Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Tasso	Base
Previdenza Sociale (CNPS) - Assegno Famiglia	5,75%	Stipendio mensile fino a XOF 70.000
Previdenza Sociale (CNPS) - Infortunio sul lavoro/Disabilità	2% - 5% (variabile)	Stipendio mensile fino a XOF 70.000
Previdenza Sociale (CNPS) - Pensione/Pensione di anzianità	7,70%	Stipendio mensile fino a XOF 2.700.000
Tassa sulla massa salariale (Contributo del datore di lavoro)	1,2% (dipendenti locali); 10,4% (dipendenti espatriati)	Retribuzione imponibile totale
Tassa per l'apprendistato (TA)	0,5%	Stessa base imponibile dell'ITS
Tassa per la formazione professionale (TFC)	1,5%	Stessa base imponibile dell'ITS

Presentazione e conformità

• Le dichiarazioni e i pagamenti mensili per salari, imposta sul reddito trattenuta e contributi previdenziali sono generalmente dovuti entro il 15 del mese successivo.
• Le dichiarazioni annuali che riassumono i pagamenti e i contributi sono tipicamente richieste nei primi mesi dell'anno successivo.
• Le dichiarazioni di adeguamento vengono presentate annualmente entro il 30 giugno per le aziende soggette a requisiti di audit, e entro il 30 maggio per le altre.

In Costa d'Avorio, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi previdenziali e altre imposte.

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP)

A partire dal 1° gennaio 2024, le tre tasse separate precedenti (IS, CN e IGR) sono state unificate in un'unica tassa sul salario (ITS). Questa tassa unica utilizza una tabella fiscale progressiva con sei scaglioni. La aliquota marginale massima è del 60%. Esiste uno scaglione di imposta a zero per un reddito imponibile mensile inferiore a 75.000 XOF.

Contributi Previdenziali

I dipendenti contribuiscono con il 6,3% del loro salario al Fondo Pensionistico Nazionale di Previdenza Sociale (CNPS). Il datore di lavoro contribuisce con un ulteriore 7,7%, per un totale del 14%. Il limite mensile per il Fondo Pensionistico CNPS è di 3.375.000 XOF. Altri contributi previdenziali, come le indennità familiari (5,75%) e gli infortuni sul lavoro (dal 2% al 5%), sono pagati dal datore di lavoro.

Altre Tasse e Detrazioni

• Tassa sul Salario: I datori di lavoro pagano una tassa sul salario del 2,8% per i dipendenti locali e del 12% per i dipendenti expatriate sul totale della retribuzione imponibile, inclusi salari, benefici e benefici in natura.

Amministrazione Fiscale e Scadenze

• I datori di lavoro trattengono le tasse dei dipendenti e presentano dichiarazioni mensili sia per l'imposta sui dipendenti che per la tassa sul salario del datore di lavoro.
• Le dichiarazioni di adeguamento sono presentate annualmente entro il 30 maggio per la maggior parte delle aziende e entro il 30 giugno per le aziende soggette a requisiti di audit.
• I pagamenti delle tasse per le aziende registrate presso 'Direction des Grandes Entreprises' e 'Direction des Moyennes Entreprises' sono dovuti entro il 10 di ogni mese (aziende industriali, minerarie e petrolifere), il 15 (aziende di vendita) o il 20 (fornitori di servizi). Altre aziende hanno una scadenza il 15 di ogni mese. I contribuenti molto piccoli e quelli sotto il regime di micro-impresa hanno una scadenza il 10.

Nota: Queste informazioni si basano sui dati più recenti disponibili al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. Si consiglia di consultare risorse ufficiali del governo o professionisti fiscali per i dettagli più aggiornati e precisi.