Tasse in Congo (Repubblica Democratica del)

La Repubblica Democratica del Congo opera un sistema fiscale che include obblighi sia per i datori di lavoro sia per i dipendenti. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale nella raccolta e nel versamento di varie tasse e contributi sociali per conto della loro forza lavoro. Comprendere questi requisiti è essenziale per operare in conformità con le norme del paese. Il sistema prevede contributi alla sicurezza sociale, la trattenuta dell’Imposta sul Reddito Personale e il rispetto di specifici tempi di rendicontazione.

Navigare tra le complessità delle tasse sul libro paga e delle detrazioni dei dipendenti in DRC richiede attenzione ai dettagli per garantire la conformità alle normative nazionali. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo, della trattenuta e del versamento di tali importi alle autorità competenti, inclusa l’amministrazione fiscale e il fondo di sicurezza sociale.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sul salario

I datori di lavoro nella Repubblica Democratica del Congo sono tenuti a contribuire all'Istituto Nazionale di Sicurezza Sociale (INSS) a nome dei loro dipendenti. Questi contributi coprono vari benefici sociali, tra cui pensione, disabilità e assicurazioni contro i rischi professionali. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono, con il datore di lavoro che generalmente sostiene una quota maggiore del contributo totale.

Le aliquote di contribuzione alla sicurezza sociale si applicano generalmente al salario lordo del dipendente, fino a un plafond specificato. Le aliquote sono soggette a modifiche, ma le aliquote comunemente osservate sono:

Tipo di Contributo	Aliquota del Datore di Lavoro	Aliquota del Dipendente
Sicurezza Sociale	13%	5%
Totale	13%	5%

Nota: Queste aliquote sono indicative e basate su informazioni recenti. Le aliquote specifiche e il limite di salario applicabile per il 2026 dovrebbero essere confermati dalle autorità competenti.

Oltre alla sicurezza sociale, i datori di lavoro possono essere soggetti ad altre tasse minori legate al salario o contributi, a seconda di regolamenti specifici di settore o regionali, anche se l’INSS rappresenta il principale contributo sociale.

Requisiti di trattenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l’Imposta Professionale sulle Rémunérations (IPR) dai salari e stipendi pagati ai loro dipendenti. L’IPR è un’imposta progressiva, cioè la percentuale di imposta aumenta all’aumentare del reddito del dipendente. L’imposta viene calcolata in base al reddito netto imponibile del dipendente, che di solito si ricava dopo aver dedotto i contributi di sicurezza sociale e alcune indennità o spese professionali.

Le fasce e le aliquote dell’IPR sono determinate annualmente dalle autorità fiscali. Sebbene le aliquote specifiche per il 2026 saranno pubblicate ufficialmente, la struttura generalmente segue una scala progressiva. Un esempio di possibile struttura (basato su anni recenti e soggetto a conferma per il 2026) è riportato di seguito:

Reddito Imponibile Annuo (CDF)	Aliquota Fiscale
Fino a 1.944.000	3%
Da 1.944.001 a 21.600.000	15%
Da 21.600.001 a 43.200.000	30%
Oltre 43.200.000	40%

Nota: Le soglie e le aliquote specifiche per il 2026 devono essere verificate. È prevista una soglia di esenzione fiscale sotto la quale l’IPR non è dovuta.

Il datore di lavoro è responsabile del calcolo preciso dell’IPR in base alla scala fiscale applicabile, della trattenuta dell’importo dal salario lordo del dipendente (dopo le detrazioni consentite) e del versamento mensile all’autorità fiscale.

Detrazioni fiscali e indennità per i dipendenti

In DRC, i dipendenti possono beneficiare di alcune detrazioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile ai fini dell’IPR. Questi tipicamente includono:

• Contributi alla Sicurezza Sociale: Il contributo obbligatorio del dipendente all’INSS è deducibile dal salario lordo prima di calcolare la base imponibile per l’IPR.
• Spese Professionali: Spesso si applica una detrazione standard per spese professionali come percentuale fissa del salario lordo (dopo i contributi di sicurezza sociale). Questa percentuale è determinata dalla legge fiscale ed è pensata per coprire le spese legate all’impiego.
• Indennità Familiari: Le indennità per persone a carico (coniugi, figli) possono offrire una riduzione del reddito imponibile o un credito d’imposta diretto, a seconda delle disposizioni fiscali specifiche per l’anno. Le condizioni e gli importi di queste indennità sono stabiliti dalle autorità fiscali.

I datori di lavoro devono applicare correttamente queste detrazioni e indennità nel calcolo del reddito netto imponibile del dipendente per la trattenuta dell’IPR.

Scadenze di conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro in DRC hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento di tasse trattenute e contributi sociali.

• Rendicontazione e Pagamento Mensile: L’IPR trattenuta dai salari dei dipendenti e i contributi sociali di datore di lavoro e dipendente sono generalmente dovuti mensilmente. La scadenza è solitamente fissata a una data specifica (ad esempio il 15) del mese successivo al periodo di paga. I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione dettagliata degli importi trattenuti e versati per tutti i dipendenti e effettuare il pagamento corrispondente entro questa scadenza.
• Rendicontazione Annua: I datori di lavoro sono inoltre tenuti a presentare una dichiarazione annuale riepilogativa totale delle retribuzioni pagate, delle tasse trattenute e dei contributi sociali versati per ogni dipendente durante l’anno solare precedente. Questa dichiarazione annuale fornisce una panoramica completa delle attività fiscali relative al salario del datore di lavoro. La scadenza per la dichiarazione annuale è generalmente di diversi mesi dalla fine dell’anno fiscale (ad esempio entro il 30 aprile dell’anno successivo).

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, interessi e altre pene da parte delle autorità fiscali e previdenziali.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri impiegati in DRC sono generalmente soggetti alle stesse regole sull’IPR degli impiegati locali sul reddito maturato per lavori svolti nel paese. La loro statura di residenti e le eventuali convenzioni contro la doppia imposizione tra DRC e il loro paese d’origine possono influenzare la loro tassazione complessiva, ma l’obbligo del datore di lavoro di trattenere l’IPR sul reddito prodotto in DRC rimane.

Le aziende straniere che operano in DRC, tramite filiali registrate, sussidiarie o anche potenzialmente tramite un’“establishment” stabile attivata dalla presenza di dipendenti, sono soggette alle leggi fiscali del DRC. Se impiegano personale sul territorio, devono registrarsi come datore di lavoro presso le autorità fiscali e di sicurezza sociale competenti e rispettare tutti gli obblighi datoriali, inclusa la trattenuta dell’IPR e il versamento dei contributi sociali, come farebbe un’azienda locale. Potrebbero applicarsi regole specifiche riguardo alla tassabilità di alcune indennità o benefit forniti ai dipendenti expatriate. È fondamentale che le entità straniere comprendano i requisiti di registrazione e gli obblighi di conformità continui quando assumono personale in DRC.