Tasse in Congo (Repubblica Democratica del)

La Repubblica Democratica del Congo opera un sistema fiscale che include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale nella raccolta e nel versamento di varie tasse e contributi sociali per conto della loro forza lavoro. Comprendere questi requisiti è essenziale per operare in conformità con le normative del paese. Il sistema prevede contributi alla sicurezza sociale, la ritenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e il rispetto di specifici tempi di rendicontazione.

Navigare tra le complessità delle tasse sul salario e delle detrazioni dei dipendenti in DRC richiede attenzione ai dettagli per garantire la conformità alle normative nazionali. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo, della detrazione e del versamento di tali importi alle autorità competenti, inclusa l'amministrazione fiscale e il fondo di sicurezza sociale.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sul salario

I datori di lavoro nella Repubblica Democratica del Congo sono tenuti a contribuire all'Istituto Nazionale di Sicurezza Sociale (INSS) per conto dei loro dipendenti. Questi contributi coprono vari benefici sociali, tra cui pensione, invalidità e assicurazione contro i rischi professionali. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono, con il datore di lavoro che generalmente sostiene una quota maggiore del contributo totale.

Le aliquote di contribuzione alla sicurezza sociale sono generalmente applicate sul salario lordo del dipendente, fino a un tetto specificato. Le aliquote sono soggette a modifiche, ma le aliquote comunemente osservate sono:

Tipo di contributo	Aliquota del datore di lavoro	Aliquota del dipendente
Sicurezza Sociale	~8%	~3%
Totale	~8%	~3%

Nota: Queste aliquote sono indicative e basate su informazioni recenti. Le aliquote specifiche e il limite di salario applicabile per il 2025 devono essere confermati dalle autorità competenti.

Oltre alla sicurezza sociale, i datori di lavoro possono essere soggetti anche ad altre tasse o contributi minori legati al salario, a seconda delle normative specifiche di settore o regionali, anche se l'INSS rappresenta il contributo sociale principale.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'Imposta Professionale sulle Rémunérations (IPR) dai salari e stipendi pagati ai loro dipendenti. L'IPR è un'imposta progressiva, cioè l'aliquota aumenta all'aumentare del reddito del dipendente. L'imposta viene calcolata sulla base del reddito netto imponibile del dipendente, che di solito si ottiene dopo aver detratto i contributi alla sicurezza sociale e alcune indennità o spese professionali.

Le fasce di imposta e le aliquote dell'IPR sono determinate annualmente dalle autorità fiscali. Sebbene le aliquote specifiche per il 2025 saranno pubblicate ufficialmente, la struttura generalmente segue una scala progressiva. Di seguito un esempio di possibile struttura (basato su anni recenti e soggetto a conferma per il 2025):

Reddito imponibile annuo (CDF)	Aliquota d'imposta
Fino a [Soglia 1]	0%
[Soglia 1] a [Soglia 2]	[Aliquota 1]%
[Soglia 2] a [Soglia 3]	[Aliquota 2]%
[Soglia 3] a [Soglia 4]	[Aliquota 3]%
Oltre [Soglia 4]	[Aliquota 4]%

Nota: Le soglie e le aliquote specifiche per il 2025 devono essere verificate. Esiste generalmente una soglia di esenzione fiscale sotto la quale l'IPR non è dovuta.

Il datore di lavoro è responsabile di calcolare correttamente l'IPR in base alla scala fiscale applicabile, di trattenere l'importo dal salario lordo del dipendente (dopo le detrazioni consentite) e di versarlo alle autorità fiscali mensilmente.

Detrazioni e indennità fiscali per i dipendenti

I dipendenti in DRC possono beneficiare di alcune detrazioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile ai fini dell'IPR. Questi generalmente includono:

• Contributi alla sicurezza sociale: Il contributo obbligatorio del dipendente all'INSS è deducibile dal salario lordo prima di calcolare la base imponibile per l'IPR.
• Spese professionali: Una detrazione standard per spese professionali viene spesso applicata come una percentuale fissa del salario lordo (dopo i contributi alla sicurezza sociale). Questa percentuale è determinata dalla legge fiscale ed è intesa a coprire i costi associati all'impiego.
• Indennità familiari: Le indennità per persone a carico (coniuge, figli) possono offrire una riduzione del reddito imponibile o un credito fiscale diretto, a seconda delle disposizioni specifiche della legge fiscale per l'anno. Le condizioni e gli importi di queste indennità sono stabiliti dalle autorità fiscali.

I datori di lavoro devono applicare correttamente queste detrazioni e indennità nel calcolo del reddito netto imponibile del dipendente per la ritenuta dell'IPR.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in DRC hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento delle tasse e dei contributi sociali trattenuti.

• Rendicontazione e pagamento mensile: L'IPR trattenuta dai salari dei dipendenti e i contributi sociali del datore di lavoro/del dipendente sono generalmente dovuti su base mensile. La scadenza è di solito fissata a una data specifica (ad esempio il 15 o il 20) del mese successivo al periodo di paga. I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione dettagliando gli importi trattenuti e versati per tutti i dipendenti e effettuare il pagamento corrispondente entro questa scadenza.
• Rendicontazione annuale: I datori di lavoro sono anche tenuti a presentare una dichiarazione annuale riepilogativa del totale delle retribuzioni pagate, delle tasse trattenute e dei contributi sociali versati per ciascun dipendente durante l'anno solare precedente. Questa dichiarazione annuale fornisce una panoramica completa delle attività fiscali relative alla paga del datore di lavoro. La scadenza per la dichiarazione annuale è di solito alcuni mesi dopo la fine dell'anno fiscale (ad esempio entro il 31 marzo dell'anno successivo).

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, interessi e altre penalità da parte delle autorità fiscali e di sicurezza sociale.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori stranieri impiegati in DRC sono generalmente soggetti alle stesse regole dell'IPR dei dipendenti locali sul reddito guadagnato per il lavoro svolto nel paese. La loro condizione di residenza e le disposizioni di eventuali trattati di doppia imposizione tra DRC e il loro paese di origine possono influenzare la loro responsabilità fiscale complessiva, ma l'obbligo del datore di lavoro di trattenere l'IPR sul reddito di origine DRC rimane.

Le aziende straniere che operano in DRC, sia attraverso una filiale registrata, una sussidiaria o anche potenzialmente attraverso un'estensione permanente attivata dalla presenza di dipendenti, sono soggette alle leggi fiscali della DRC. Se impiegano personale localmente, devono registrarsi come datore di lavoro presso le autorità fiscali e di sicurezza sociale competenti e rispettare tutti gli obblighi del datore di lavoro, inclusa la ritenuta dell'IPR e il versamento dei contributi alla sicurezza sociale, come farebbe un'azienda nazionale. Potrebbero applicarsi regole specifiche riguardo alla tassabilità di alcune indennità o benefici forniti ai dipendenti expatriates. È fondamentale che le entità straniere comprendano i requisiti di registrazione e gli obblighi di conformità continua quando assumono personale in DRC.