anche se l'obbligo principale rimane il contributo alla CNSS.

Requisiti di ritenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l’Imposta sul Reddito su Retribuzioni e Salari (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) dal reddito lordo mensile dei propri dipendenti. Questa è un’imposta progressiva, cioè l’aliquota aumenta con scaglioni di reddito superiori. Il datore di lavoro è responsabile del calcolo corretto dell’importo e del versamento mensile alle autorità fiscali.

Il calcolo dell’ITS prevede l’applicazione delle aliquote progressive sul reddito imponibile del dipendente. Per il 2026, gli scaglioni sono:

Reddito Imponibile Mensile (DJF)	Aliquota (%)
0 - 30,000	2%
30,001 - 50,000	12%
50,001 - 150,000	15%
150,001 - 300,000	22%
300,001 - 600,000	26%
600,001 - 1.000.000	30%
1.000.001 - 2.000.000	35%
Over 2.000.000	45%

Il reddito imponibile ai fini dell’ITS è generalmente lo stipendio lordo meno i contributi previdenziali del dipendente. I datori di lavoro devono garantire un calcolo accurato e un tempestivo versamento della tassa trattenuta.

Detrazioni fiscali e assegni per i dipendenti

Le detrazioni e gli assegni fiscali per i dipendenti in Djibouti sono relativamente limitati rispetto a molte altre giurisdizioni. La principale detrazione consentita per il calcolo del reddito imponibile ai fini dell’ITS è il contributo previdenziale obbligatorio del dipendente (il 4% sopra menzionato).

In generale, non sono previste deduzioni dettagliate per spese personali come costi medici, interessi ipotecari o contributi di beneficenza per i singoli dipendenti secondo le regole standard dell’ITS. Alcuni assegni di base possono essere implicitamente presenti nel calcolo fiscale attraverso le scale progressive o decreti specifici, ma sono generalmente standard e non basati sulle circostanze o richieste individuali del dipendente. Qualsiasi assegno specifico per dipendenti a carico o altri fattori sarebbe definito nella legge finanziaria annuale o nelle relative norme fiscali.

Scadenze di conformità fiscale e di rendicontazione

I datori di lavoro in Djibouti devono rispettare scadenze precise per la rendicontazione e il versamento dell’imposta sul reddito trattenuta e dei contributi previdenziali. Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

• Presentazioni mensili: I datori di lavoro sono obbligati a presentare dichiarazioni mensili sia per l’ITS sia per i contributi CNSS. Queste dichiarazioni dettagliano le somme pagate, le trattenute (ITS) e i contributi dovuti (CNSS). La scadenza per la presentazione di tali dichiarazioni e il versamento degli importi corrispondenti è di solito il 15° giorno del mese successivo.
• Presentazioni annuali: È prevista anche una dichiarazione annuale che riassume le totalità degli stipendi pagati, l’ITS trattenuto e i contributi CNSS effettuati per ciascun dipendente durante l’anno solare. La scadenza per questa dichiarazione è di solito il 31 marzo dell’anno successivo.

I datori di lavoro devono mantenere registrazioni precise delle retribuzioni di tutti i dipendenti, inclusi dettagli di stipendi, assegni, detrazioni e imposte trattenute. Queste registrazioni devono essere disponibili per ispezioni da parte delle autorità fiscali e previdenziali.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri impiegati in Djibouti sono generalmente soggetti alle stesse regole di imposta sul reddito e di previdenza sociale dei dipendenti locali, se considerati residenti ai fini fiscali o se il loro reddito ha origine in Djibouti. Lo stato di residenza si determina generalmente dalla presenza fisica nel Paese (ad esempio, trascorrendo più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi). Le persone non residenti sono generalmente tassate solo sui redditi di fonte djiboutiana.

Le aziende straniere operative in Djibouti, attraverso filiali, sussidiarie o anche possibili stabilimenti permanenti, sono soggette alle imposte sul reddito societario. Tuttavia, per quanto riguarda le tasse sul lavoro, l’obbligo di trattenere ITS e pagare i contributi CNSS sorge quando assumono persone che lavorano in Djibouti, indipendentemente dalla nazionalità o residenza dell’azienda o del dipendente. Il modello employer of record è particolarmente rilevante in questo ambito, poiché permette alle aziende straniere di assumere lavoratori in Djibouti in modo conforme senza stabilire una entità locale, con l’EOR che si occupa di tutte le obbligazioni sul payroll, fiscali e previdenziali.

Djibouti dispone di un numero limitato di trattati di doppia imposizione. Quando esiste un trattato, può offrire agevolazioni dall’imposizione doppia per individui o aziende del Paese contraente, influenzando potenzialmente obblighi fiscali o di rendicontazione. In assenza di un trattato, si applicano le normali leggi fiscali interne. Le aziende straniere devono inoltre considerare eventuali obblighi relativi all’Imposta sul Valore Aggiunto (V.A.T.) e ad altre imposte sui business, in funzione delle attività svolte in Djibouti.